淺析稅收優(yōu)惠對中小企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用

司雨欣

摘 要：介紹了中小企業(yè)的概念及在大型企業(yè)的影響下中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)在稅收優(yōu)惠作用下的發(fā)展情況，總結(jié)了稅收優(yōu)惠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的對策，希望能為中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實行和健康可持續(xù)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);稅收優(yōu)惠;促進(jìn)作用;建議

文章編號：1004-7026（2019）23-0154-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F812.42 ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

目前，中小企業(yè)所處的市場環(huán)境不再像過去那么嚴(yán)峻，其發(fā)展環(huán)境較為和諧。中小企業(yè)創(chuàng)造了越來越多的就業(yè)機(jī)會和經(jīng)濟(jì)價值，其在國家發(fā)展中扮演的角色不容小覷。但是，我國中小企業(yè)受自身資金、規(guī)模、人才的限制，無論是技術(shù)水平還是資源儲備，都很難與國內(nèi)大型企業(yè)相媲美。因此，對中小企業(yè)實施稅收優(yōu)惠能幫助其在激烈的市場競爭中快速發(fā)展和壯大，因此稅收優(yōu)惠對中小企業(yè)的發(fā)展有重要的意義。

1? 中小企業(yè)的概念及其發(fā)展現(xiàn)狀

1.1? 中小企業(yè)的含義

根據(jù)國務(wù)院部門統(tǒng)一的劃分方法，我國企業(yè)年銷售額和資產(chǎn)總額低于5億元、高于5千萬元的企業(yè)屬于中型企業(yè)，年銷售額和資產(chǎn)總額低于5千萬元的企業(yè)屬于小型企業(yè)。一般意義上的中小企業(yè)是與行業(yè)總體相比，公司規(guī)模不大、職工總數(shù)不多、資產(chǎn)總額較少的一類企業(yè)。

1.2? 扶持中小企業(yè)發(fā)展的意義

1.2.1? 中小企業(yè)發(fā)展有助于緩解就業(yè)問題

勞動密集的特點使中小企業(yè)在沒有較大規(guī)模的情況下也能以數(shù)量多和行業(yè)涉獵廣泛的特點在競爭中取勝。因此，中小企業(yè)的存在和發(fā)展少不了人才的支持。相對于大型企業(yè)，中小企業(yè)的從業(yè)門檻比較低，這一特點能為人們提供更多的就業(yè)機(jī)會，吸納更多人員就業(yè)[1]。

1.2.2? 中小企業(yè)發(fā)展有助于科技創(chuàng)新

良好的市場環(huán)境推動中小企業(yè)迅猛發(fā)展。中小企業(yè)數(shù)量多、發(fā)展靈活、覆蓋面廣等特性在提高經(jīng)濟(jì)效益方面優(yōu)勢顯著。面對大型企業(yè)的競爭，中小企業(yè)另辟蹊徑，致力于科技創(chuàng)新，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著先鋒作用。同時，作為社會經(jīng)濟(jì)的重要一份子，其在提升經(jīng)濟(jì)效益方面起了重要作用。

1.3? 中小企業(yè)發(fā)展困境

在市場環(huán)境條件優(yōu)越、政府政策放寬和市場需求迅速擴(kuò)大的今天，我國中小企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張，服務(wù)水平不斷提高。良好的市場環(huán)境和不斷增加的市場需求為中小企業(yè)提供發(fā)展機(jī)遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)。無論是技術(shù)水平還是資源儲備方面，中小企業(yè)都很難和國內(nèi)大型企業(yè)相比。

2? 中小企業(yè)發(fā)展中稅收優(yōu)惠的作用

2.1? 創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境

中小企業(yè)規(guī)模小、競爭力弱，再加上本身的資金優(yōu)勢不明顯，若想多獲利，必然要壓縮經(jīng)濟(jì)成本。但是，壓縮成本后生產(chǎn)和提供的必然是劣質(zhì)的產(chǎn)品和低質(zhì)量的服務(wù)，會導(dǎo)致中小企業(yè)在競爭中的議價能力差，陷入降低價格爭取市場的惡性循環(huán)。在這種情況下，國家對中小企業(yè)實施稅收優(yōu)惠實質(zhì)上創(chuàng)設(shè)了有利和公平的競爭平臺。國家提供的稅收優(yōu)惠首先減少了中小企業(yè)的稅收壓力，使中小企業(yè)將節(jié)約下來的資金用在提高產(chǎn)品質(zhì)量和降低企業(yè)生產(chǎn)成本上。生產(chǎn)成本降低、產(chǎn)品質(zhì)量上升、服務(wù)水平提高，中小企業(yè)將會獲得更多的商業(yè)機(jī)會，經(jīng)濟(jì)效益必然也會隨之升高[2]。

2.2? 促進(jìn)公平競爭

國家宏觀調(diào)控這只無形的手對市場經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展具有重要意義，稅收作為宏觀調(diào)控的手段之一，對中小企業(yè)的發(fā)展也起著非常重要的作用。高額的稅收會加大中小企業(yè)稅收壓力，適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠對中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展十分有效。國家對中小企業(yè)實施稅收優(yōu)惠實質(zhì)上是利用稅收的調(diào)節(jié)作用對社會各方的利益進(jìn)行再分配，這種稅收傾斜幫助中小企業(yè)建立了一種適度的公平競爭條件，有助于引導(dǎo)社會資源的優(yōu)化利用，緩解中小企業(yè)在市場競爭中的弱勢。

2.3? 降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險

中小企業(yè)本身的資本積累較少，融資比較困難，各方面資金不足限制了其發(fā)展和投資的進(jìn)程。在風(fēng)險投資方面，中小企業(yè)受資金限制，很難獲得銀行的支持，這導(dǎo)致中小企業(yè)在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和新產(chǎn)業(yè)投資方面趨于保守，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展遲緩。無論是經(jīng)濟(jì)實力還是抗壓能力，中小企業(yè)都處于劣勢地位，一旦投資失利，對中小企業(yè)造成的后果將是毀滅性的。國家對中小企業(yè)實施稅收優(yōu)惠，不僅能使中小企業(yè)將節(jié)約的成本運用在實現(xiàn)未來發(fā)展目標(biāo)上，還能幫助中小企業(yè)靈活運轉(zhuǎn)資本，降低了中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險，一定程度上彌補(bǔ)了中小企業(yè)因自身財力不足而限制企業(yè)未來發(fā)展，幫助中小企業(yè)提升盈利能力。

2.4? 促進(jìn)科技型企業(yè)發(fā)展

國家對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠不僅對普通企業(yè)有益，對于專注于科研的企業(yè)也有著積極作用?？萍紕?chuàng)新不是一朝一夕就能取得成效的，時間、人力和設(shè)備的成本耗費非常巨大，這意味著本身實力不足的中小企業(yè)如果要發(fā)展科技創(chuàng)新，就必須擁有非常堅定的研究信心和毅力。國家稅收優(yōu)惠不僅能幫助中小企業(yè)集中分配企業(yè)資源，將企業(yè)發(fā)展重點集中在對未來更加有益的科技研發(fā)上，同時降低了中小企業(yè)研發(fā)失敗而導(dǎo)致的成本風(fēng)險。對科技創(chuàng)新型中小企業(yè)實施稅收優(yōu)惠，有助于鼓勵各中小企業(yè)將發(fā)展方向集中于科技創(chuàng)新，滿足這類產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需求，對社會科技創(chuàng)新的發(fā)展大有益處，也可以實現(xiàn)中小企業(yè)的盈利目標(biāo)。

3? 使稅收優(yōu)惠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的建議

3.1? 吸收優(yōu)秀經(jīng)驗，通過稅收補(bǔ)貼降低成本

想要發(fā)揮稅收優(yōu)惠對中小企業(yè)的促進(jìn)作用，可以借鑒國外發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，為中小企業(yè)提供政策傾斜，例如為其制定較為優(yōu)惠的稅率和適當(dāng)?shù)亩愂諟p免政策，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。針對科技創(chuàng)新型中小企業(yè)，國家可以出臺針對研發(fā)部分經(jīng)費的稅收減免政策，降低中小企業(yè)研發(fā)風(fēng)險和提高其經(jīng)濟(jì)效益。

3.2? 加快建設(shè)中小企業(yè)服務(wù)型銀行

想要實現(xiàn)稅收優(yōu)惠對中小企業(yè)的促進(jìn)作用，國家除降低稅收額度外，還可以鼓勵銀行放寬對中小企業(yè)借貸的硬性條件，在貸款的金額和利息方面給予補(bǔ)貼，為信用良好的中小企業(yè)提供低利率的貸款，加快建設(shè)中小企業(yè)服務(wù)型銀行。

4? 結(jié)束語

國家的大力支持和良好的市場環(huán)境，使我國中小企業(yè)發(fā)展迅速。但是，由于自身資金、規(guī)模、人才的限制，中小企業(yè)在市場競爭中處于劣勢，需要國家的大力支持。中小企業(yè)發(fā)展中存在很多問題，國家對中小企業(yè)實施稅收優(yōu)惠在創(chuàng)造發(fā)展溫室、避免不公允的競賽和科技型企業(yè)發(fā)展、降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險、吸納高素質(zhì)專業(yè)人才方面卓有成效。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳田.中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、稅負(fù)水平及稅收籌劃探究[J].南方企業(yè)家，2018（2）：59，61.

[2]胡城瑤.我國科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策激勵效應(yīng)及優(yōu)化路徑研究[D].南昌：江西財經(jīng)大學(xué)，2018.

（編輯：郭? 穎）