基于風險管理的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究

唐琪

摘 要：隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，商業(yè)銀行信貸業(yè)務的風險也在增加。為了促進我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展，有必要加強信貸業(yè)務的風險管理，建立有效的信貸業(yè)務內(nèi)部控制。本文從風險管理的角度出發(fā)，對商業(yè)銀行信貸業(yè)務內(nèi)部控制進行了相關的分析。

關鍵詞：風險管理 商業(yè)銀行 信貸業(yè)務 內(nèi)部控制

一、前 言

隨著銀行金融衍生品的不斷創(chuàng)新，多元化經(jīng)營以及全息信息系統(tǒng)管理平臺的運作，銀行將繼續(xù)面臨企業(yè)管理中的各種風險，積累風險。如果不及時發(fā)現(xiàn)和消除這些潛在風險，則會緩慢地引發(fā)社會系統(tǒng)性風險和經(jīng)濟風險，從而引發(fā)新一輪金融危機。商業(yè)銀行內(nèi)部控制以及風險管理內(nèi)部控制是對我國商業(yè)銀行內(nèi)部的各種方法制度、程序和措施等因素組織起來的相互聯(lián)系與相互制約的控制體制，是關于銀行內(nèi)部活動進行糾正和衡量的一種制度安排。內(nèi)部控制和操作風險通過銀行的管理目標相互關聯(lián)。為了實現(xiàn)操作風險管理目標，商業(yè)銀行必須解決和防范阻礙目標的風險。內(nèi)部控制為此類活動提供管理系統(tǒng)。因此，操作風險管理必須以內(nèi)部控制和重點，從根本上防范和解決操作風險的防范。

風險管理更側重于監(jiān)管的前瞻性和一定戰(zhàn)略性質(zhì)。分析了影響商業(yè)銀行日?；顒拥氖马?，有利于企業(yè)事務的戰(zhàn)略調(diào)整，以及控制不利因素的相應對策。不同企業(yè)的風險和回報時間可以最大化利益，因此風險管理具有戰(zhàn)略特征。內(nèi)部控制是一系列具體的方法和手段，以實現(xiàn)企業(yè)管理活動的目標。不難看出內(nèi)部控制具有強大的實時性和一定的滯后性。

二、基于風險管理的商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及存在的問題

1.現(xiàn)有銀行組織結構不合理

我國銀行分為多個體系，有總行、分行、支行及分離，多層級的代理鏈條，信息交流不對稱，上級控制和監(jiān)督下屬的能力逐層削弱，銀行業(yè)務效率低下。很容易超越權威，管理漏洞，遵守規(guī)則。這也是基層案件犯罪率高的原因。

2.內(nèi)部人員體制不完善

關鍵人員犯下的罪行遠遠超過普通經(jīng)營者的行為造成的損失。關鍵人員擁有更多的權力，人員和財富，有更多機會獲得重要的印章和代金券，并有更多的機會犯罪。例如，分公司主管關鍵職位的人員涉及財務，授權，會計，人事和行政管理。在沒有建立相應的健全監(jiān)督制度的利益指導下，這些人員很容易走上犯罪道路。

3.缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督體制。

如上所述，關鍵人員擁有重要的資源和權力，他們的職位沒有實質(zhì)性的監(jiān)督部門。內(nèi)部審計監(jiān)督制度有待完善，其工作職責定義為對董事會的直接責任，避免關鍵人員的約束，將監(jiān)督工作滲透到各級管理和管理中，提高內(nèi)部控制的有

效性。

三、基于風險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

1.構建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

由于內(nèi)部控制工作是在中國的商業(yè)銀行進行的，為了便于管理，他們一直致力于構建總分支機構的一致內(nèi)部組織結構。然而，近年來，隨著業(yè)務發(fā)展的多樣性和多樣性，這種傳統(tǒng)模式現(xiàn)已失去其有效性，必須探索適應商業(yè)銀行發(fā)展的新途徑。我認為以市場為導向，以客戶為中心是一個不錯的選擇。為了把客戶的利益放在首位，我們可以圍繞兩個部門設立相應的部門：客戶經(jīng)理部和市場開發(fā)部。在同時，我們可以整合重疊的部門，發(fā)展?jié)撛诘臉I(yè)務。調(diào)整國有商業(yè)銀行內(nèi)部組織結構與銀行經(jīng)營管理機制。

2.促進風險控制機制的完善。

組織形式、公司治理、風險管理、內(nèi)部控制和合規(guī)功能是內(nèi)生變量。決定銀行風險控制績效的專家系統(tǒng)。在商業(yè)銀行內(nèi)部風險控制力量不足、傳導不順暢、風險控制存在問題的情況下。有效的工作是比較普遍的，我們也可以通過提高外部風險監(jiān)管的有效性等來加強銀行風險的市場披露。增強外部壓力重新對銀行風險進行控制，監(jiān)督和引導商業(yè)銀行提高操作效率的各個環(huán)節(jié)的風險控制機制。監(jiān)管當局應制定標準要求所有銀行，不論其規(guī)模大小，都要考慮到其資產(chǎn)負債表內(nèi)和表外業(yè)務的性質(zhì)、復雜程度和風險程度，以建立有效的內(nèi)部運作。控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)必須根據(jù)銀行管理環(huán)境和管理形勢的變化做出相應的響應。

3、建立高效安全的信息溝通渠道

隨著信息化的普及，商業(yè)銀行也應建立有效的溝通渠道。首先，應將信息管理系統(tǒng)納入將數(shù)據(jù)中心納入總體規(guī)劃，并建立數(shù)據(jù)中心作為總公司的直屬組織，對信息進行分類和整合。其次，這是必要的。規(guī)范商業(yè)銀行信息的格式和流程，確保機構間信息的準確、真實、及時的傳遞和處理，既快又快。而且很安全。最后，通過培訓或競賽，提高辦公自動化能力，提高信息傳輸效率。

3.完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機制。

內(nèi)部審計機制是最重要的機制。成熟的內(nèi)部審計制度可以向管理層反映內(nèi)部控制機制的構建。核數(shù)師應是合格的做好本職工作，還應能接觸到相關的銀行管理信息。同時，內(nèi)部審計部門需要確定機構的審計覆蓋范圍、期限。檢查和評估內(nèi)部控制機制的完整性和有效性。審計師應及時提交審計報告，同時要高度重視。對審計報告，及時糾正指出的問題，強調(diào)審計獨立于源頭，保證審計權威。

參考文獻

[1] 關于農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內(nèi)部控制的分析[J]. 程偉.中國國際財經(jīng)（中英文）.2018（05）

[2] 商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題剖析[J]. 孫孟麗.財會學習.2017（16）

[3] 以兆豐銀行為例談商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效及對策[J].朱冬花.財會學習.2017（14）

[4] 層次分析法在村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務內(nèi)部控制評價中的應用研究——以重慶Z村鎮(zhèn)銀行為例[J]. 吳迪，何躍群.財政監(jiān)督.2017（07）

[5] 內(nèi)部控制視域下對商業(yè)銀行信貸風險防范的研究[J]. 底圣鴻.商場現(xiàn)代化. 2016（29）

[6] 我國城市商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險管理的對策建議[J]. 簡牮. 全國商情.2016（33）