企業(yè)內(nèi)部控制風險的管理分析

葉麗芬

摘要：社會經(jīng)濟水平的不斷提升，帶給我國企業(yè)發(fā)展更大的機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)需要不斷地提升自身的綜合質(zhì)量，保證自身在市場競爭中擁有更強的市場競爭力。提升我國企業(yè)內(nèi)部控制管理水平是提升我國企業(yè)綜合質(zhì)量的重要手段，了解企業(yè)內(nèi)部控制過程中可能遭遇的風險，并采取一定的措施降低企業(yè)在內(nèi)部控制過程中遭遇風險的可能性，能保證企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。本文將針對于企業(yè)內(nèi)部控制過程中可能遭遇的風險及其應對措施展開研究與討論。

關鍵詞：內(nèi)部控制;風險;應對措施

一、提升企業(yè)內(nèi)部控制風險管理質(zhì)量的重要性

企業(yè)在發(fā)展的過程中提升自身內(nèi)部控制質(zhì)量能從較大程度上提升企業(yè)綜合管理水平，而有效的避開企業(yè)內(nèi)部控制可能遭遇的風險能保證企業(yè)更好的實施內(nèi)部控制，保證企業(yè)內(nèi)部控制能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用?，F(xiàn)階段，企業(yè)實施內(nèi)部控制的時間并不長，企業(yè)內(nèi)部控制制度各方面發(fā)展較為不完善，而企業(yè)在對自身內(nèi)部控制進行改進與完善的過程中多數(shù)是沒有準確的內(nèi)控完善目標的，造成企業(yè)對自身內(nèi)控制度完善工作較為混亂。而企業(yè)在內(nèi)部控制制度實施的過程中，針對企業(yè)發(fā)展實際情況以及企業(yè)內(nèi)部控制制度實施情況分析出企業(yè)內(nèi)控中可能遭遇的風險，并制定相應的解決策略，能夠保證企業(yè)在完善自身內(nèi)部控制的過程中更具有針對性，能保證企業(yè)快速的對自身內(nèi)部控制進行完善與改進[1]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設中現(xiàn)存風險

（一）企業(yè)對自身內(nèi)控風險的認識不到位

多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中對于內(nèi)控的認識程度較為片面，認為內(nèi)控僅僅是對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的改進與調(diào)整，而沒有認識到企業(yè)內(nèi)控與企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的關聯(lián)，以及多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中將企業(yè)財務管理部門作為主要的內(nèi)部控制管理部門，導致企業(yè)員工以及企業(yè)管理層普遍認為內(nèi)部控制風險管理是企業(yè)財務管理部門的任務。造成企業(yè)內(nèi)部控制風險管理較為片面，無法對企業(yè)發(fā)展各個環(huán)節(jié)進行內(nèi)控管理工作。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理人員與企業(yè)其他部門人員之間溝通質(zhì)量較低

企業(yè)在發(fā)展的過程中，內(nèi)控編制團隊主要是由企業(yè)財務管理人員與企業(yè)管理層人員所組成。而企業(yè)財務管理人員與企業(yè)其他部門人員之間的溝通質(zhì)量較低，不了解企業(yè)各個部門的實際工作情況，其所制定出的內(nèi)控管理制度不符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，也難以在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用[2]。

（三）企業(yè)監(jiān)督體制獨立性較低

企業(yè)監(jiān)督體制的實踐質(zhì)量是保證企業(yè)內(nèi)部控制管理制度實施質(zhì)量的重要手段，而在實際工作過程中，企業(yè)監(jiān)督人員的工作容易受到企業(yè)管理層人員的影響以及企業(yè)各個部門之間利益牽扯的影響。造成企業(yè)監(jiān)督人員無法認真、負責的實施監(jiān)督工作。企業(yè)監(jiān)督質(zhì)量的降低會在一定程度上影響企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的實施質(zhì)量，難以保證企業(yè)內(nèi)部控制管理制度能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。

（四）數(shù)據(jù)質(zhì)量較低

企業(yè)數(shù)據(jù)是對企業(yè)內(nèi)部控制實施質(zhì)量的重要反饋，而企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量的不足，會在較大程度上降低企業(yè)內(nèi)部控制的管理質(zhì)量?，F(xiàn)階段，企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低主要與以下幾方面有著較大的關聯(lián)。第一，企業(yè)員工對于信息化技術的接受程度以及應用能力較低，造成其在進行數(shù)據(jù)提交的過程中仍采取傳統(tǒng)的層層遞交的財務數(shù)據(jù)提交方式，而企業(yè)不同層級的財務管理人員會根據(jù)自身的理解對數(shù)據(jù)進行整理與分析，難以保證這個過程中數(shù)據(jù)提交者所提交的數(shù)據(jù)沒有出現(xiàn)漏記、重復記錄、數(shù)據(jù)更改等情況。第二，企業(yè)對于數(shù)據(jù)的共享程度較低。企業(yè)在發(fā)展的過程中多是對企業(yè)整體數(shù)據(jù)進行公布與分享，而不對具體數(shù)據(jù)進行公布與分享。這種情況在一定程度上造成企業(yè)各個部門之間無法及時獲取對方工作具體的情況，難以更好的協(xié)調(diào)兩方工作。以及企業(yè)管理層無法快速的獲取企業(yè)各個部門的實時數(shù)據(jù)，對企業(yè)各個部門工作進行實時監(jiān)督，從而制定出更加符合企業(yè)發(fā)展實際情況的決策。第三，企業(yè)對于原始數(shù)據(jù)的重視程度較低。企業(yè)在發(fā)展過程中對數(shù)據(jù)真實性與可靠性的檢測幾乎是依靠與原始數(shù)據(jù)的對照，而企業(yè)在發(fā)展過程中原始數(shù)據(jù)丟失情況嚴重，造成企業(yè)難以快速的對企業(yè)數(shù)據(jù)準確性進行檢驗，影響企業(yè)數(shù)據(jù)準確性[3]。

三、企業(yè)內(nèi)部控制建設中現(xiàn)存風險的應對措施

（一）確定企業(yè)風險管理目標，提升企業(yè)員工對內(nèi)部控制認識程度

確定企業(yè)風險管理目標能保證企業(yè)員工在朝著既定目標發(fā)展的過程中，正確的認識到企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的重要意義。企業(yè)在制定內(nèi)部控制風險管理目標的過程中需要注意以下幾個方面的內(nèi)容。第一，內(nèi)部控制風險管理目標必須要細致且具體，保證企業(yè)在發(fā)展過程中各個層級的員工都有準確的內(nèi)控發(fā)展目標要求，從而保證企業(yè)員工內(nèi)部控制更具有目標性，企業(yè)員工能夠朝著統(tǒng)一的目標發(fā)展。第二，企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理目標的過程中，需要將企業(yè)短期內(nèi)部控制管理目標與企業(yè)長期內(nèi)部控制管理目標結(jié)合使用。保證企業(yè)長期內(nèi)部控制管理目標能夠為企業(yè)短期內(nèi)部控制管理目標提供發(fā)展的方向，保證其能更加科學、合理的發(fā)展。而企業(yè)的短期內(nèi)部控制管理目標則能收集企業(yè)內(nèi)部控制制度實施情況數(shù)據(jù)，保證企業(yè)長期內(nèi)部控制管理人員能根據(jù)企業(yè)短期內(nèi)部控制管理人員所提供的數(shù)據(jù)對企業(yè)長期內(nèi)部控制目標進行不斷地調(diào)整與改進，從而保證企業(yè)長期內(nèi)部控制管理目標更加符合企業(yè)發(fā)展的實際情況。企業(yè)的短期內(nèi)部控制管理目標與企業(yè)長期內(nèi)部控制管理目標是相互促進相互發(fā)展的關系，其的靈活應用能在較大程度上保證企業(yè)內(nèi)部控制實施質(zhì)量。

（二）建立企業(yè)內(nèi)控人員與企業(yè)其他部門人員之間的溝通平臺

建立企業(yè)內(nèi)控人員與企業(yè)其他部門人員之間的直接溝通平臺是提升企業(yè)內(nèi)控管理制度有效性的重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制管理人員在發(fā)展的過程中能夠通過網(wǎng)上直接溝通平臺，更加深入的了解企業(yè)其他部門的工作情況，從而制定出更加符合企業(yè)發(fā)展實際情況的內(nèi)控制度，以及企業(yè)其他部門人員也能夠在內(nèi)部控制制度實施后對內(nèi)部控制管理中的不足進行反饋，保證企業(yè)內(nèi)控管理人員能夠根據(jù)反饋信息快速的對企業(yè)內(nèi)部控制管理制度進行改進與完善。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門獨立性

加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門的獨立性，是保證企業(yè)監(jiān)督能在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大作用的手段。企業(yè)在提升自身內(nèi)部監(jiān)督部門獨立性過程中需要注意以下內(nèi)容。第一，企業(yè)管理層需要在一定程度上放權，保證企業(yè)監(jiān)督人員在進行監(jiān)督活動的過程中能夠更好的實施自身權利。第二，加強對企業(yè)監(jiān)督人員的法律法規(guī)知識宣傳工作，保證企業(yè)監(jiān)督人員能夠按照法律要求，公平公正的實施監(jiān)督管理工作[4]。

（四）提升企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量

提升企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量能保證企業(yè)內(nèi)部控制能在更加準確的數(shù)據(jù)支持下，更好的分析自身情況，規(guī)避內(nèi)控風險。企業(yè)在提升自身數(shù)據(jù)質(zhì)量的過程中需要注意。第一，加強企業(yè)對員工信息化技術的培養(yǎng)，保證企業(yè)員工在進行數(shù)據(jù)傳遞的過程中能利用信息化平臺將數(shù)據(jù)直接傳遞財務管理人員手中，降低企業(yè)數(shù)據(jù)在傳遞過程中可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)漏記、重復記錄、數(shù)據(jù)更改等情況。第二，建立分層數(shù)據(jù)共享平臺，對企業(yè)發(fā)展過程中不同層級不同類型的數(shù)據(jù)進行分類，從而保證企業(yè)部門之間能夠快速的找到自身所需要的數(shù)據(jù)，從而更好的協(xié)調(diào)各個部門之間的工作關系，保證企業(yè)管理層能夠根據(jù)自身的實際需求，對企業(yè)發(fā)展過程中各個部門的實際數(shù)據(jù)進行收集和分析，從而提升管理層決策的準確性。第三，建立網(wǎng)上原始數(shù)據(jù)資料庫，保證企業(yè)數(shù)據(jù)提供者能夠按照企業(yè)的要求對原始數(shù)據(jù)的圖片、音頻、視頻、文檔等方面數(shù)據(jù)進行收集，從而保證企業(yè)管理層在對數(shù)據(jù)產(chǎn)生疑問時，能夠迅速找到原始數(shù)據(jù)確定數(shù)據(jù)準確性。

四、結(jié)束語

企業(yè)在發(fā)展的過程中針對可能會造成企業(yè)內(nèi)部控制風險的部分進行針對性的改進與完善，能夠在較大程度上提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，保證企業(yè)內(nèi)部控制能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻：

[1]劉穎.施工企業(yè)財務管理中內(nèi)部控制風險分析[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2019 （05）：90-91.

[2]孫迎迎.風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設優(yōu)化策略分析[J].營銷界，2019 （20）：283-284.

[3]于麗.論企業(yè)內(nèi)部控制風險及防范措施[J].商場現(xiàn)代化，2019 （09）：111-112.

[4]高雅.Z公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制風險的識別與防范[D].河南財經(jīng)政法大學，2019.