高職稅法課程設(shè)計(jì)初探

劉水林

[摘? ? ? ? ? ?要]? 隨著大智移云時(shí)代的到來(lái)，財(cái)務(wù)機(jī)器人、財(cái)務(wù)云共享中心等熱門(mén)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)不斷出現(xiàn)，稅法變化快，高職稅法課程教學(xué)遇到前所未有的挑戰(zhàn)，稅法課程設(shè)計(jì)已成為稅法課程建設(shè)及財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的核心問(wèn)題之一，在分析當(dāng)前高職稅法課程設(shè)計(jì)存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，為廣大稅法課程組提供高職稅法課程設(shè)計(jì)理念與思路。

[關(guān)? ? 鍵? ?詞]? 稅法;課程設(shè)計(jì);基于工作過(guò)程

[中圖分類(lèi)號(hào)]? G712 ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)志碼]? A? ? ? ? ? ? ? ? [文章編號(hào)]? 2096-0603（2019）34-0176-02

課程建設(shè)是高職教育的永恒課題，是人才培養(yǎng)的關(guān)鍵所在，會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)是全國(guó)高職院校普遍開(kāi)設(shè)的專(zhuān)業(yè)之一，而稅法課程是會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的一門(mén)核心課程，是學(xué)習(xí)納稅籌劃、教學(xué)企業(yè)項(xiàng)目（企業(yè)會(huì)計(jì)核算）、教學(xué)企業(yè)項(xiàng)目（企業(yè)所得稅匯算清繳）和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等課程的基礎(chǔ)課程。做好稅法課程建設(shè)是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)的核心內(nèi)容之一，關(guān)乎學(xué)生的就業(yè)，而在稅法課程建設(shè)中，課程設(shè)計(jì)起關(guān)鍵作用。

一、高職稅法課程設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題

（一）課程定位不夠清楚

稅法課程定位與課程目標(biāo)應(yīng)與會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案緊密結(jié)合，高職院校應(yīng)緊密結(jié)合所在地行業(yè)企業(yè)的實(shí)際、企業(yè)對(duì)人才的需求及學(xué)生就業(yè)崗位等多方面綜合制定適合本校的人才培養(yǎng)方案，不能照搬全國(guó)高職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，也不能照搬其他學(xué)校的人才培養(yǎng)方案，應(yīng)不斷調(diào)整人才培養(yǎng)方案，而部分院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案三五年都沒(méi)有更新，且未制定稅法課程的定位與課程目標(biāo)，同時(shí)由于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)招生班級(jí)多，每位老師教學(xué)課時(shí)有限，因此一般需要多位老師才能承擔(dān)稅法課程教學(xué)，受教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、工作經(jīng)歷、對(duì)學(xué)生就業(yè)方向等的影響，每位老師對(duì)課程的理解不一樣，因此要準(zhǔn)確把握課程定位及課程目標(biāo)不太容易。

（二）教學(xué)內(nèi)容更新較慢

近年來(lái)，營(yíng)改增、個(gè)人所得稅等稅法變化非?？?，很多稅法教材遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于稅法的變化，教材內(nèi)容更新緩慢，導(dǎo)致教學(xué)過(guò)程中學(xué)生手上拿到的教材與實(shí)際工作已經(jīng)不符合當(dāng)前最新稅法的規(guī)定，同時(shí)有些院校在稅法實(shí)踐教學(xué)方面做得不足，沒(méi)有更多的資源和平臺(tái)讓學(xué)生進(jìn)行納稅申報(bào)，未能真正提升學(xué)生的專(zhuān)業(yè)操作技能。

（三）未形成有效的稅法課程組

多數(shù)院校對(duì)于同一門(mén)課程未形成有效的課程組，甚至沒(méi)有課程組的概念，只是把上稅法課程的老師組合起來(lái)完成教學(xué)任務(wù)，這就導(dǎo)致對(duì)稅法課程的教學(xué)往往是單打獨(dú)斗，課程目標(biāo)、教學(xué)設(shè)計(jì)、教學(xué)課件、實(shí)訓(xùn)材料等未規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，沒(méi)有實(shí)際稅法工作經(jīng)驗(yàn)的教師及年輕教師對(duì)于稅法課程的教學(xué)難以把握，各個(gè)班級(jí)稅法學(xué)習(xí)效果大不相同。

二、高職稅法課程設(shè)計(jì)理念與思路

（一）明確稅法課程目標(biāo)

根據(jù)對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)新技術(shù)的出現(xiàn)、學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)及就業(yè)崗位的分析，通過(guò)對(duì)行業(yè)企業(yè)進(jìn)行大量的調(diào)研，邀請(qǐng)企業(yè)及稅法課程的專(zhuān)家共同制定課程目標(biāo)。稅法課程目標(biāo)應(yīng)是通過(guò)工作任務(wù)引領(lǐng)的項(xiàng)目活動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生熟練計(jì)算應(yīng)納稅額、準(zhǔn)確申報(bào)納稅的能力，能夠達(dá)到企業(yè)稅務(wù)專(zhuān)員上崗的要求。學(xué)生應(yīng)該熟悉和掌握稅法基本原理和各種稅收法律法規(guī)，能理解這些理論知識(shí)及政策法規(guī)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的運(yùn)用和實(shí)施情況，能正確核算各個(gè)稅種的應(yīng)納稅額，會(huì)運(yùn)用企業(yè)納稅申報(bào)軟件向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，同時(shí)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況做出理性的分析。在訓(xùn)練學(xué)生處理稅務(wù)業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，還應(yīng)讓學(xué)生適度掌握有關(guān)稅務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生在未來(lái)工作環(huán)境中獨(dú)立處理問(wèn)題的能力。

（二）稅法課程設(shè)計(jì)方案開(kāi)發(fā)

稅法課程的設(shè)計(jì)方案應(yīng)該是在崗位調(diào)研的基礎(chǔ)上，在職業(yè)教育專(zhuān)家的指導(dǎo)和參與下，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢(xún)公司、企業(yè)財(cái)會(huì)人員、兄弟院校稅務(wù)教學(xué)專(zhuān)家與校內(nèi)稅法課程專(zhuān)職教師共同開(kāi)發(fā)。課程是為了滿(mǎn)足學(xué)生就業(yè)的需要，達(dá)到盡可能快速上崗從事辦稅員、稅務(wù)代理、稅務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)崗位的工作，稅法教學(xué)設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)接上述崗位的工作任務(wù)、工作步驟與工作內(nèi)容。

1.以職業(yè)能力培養(yǎng)為重點(diǎn)

稅法課程的設(shè)計(jì)應(yīng)瞄準(zhǔn)辦稅員、稅務(wù)代理和稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作任務(wù)，把崗位工作任務(wù)進(jìn)行分解，逐步轉(zhuǎn)化成教學(xué)內(nèi)容，使教學(xué)內(nèi)容真實(shí)化，同時(shí)應(yīng)實(shí)施以學(xué)生為中心的教學(xué)做一體化教學(xué)，加大稅務(wù)實(shí)操的設(shè)計(jì)。由于增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在上述稅務(wù)工作崗位中作為日常重點(diǎn)工作，每個(gè)月或者每個(gè)季度都需要完成這幾個(gè)稅種的納稅申報(bào)，因此在教學(xué)設(shè)計(jì)上，應(yīng)該把上述三個(gè)稅種的辦稅工作作為重點(diǎn)，除了把握好稅制要素的教學(xué)，重點(diǎn)講解征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收計(jì)算等理論知識(shí)，而且還需要著重訓(xùn)練學(xué)生的職業(yè)能力，讓學(xué)生熟悉納稅申報(bào)表、發(fā)票處理及掌握納稅申報(bào)表的填寫(xiě)及進(jìn)行納稅申報(bào)，這就需要學(xué)校配置相關(guān)的模擬或者真實(shí)的報(bào)稅軟件，如目前市面上在高職院校使用較多的稅友軟件、航天信息軟件、科云軟件、福斯特軟件等，利用這些教學(xué)軟件進(jìn)行模擬仿真教學(xué)，當(dāng)然，如果能引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所或者代理記賬公司的真實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)行教學(xué)會(huì)更好，通過(guò)模擬教學(xué)或者真實(shí)辦稅業(yè)務(wù)進(jìn)行教學(xué)，讓學(xué)生能真正掌握稅務(wù)相關(guān)崗位的工作，又能掌握理論知識(shí)，教學(xué)過(guò)程、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)技能人才。

2.基于工作過(guò)程的稅法課程開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)

為做好稅法教學(xué)改革與課程設(shè)計(jì)，結(jié)合教育部會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)以及全國(guó)高職稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位能力測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，一方面需要對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)生進(jìn)行大量調(diào)研，通過(guò)調(diào)研，分析清楚學(xué)生的就業(yè)崗位，掌握崗位對(duì)學(xué)生知識(shí)和能力的要求、技能證書(shū)的要求等主要內(nèi)容;另一方面需要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢(xún)公司及企事業(yè)單位的財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行大量調(diào)研，聽(tīng)取實(shí)務(wù)專(zhuān)家對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)的意見(jiàn)，特別是辦稅員、稅務(wù)代理、稅務(wù)會(huì)計(jì)等稅務(wù)類(lèi)崗位對(duì)學(xué)生的要求。通過(guò)調(diào)研，對(duì)稅務(wù)類(lèi)崗位的工作任務(wù)及工作過(guò)程進(jìn)行凝練分析，并總結(jié)成各項(xiàng)具體的工作項(xiàng)目，把工作過(guò)程融入對(duì)各稅種的教學(xué)內(nèi)容及設(shè)計(jì)上來(lái)。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)校企合作，引入會(huì)計(jì)中介公司在校內(nèi)建立財(cái)務(wù)云共享中心，徹底解決基本的發(fā)票處理及稅務(wù)處理等稅務(wù)實(shí)操問(wèn)題，通過(guò)建立專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)、召開(kāi)職業(yè)能力分析會(huì)等方式，調(diào)動(dòng)企業(yè)兼職教師參與到會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)建設(shè)及稅法課程建設(shè)及教材建設(shè)上來(lái)，對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行梳理，邀請(qǐng)企業(yè)專(zhuān)家開(kāi)展稅務(wù)案例講座，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，通過(guò)企業(yè)所得稅匯算清繳鍛煉學(xué)生企業(yè)所得稅的專(zhuān)業(yè)技能，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)及增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)加強(qiáng)學(xué)生對(duì)發(fā)票處理、增值稅稅費(fèi)計(jì)算及納稅申報(bào)的學(xué)習(xí)，使稅法課程設(shè)計(jì)及教學(xué)內(nèi)容來(lái)源于具體稅務(wù)崗位工作過(guò)程。

3.注重課程內(nèi)容設(shè)計(jì)及考核評(píng)價(jià)方案設(shè)計(jì)

一般的稅法教材通常以實(shí)體法為主，即介紹現(xiàn)行18個(gè)稅種的稅制要素，但高職學(xué)生今后就業(yè)的主要崗位為會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、辦稅員、稅務(wù)代理等，因此應(yīng)將增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等實(shí)際工作中最常用的稅種為主要課程重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行課程設(shè)計(jì);在課程考核評(píng)價(jià)方案的設(shè)計(jì)上，稅法課程的評(píng)價(jià)以實(shí)際稅務(wù)業(yè)務(wù)操作的熟練程度和準(zhǔn)確度為主要依據(jù)，在稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)或財(cái)務(wù)云共享中心的后臺(tái)進(jìn)行系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)分，側(cè)重于動(dòng)手能力和實(shí)際工作業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng);傳統(tǒng)的通過(guò)期末考試來(lái)評(píng)價(jià)稅法課程的評(píng)價(jià)方法已不能滿(mǎn)足以職業(yè)能力為重點(diǎn)和基于工作過(guò)程的要求，應(yīng)通過(guò)如云課堂的現(xiàn)代教學(xué)手段對(duì)學(xué)生進(jìn)行課前、課中和課后的考核以及通過(guò)納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)及期末考試相結(jié)合的階段評(píng)價(jià)、過(guò)程評(píng)價(jià)與目標(biāo)評(píng)價(jià)方式，注重學(xué)習(xí)過(guò)程及實(shí)踐技能的考核評(píng)價(jià)，綜合評(píng)價(jià)稅法課程成績(jī)。

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◎編輯 張 慧