關(guān)于邊民互市貿(mào)易資金結(jié)算的探索
——以廣西邊貿(mào)為例

王方照 蒙 良

（廣西交投物流發(fā)展有限公司 廣西 南寧 53000）

一、前言

我國(guó)現(xiàn)有邊民互市貿(mào)易區(qū)及點(diǎn)沿著內(nèi)陸國(guó)界分布于西藏、廣西、云南、黑龍江、新疆、吉林及內(nèi)蒙古等省區(qū)，其中數(shù)量較多集中在云南和廣西邊境。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于邊境貿(mào)易有關(guān)問題的通知》（國(guó)發(fā)〔1996〕2號(hào)）規(guī)定，邊民互市貿(mào)易，是指邊境地區(qū)邊民在邊境線20公里以內(nèi)、經(jīng)政府批準(zhǔn)的開放點(diǎn)或指定的集市上，在不超過規(guī)定的金額或數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)行的商品交換活動(dòng)。

依據(jù)國(guó)家海關(guān)總署修訂的邊民互市貿(mào)易管理辦法規(guī)定，邊民在邊民互市進(jìn)口清單內(nèi)的商品交易，每人每日在價(jià)值人民幣8000元以下的免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。邊民互市貿(mào)易的政策對(duì)于興邊富民發(fā)揮著重要作用。邊民互市貿(mào)易離不開資金結(jié)算，而日益增長(zhǎng)的貿(mào)易對(duì)于資金結(jié)算規(guī)范化要求越來越高。

二、廣西邊民互市貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀

（一）廣西邊貿(mào)發(fā)展情況

廣西作為中國(guó)對(duì)接“東盟”的橋頭堡，具有天然的地域優(yōu)勢(shì)，陸地邊境線長(zhǎng)1020千米，有8個(gè)邊境縣（市、區(qū)）與越南接壤。截至2018年已擁有12個(gè)邊境口岸和26個(gè)邊民互市貿(mào)易點(diǎn)（區(qū)）。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，廣西外貿(mào)總量不斷擴(kuò)大，2014年邊境小額貿(mào)易實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口總額147.28億美元，占全部進(jìn)出口總額的36.3%，首次超過一般貿(mào)易，成為廣西第一大貿(mào)易方式。其中，根據(jù)廣西商務(wù)廳的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，廣西邊民互市貿(mào)易進(jìn)出口總額從2004年到2013年10年約增長(zhǎng)了20多倍。截至2017年，廣西邊民互市貿(mào)易進(jìn)出口633億余元，占全國(guó)74.4%，在全國(guó)沿邊省區(qū)排第一位。

（二）廣西邊民互市主要結(jié)算形式

1．地?cái)傘y行結(jié)算，地?cái)傘y行是中越邊境貿(mào)易一帶進(jìn)行貨幣兌換的經(jīng)營(yíng)者自發(fā)形成的一個(gè)松散組織，越南官方認(rèn)可并頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，我國(guó)方面未曾認(rèn)可，大多以地?cái)傂问剑瑥氖仑泿艃稉Q，同時(shí)可以進(jìn)行異地匯兌和小額借貸業(yè)務(wù)。地?cái)傘y行的發(fā)展歷史也是邊境貿(mào)易結(jié)算方式的發(fā)展歷史。廣西邊境貿(mào)易主要是經(jīng)營(yíng)代理出口，代理只負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)，由委托方自行負(fù)責(zé)貨款收入結(jié)算。由于地?cái)傘y行在越南具有合法地方，相對(duì)于正規(guī)銀行機(jī)構(gòu)，地?cái)傘y行提供的業(yè)務(wù)和服務(wù)靈活、服務(wù)便捷高效、價(jià)格更加優(yōu)惠等優(yōu)點(diǎn)，使得邊境貿(mào)易越南企業(yè)或個(gè)人會(huì)直接要求中國(guó)合作方直接通過其指定的“地?cái)傘y行”進(jìn)行貨款的支付結(jié)算。

2．邊民互市貿(mào)易結(jié)算服務(wù)中心代理支付結(jié)算，為了進(jìn)一步統(tǒng)籌邊民互市貿(mào)易結(jié)算，廣西各個(gè)口岸逐步推行建立邊民互市貿(mào)易結(jié)算服務(wù)中心，由當(dāng)?shù)卣付?，?fù)責(zé)提供中越邊民間互市貿(mào)易資金的清算服務(wù)，并代理互市區(qū)內(nèi)中方邊民對(duì)越支付貨款。由于各個(gè)結(jié)算中心不具備金融機(jī)構(gòu)資質(zhì)，主要是通過代理方式，一是通過在境內(nèi)銀行開設(shè)人民幣NRA賬戶（Non-Resident Account簡(jiǎn)稱“NRA”，即：境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶）進(jìn)行業(yè)務(wù)申報(bào)結(jié)算；二是通過銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算。

3．邊境個(gè)人跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，根據(jù)中國(guó)人民銀行南寧中心支行發(fā)布的《廣西邊境個(gè)人跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，在邊境地區(qū)的境內(nèi)結(jié)算銀行開立人民幣銀行結(jié)算賬戶，辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，境內(nèi)結(jié)算銀行為個(gè)人辦理單筆資金收付金額在80萬元（含）以下的跨境貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，可在綜合考量風(fēng)險(xiǎn)控制要求的基礎(chǔ)上適當(dāng)簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)辦理手續(xù)。這種形式主要集中在未成立結(jié)算中心互市貿(mào)易點(diǎn)。

三、互市貿(mào)易資金結(jié)算問題分析

（一）地?cái)傘y行監(jiān)管問題

中越政策對(duì)地?cái)傘y行政策不一，地?cái)傘y行結(jié)算的規(guī)范性和監(jiān)管存在問題。越南政府承認(rèn)地?cái)傘y行，地?cái)傘y行對(duì)于金融秩序具有不確定的影響，在我國(guó)政策是不認(rèn)可的，但經(jīng)過多次清理后難以完成取締地?cái)傘y行。而地?cái)傘y行的形成是隨邊境貿(mào)易發(fā)展形成的，實(shí)物貿(mào)易導(dǎo)致了資金流通的需求。邊民互市貿(mào)易政策是基于邊境地區(qū)邊民長(zhǎng)期生活交易實(shí)踐而出臺(tái)的指導(dǎo)政策。在政策層面給予邊民每日每人8000元互市貿(mào)易免稅的優(yōu)惠，有利于興邊富民，但是由于政策體系不完善，國(guó)內(nèi)企業(yè)利用邊民互市這一優(yōu)惠政策進(jìn)口清單內(nèi)的商品，形成了特有的口岸通道經(jīng)濟(jì)。

對(duì)于利用邊民互市優(yōu)惠發(fā)展的通道經(jīng)濟(jì)如何進(jìn)行管理政策存在不確定性。由于邊民互市貿(mào)易政策的不完善，加上邊境貿(mào)易不同于一般正常的國(guó)際貿(mào)易，導(dǎo)致這些交易的資金結(jié)算存在不規(guī)范，并且資金結(jié)算在交易系統(tǒng)以外流轉(zhuǎn)，難以進(jìn)行監(jiān)管。

（二）結(jié)算中心的法律規(guī)范問題

邊民互市貿(mào)易結(jié)算服務(wù)中心是在邊民互市貿(mào)易發(fā)展逐漸探索出來的，是由當(dāng)?shù)卣付í?dú)立的法人企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，但是并不具備金融機(jī)構(gòu)資質(zhì)。根據(jù)現(xiàn)有的結(jié)算服務(wù)中心流程：一是邊民本人持個(gè)人身份證到結(jié)算中心開立銀行電子賬戶，并簽訂委托代扣協(xié)議；二是邊民通過海關(guān)無紙化系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)口報(bào)關(guān)，生成海關(guān)申報(bào)信息；三是邊民到結(jié)算中心申請(qǐng)結(jié)算，通過身份證讀取本人海關(guān)申報(bào)信息，結(jié)算中心根據(jù)申報(bào)信息打印結(jié)算單，邊民簽字確認(rèn)該筆交易，并委托付款至越南商戶；四是結(jié)算中心根據(jù)已簽訂的代扣協(xié)議，自動(dòng)從賬戶上扣除相應(yīng)款項(xiàng)；五是結(jié)算中心日終后臺(tái)將邊民貨款歸整，向銀行進(jìn)行當(dāng)日購(gòu)匯并支付越南盾到越南銷售公司對(duì)應(yīng)賬號(hào)；六是邊民將貨物銷售至中國(guó)收購(gòu)商，收購(gòu)商通過結(jié)算中心將貨款支付到邊民賬上。

從上述邊民互市貿(mào)易結(jié)算中心一般流程可以看到，結(jié)算中心存在實(shí)際資金撮合業(yè)務(wù)。按照中國(guó)人民銀行辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)無證經(jīng)營(yíng)支付業(yè)務(wù)整治工作的通知》(銀辦發(fā)［2017］217號(hào))要求，針對(duì)無證支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中整治，開展結(jié)算服務(wù)中心資金服務(wù)的企業(yè)是存在不合規(guī)的法律問題。

（三）信息不對(duì)稱結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問題

邊民互市貿(mào)易是以邊民主體的特殊跨境貿(mào)易，同樣具有商品市場(chǎng)交易結(jié)算的時(shí)間差異特點(diǎn)，邊民交易時(shí)并不完全是“一手交錢一手交貨”而是存在貨物流和資金流時(shí)間點(diǎn)差異。同時(shí)涉及到跨境結(jié)算，貨物流和資金流不一定在同一口岸實(shí)現(xiàn)結(jié)算，造成空間結(jié)算差異。

根據(jù)海關(guān)監(jiān)管要求，主要是依據(jù)規(guī)定清單內(nèi)產(chǎn)品，對(duì)符合條件的邊民交易實(shí)現(xiàn)通關(guān)審核；而依據(jù)跨境結(jié)算辦法，邊民可以依據(jù)海關(guān)的報(bào)關(guān)單據(jù)到銀行辦理互市貿(mào)易結(jié)算。由于海關(guān)與銀行的信息不對(duì)稱，銀行無法核實(shí)結(jié)算單據(jù)的真實(shí)性，存在不法企業(yè)或個(gè)人收集未結(jié)算的海關(guān)報(bào)關(guān)單據(jù)，以結(jié)算貨款名義配合地下錢莊將資金非法劃出境。

四、互市貿(mào)易資金結(jié)算對(duì)策和建議

隨著“一帶一路”國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展和中國(guó)--東盟自由貿(mào)易區(qū)升級(jí)融合，中越邊境貿(mào)易未來也將會(huì)不斷擴(kuò)大和發(fā)展，邊民互市貿(mào)易對(duì)于興邊富民的作用也在不斷增強(qiáng)。針對(duì)邊民互市貿(mào)易存在的發(fā)展問題，國(guó)家相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、邊境地區(qū)地方政府以及參與運(yùn)營(yíng)的企業(yè)都在積極探索。

（一）國(guó)家層面推行邊民互市貿(mào)易改革試驗(yàn)區(qū)

資金結(jié)算離不開貿(mào)易實(shí)體的發(fā)展，而對(duì)于地?cái)傘y行的打擊和監(jiān)管問題，應(yīng)該符合歷史發(fā)展和市場(chǎng)交易規(guī)律。目前邊境貿(mào)易的快速發(fā)展與邊境貿(mào)易政策的滯后性矛盾較為明顯。從邊民互市貿(mào)易發(fā)展到邊境口岸通道經(jīng)濟(jì)，需要國(guó)家層面給予頂層政策意見指導(dǎo)，統(tǒng)籌海關(guān)、外管局及地方政府進(jìn)行邊民互市貿(mào)易發(fā)展的擴(kuò)大試驗(yàn)。盡管邊民互市貿(mào)易在廣西發(fā)展很快，占比金額較高，但是相對(duì)于全國(guó)一般海關(guān)進(jìn)關(guān)的國(guó)際貿(mào)易總量是較少的。國(guó)家層面可以設(shè)定特定范圍，推行邊民互市貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)改革，在總體風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，鼓勵(lì)發(fā)展多種形式的邊民互市結(jié)算，包括但不限于地?cái)傘y行，以實(shí)現(xiàn)在改革中總結(jié)新的結(jié)算模式，加快邊境貿(mào)易發(fā)展，擴(kuò)大興邊富民效益。

（二）推進(jìn)口岸業(yè)主建立結(jié)算服務(wù)中心發(fā)展信息互通

由于邊民互市貿(mào)易具有特殊，必須依附邊境邊民以及在海關(guān)清單內(nèi)的商品才能進(jìn)行交易。邊民互市結(jié)算中心盡管沒有金融資質(zhì)牌照，但是在驗(yàn)證邊民互市貿(mào)易的真實(shí)性，統(tǒng)一管理互市進(jìn)入的商品具有一定的優(yōu)勢(shì)。按照人民銀行對(duì)支付的辦法，結(jié)算服務(wù)中心企業(yè)從事資金代收代付是存在不合符法規(guī)問題。目前，廣西各個(gè)口岸開始探索銀行與口岸業(yè)主結(jié)算服務(wù)中心合作模式，以銀行為資金管理載體，結(jié)算服務(wù)中心進(jìn)行實(shí)體操作。這樣可以通過結(jié)算服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)企業(yè)與海關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接，企業(yè)復(fù)核互市交易區(qū)的業(yè)務(wù)真實(shí)性，再反饋銀行系統(tǒng)，在一定程度上實(shí)現(xiàn)海關(guān)與銀行信息互通。

（三）加大對(duì)非法跨境資金交易的法律制裁

在推進(jìn)邊民互市貿(mào)易結(jié)算試驗(yàn)發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)加大對(duì)非法跨境資金交易的法律制裁。由于邊民互市貿(mào)易具有特殊性，加上現(xiàn)有交易過程存在信息不對(duì)稱以及交易結(jié)算的時(shí)間性和空間性差異問題，為不法企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行非法跨境資金交易提供了可能性。而非法跨境資金交易在很大程度上破壞了正常的邊民互市貿(mào)易結(jié)算發(fā)展，加大制裁力度，將進(jìn)一步有利于規(guī)范正常參與結(jié)算的企業(yè)與個(gè)人。