新時期建筑企業(yè)中財務資金管理問題研究

姚鈺婭

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在我國國民經(jīng)濟中，建筑行業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)之一，財務資金管理的重要性對于建筑企業(yè)來說是至關重要的環(huán)節(jié)。目前激烈的市場競爭環(huán)境，建筑企業(yè)數(shù)量眾多，傳統(tǒng)的管理理念，以財務人員為主導，相關法律法規(guī)為輔來制約和規(guī)范的資金活動流程，已無法滿足時代的發(fā)展和環(huán)境的改變，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。建筑企業(yè)如何既高效又科學地管控企業(yè)日常活動中的資金，企業(yè)管理層已意識到其重要性。

關鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;高效;管控

時代在進步，建筑行業(yè)所處的自然環(huán)境和面臨的市場環(huán)境也在不斷的變化和發(fā)展，且建筑企業(yè)又具有其行業(yè)的特殊性。一個企業(yè)資金管理水平的好壞，直接關系著企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利。所以建筑企業(yè)的資金管理水平是直接關系著建筑施工企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地的重要環(huán)節(jié)和因素。對于建筑企業(yè)，企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理水平需要不斷的規(guī)范，在此基礎上，還需要尋求新的更優(yōu)的企業(yè)資金管理理念，做到不斷優(yōu)化不斷創(chuàng)新。本文結合建筑企業(yè)實際情況和發(fā)展趨勢對其企業(yè)資金管理進行探討。

一、關于建筑企業(yè)資金管理存在問題分析

（一）企業(yè)財務資金管理制度的問題

由于建筑企業(yè)的經(jīng)營主體為各個分公司或者工程項目，企業(yè)也在不斷根據(jù)市場環(huán)境和形勢，不斷完善和更新財務管理制度，通過企業(yè)財務人員的培訓來不斷規(guī)范企業(yè)資金管理和提高財務人員的自身素質。但對于建筑企業(yè)的特殊性，經(jīng)營面廣、分公司及項目部較多結構形式復雜等，導致管理制度的形成后，并未得到下屬單位和項目部財務部門的重視，在日常的財務資金管理制度執(zhí)行上大打折扣。同時建筑企業(yè)項目時間跨度大，涉及中間環(huán)節(jié)多而復雜。在財務資金管理制度的實施與監(jiān)管中，投入監(jiān)管力度不夠，財務管理條線監(jiān)控效果不佳，使財務管理制度的執(zhí)行得不到有效地保障。

（二）建筑環(huán)境影響資金管理的問題

建筑企業(yè)的資金管理中重要的環(huán)節(jié)在于項目工程款的收支管理上。根據(jù)目前建筑市場環(huán)境，激烈的競爭形勢下，企業(yè)為承攬項目，低價中標成為行業(yè)內(nèi)普遍的現(xiàn)象，同時工程發(fā)包方通過各種不利條款將資金等風險轉移在約定收款節(jié)點前，施工前期未收款情況下項目生產(chǎn)實施需墊付大量資金，如開具履約、預付款保函，繳納各類工程保險和規(guī)費，農(nóng)民工工資支付保證金等。施工中期，根據(jù)與發(fā)包方簽訂的承包合同中約定的付款方式均為按施工進度節(jié)點或按月度產(chǎn)值的70%-85%的比例支付，因此在生產(chǎn)過程中建筑企業(yè)不僅需要承擔持續(xù)發(fā)生的財務費用，還需墊付15%-30%的資金來確保項目正常運轉。完工階段，涉及到工程主體的保修等，工程資金結算周期較長，導致無法在短期內(nèi)資金回收，資金回收和籌資等問題突出，不斷增加資金管理風險。

（三）企業(yè)管理和控制能力不足的問題

在我國建筑企業(yè)把項目生產(chǎn)經(jīng)營作為首要任務，往往容易忽視了財務管理和監(jiān)督的重要性，尤其是建筑企業(yè)大多實行項目經(jīng)理負責制，加上項目財務資金管理工作粗放，資源的存貨管理意識淡薄，無法做到合理分配，存貨量占用資金較大，如存貨周期持續(xù)時間較長等，導致資金投入量大又無法流通。以及對物資資產(chǎn)管理不嚴，缺乏對材料設備、企業(yè)固定資產(chǎn)等的有效管控，容易造成資金流失或浪費。

往往建筑企業(yè)的預算計劃容易浮于形式，無法嚴格按照預算計劃執(zhí)行，資金的支取、資金用途和資金管理等隨意性。不僅增加財務資金管理的難度，還容易造成實際使用資金和預算計劃差距較大，造成建筑企業(yè)成本管理處于失控狀態(tài)，引發(fā)諸多財務風險。另外建筑企業(yè)財務人員管理水平參差不齊，為降低管理成本，不單獨設立專業(yè)財務人員，較多項目缺乏專業(yè)的財務人員，對財務收支管理缺乏責任心，原始憑證等審核不嚴，無法有效地控制企業(yè)的資金流向，財務管理長期處于混亂狀態(tài)。

二、關于建筑企業(yè)資金管理措施的幾點思考

（一）規(guī)范完善的資金管理和監(jiān)管制度

企業(yè)資金管理是一項涉及范圍大，綜合性程度較高的專業(yè)性管理工作。為了讓建筑企業(yè)財務資金管理的規(guī)范化，應當制定完善有效地資金管理方法，比如建立資金結算中心、成立財務資金監(jiān)管部門等。同時要改變傳統(tǒng)分散的管理理念，正確的理念才能制定出正確的規(guī)范，嚴格按照資金管理運作體系，集中分配企業(yè)資金流向，讓各工程項目的資金可以在全企業(yè)中得到有效調配。通過企業(yè)資金管控來提高企業(yè)價值，做到資金的合理調配利用，減少資金浪費和流失。

加強企業(yè)財務資金的監(jiān)督管理，根據(jù)建筑企業(yè)的特性，實行專人全過程跟蹤和監(jiān)督，分階段進行內(nèi)部審計和督查工作或各個分子公司交叉審核，實現(xiàn)會計信息真實性、正確性的動態(tài)管理，又能做到及時發(fā)現(xiàn)問題、及時解決問題，有效地降低建筑企業(yè)財務資金管理風險。應當建立嚴格規(guī)范的資金使用審批制度，從權限、流程和管控措施等各個方面，明確從企業(yè)法人到具體經(jīng)辦人在資金使用中各自的權限，資金使用的重大事項還應該執(zhí)行集體聯(lián)簽制度。

（二）財務資金管理理念的創(chuàng)新和信息化管理

由于建筑企業(yè)發(fā)展形勢，企業(yè)財務資金管理理念應不斷更新，才能順應時代的變化。改變傳統(tǒng)的財務資金使用模式，在建筑企業(yè)前期階段，應盡量與發(fā)包方理清履約保函、保修金、規(guī)費和各類工程保險等支付條款，明確各類前期需墊付金額的結算清退時間等。同時盡可能與發(fā)包方溝通協(xié)調以保函或其他形式代替保證金或保修金，來控制前期大量資金投入。在實施階段，加大工程款回收和清欠工作，爭取提前或合約約定及時回收前期投入費用。

同時隨著信息時代的發(fā)展，財務管理應不斷更新信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務管理流程無紙化辦公，減少人為因素的錯誤率。例如，利用網(wǎng)絡運營管理系統(tǒng)或平臺，實現(xiàn)項目預算計劃數(shù)據(jù)、生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)、資金信息、結算數(shù)據(jù)、成本報表等同平臺辦公，實現(xiàn)各個數(shù)據(jù)整合共享，實時更新項目運營、資金管理、成本收支和債務情況等信息，使財務人員動態(tài)獲取管理項目資金預算和結算信息及進度。應該最大層度的提高財務管理效率性和規(guī)范性，對企業(yè)資金的支取、使用和管理進行全程監(jiān)督和管理。

（三）加強財務管理水平業(yè)務能力培養(yǎng)

建筑企業(yè)的財務管理是一項完善的系統(tǒng)工作，隨著市場環(huán)境的變化，企業(yè)的財務管理人員應不斷提高自身管理水平、更新管理理念、改善工作方式等。企業(yè)應當做到以人為本，注重人才的引進和培養(yǎng)。首先建立完善的財務人員培養(yǎng)計劃，針對企業(yè)出臺的各類財務管理辦法和政策調整等，及時組織人員學習，讓財務人員盡快理解和認識信息的變化，及時調整工作內(nèi)容。公司應組織財務人員每年進行繼續(xù)教育，及時適應并跟上會計制度的改革步伐，發(fā)揮財務部門對于企業(yè)活動的服務支持與監(jiān)督管控作用。其次對各財務部門崗位進行分析，結合實際要求，鼓勵員工掌握與本崗位專業(yè)相近的業(yè)務知識，實行崗位輪換，有針對性地制定培訓計劃，靈活地運用有效培訓手段來提高管理人員的綜合管理水平。注重財務管理人員的績效考核和激勵制度的建立，一方面嚴格制定財務部員工績效考核辦法，實行動態(tài)考核，另一方面拓展考核結果的激勵約束，與薪酬、晉升等掛鉤，來提高管理人員的積極性。

三、總結

隨著我國建筑市場的發(fā)展和變革，目前體現(xiàn)建筑企業(yè)重要競爭力之一的是建筑企業(yè)的資金管控。為企業(yè)的發(fā)展保駕護航，需要我們建筑企業(yè)財務管理人員不斷提升自身管理水平和更新職業(yè)素養(yǎng)，借鑒國內(nèi)外建筑企業(yè)成功的財務管理理念、管理案例，不斷對資金管理工作進行探索和研究，不斷完善和調整企業(yè)資金管理制度和流程，實現(xiàn)全過程、全方位的管控。

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