市政企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究

段立紅

摘要：在當(dāng)前城市化進(jìn)程中，市政企業(yè)的工作發(fā)揮著相當(dāng)積極的促進(jìn)作用。由于市政工程在我國現(xiàn)代化建設(shè)中具備關(guān)鍵的功能，因而對市政企業(yè)內(nèi)部控制的研究也逐步提到議事日程上來。本文從北京順義市政控股有限責(zé)任公司內(nèi)部控制工作的實(shí)際出發(fā)，分析解決內(nèi)部控制工作中的各種問題，希望能為公司與同行今后的發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：市政企業(yè);內(nèi)部控制建設(shè);問題;對策

一、引言

在我國科技日益進(jìn)步的今天，市政工程的發(fā)展趨勢也呈現(xiàn)復(fù)雜多變的態(tài)勢，怎樣才能提升市政企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，對于市政企業(yè) 以及其承攬的工程也是極其重要的。然而當(dāng)前的市政工程企業(yè)仍處在發(fā)展早期，其內(nèi)部控制仍在探索中前進(jìn)，其中產(chǎn)生問題也在所難免，怎樣才能將企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，從而更好地開展內(nèi)部控制工作，成為了當(dāng)前工作的首要問題。

二、當(dāng)前市政企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

（一）具體實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的人員專業(yè)性與培訓(xùn)不足

隨著內(nèi)部控制工作的不斷發(fā)展，其對于市政企業(yè)的重要性也在逐年提高。然而由于當(dāng)前我國許多企業(yè)從事內(nèi)部控制的人員，其專業(yè)性方面是相當(dāng)缺乏的，由于這類人群的工作量是紛繁龐雜的，使其不具備條件提升自己的專業(yè)水平，市政企業(yè)內(nèi)部控制工作者在提升理論與業(yè)務(wù)水平的積極性也受到極大壓制，最終造成其工作過程淪為形式，甚至企業(yè)部門的整體素質(zhì)普遍降低，內(nèi)部控制的相應(yīng)效果也將淪為空談。

（二）企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的重要性認(rèn)識不足

當(dāng)前我國大部分市政企業(yè)在實(shí)施具體工程的過程中，對于內(nèi)部控制工作是忽視的，僅僅將重點(diǎn)放在施工現(xiàn)場的實(shí)際作業(yè)過程當(dāng)中，而對于其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)置之不理，對于企業(yè)內(nèi)部重要的內(nèi)部控制工作并不特別引起注意。由于市政企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)部控制方面的忽視，造成了工程實(shí)施進(jìn)程中遭遇各類困擾，在工期上影響工程的按時(shí)交工，在工程安全上也導(dǎo)致了相當(dāng)多的隱患。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管體系相對落后

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制工作在當(dāng)前仍處于摸索的過程中，在此過程中會遇到相當(dāng)大的阻力與弊端。許多市政工程企業(yè)在實(shí)施具體工程的過程中，對于內(nèi)部控制工作中的監(jiān)管體系運(yùn)作上并不合格。在舊體制下產(chǎn)生的老化的管理理念與體系對當(dāng)前內(nèi)部控制人員的影響較大，導(dǎo)致其只將重點(diǎn)放在資金的注入與流出的監(jiān)管上，對于其他影響因素卻視而不見，造成內(nèi)部控制的局限性增加，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了消極影響。還要注意的是，如果企業(yè)內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)管體系，相應(yīng)的監(jiān)管人員在實(shí)施監(jiān)管時(shí)將無據(jù)可依，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

（四）對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估認(rèn)識不足

在內(nèi)部控制具體落實(shí)的進(jìn)程中，因?yàn)榭刂撇僮髡邔︼L(fēng)險(xiǎn)評估沒有深刻的認(rèn)識，造成企業(yè)在內(nèi)部控制面臨的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作上發(fā)生嚴(yán)重不足。部分企業(yè)依據(jù)有關(guān)部門要求建立了風(fēng)險(xiǎn)評估體系，然而僅僅是機(jī)械地當(dāng)作一項(xiàng)業(yè)務(wù)去執(zhí)行，并未從思想意識上將風(fēng)險(xiǎn)評估工作重視起來。在工程具體落實(shí)過程中，其風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制并未充分體現(xiàn)其應(yīng)用價(jià)值，造成了一旦有隱患產(chǎn)生，無法利用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制去管控。

（五）市政企業(yè)內(nèi)部控制所需的規(guī)章制度不完善

當(dāng)前我國大部分市政企業(yè)里，對待內(nèi)部控制的制度與規(guī)章方面并不完善，沒有形成完整的制度體系。從企業(yè)管理者的心態(tài)上看，他們最看重的還是怎樣將利益最大化，只重視資金流入的起點(diǎn)與資金流出的終點(diǎn)，并沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際建立科學(xué)完整的制度體系。這就造成了市政企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制工作中沒有充分的依據(jù)，無法有效降低可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)內(nèi)部控制存在不足之處，則無法依靠內(nèi)部控制的規(guī)章制度對責(zé)任進(jìn)行劃分，問題仍會懸而未決，更有甚者在出現(xiàn)問題后人為地進(jìn)行遮掩，如果令這類事件在工程實(shí)施中繼續(xù)蔓延，將會給企業(yè)與個(gè)人造成無法彌補(bǔ)的巨大損失，給企業(yè)其他崗位的人員也帶來消極影響，令企業(yè)的發(fā)展受限。

三、市政企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的具體措施

（一）落實(shí)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)考核，提升相關(guān)人員的專業(yè)性

一個(gè)市政工程如果要順利開展，該市政企業(yè)的內(nèi)部控制水平的好壞將決定工程的整體走向，有著重要的實(shí)用價(jià)值。所以，在市政企業(yè)內(nèi)部控制崗位的用人方面也應(yīng)特別慎重。因此，企業(yè)一定要著重選拔有著專業(yè)內(nèi)部控制知識與實(shí)際水平的相關(guān)人士，在企業(yè)發(fā)展中進(jìn)行著重培養(yǎng)，除了使得這一類員工可以在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，還可將其業(yè)務(wù)水平逐步提高，保證其高昂的學(xué)習(xí)與實(shí)踐積極性。企業(yè)可以制定專業(yè)的培訓(xùn)計(jì)劃，組織專家開展培訓(xùn)并進(jìn)行考核。對于考試中涌現(xiàn)出的優(yōu)秀員工，企業(yè)要按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)，這樣還能激發(fā)其他員工的學(xué)習(xí)動力;對于考核不合格的員工，企業(yè)要實(shí)施相應(yīng)的懲罰措施，保證員工從思想深處對企業(yè)內(nèi)部控制的重視。

（二）提升市政企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施力度

對市政工程進(jìn)行實(shí)施的時(shí)候，相關(guān)企業(yè)一定要將關(guān)注的焦點(diǎn)放在企業(yè)內(nèi)部控制上來。不但要在具體施工與人員配置上認(rèn)真把關(guān)，而且要在與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的各個(gè)流程上實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。相關(guān)政府職能部門也應(yīng)積極促進(jìn)市政企業(yè)提升其對于內(nèi)部控制的關(guān)注水平。如果要實(shí)現(xiàn)市政企業(yè)內(nèi)部控制的積極效果，企業(yè)有關(guān)管理階層一定要密切聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，制定科學(xué)合理的制度并以保證其順利實(shí)施，企業(yè)管理階層應(yīng)以身作則，帶領(lǐng)全體員工在各部門的相互配合下，保證了企業(yè)的正常運(yùn)行。

（三）改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)監(jiān)管機(jī)制

相關(guān)市政企業(yè)在實(shí)施具體工程的過程中，應(yīng)不斷參照國內(nèi)、國際成熟高效的內(nèi)部控制監(jiān)管理論與經(jīng)驗(yàn)，積極主動地檢查當(dāng)前內(nèi)部控制體系中容易出現(xiàn)問題的部分，依據(jù)企業(yè)具體問題對相應(yīng)的監(jiān)管體系進(jìn)行有針對性地修整。所以，在內(nèi)部控制人員的主觀意識上，企業(yè)一定要加強(qiáng)更新的工作，灌輸先進(jìn)的理念與意識，保證內(nèi)部控制工作的充分開展。企業(yè)還應(yīng)積極促進(jìn)內(nèi)部控制操作者對內(nèi)部控制監(jiān)管體系實(shí)施監(jiān)控與改進(jìn)，保證企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)機(jī)制完整建立起來，促進(jìn)市政工程的正常開展。

（四）把對風(fēng)險(xiǎn)評估的認(rèn)識提升到新層次

相關(guān)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的進(jìn)程里，一定要提升對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估的深刻認(rèn)識。對于審計(jì)人員的要求是：從自身做起，使其認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)鍵作用，不斷提升其對風(fēng)險(xiǎn)評估的認(rèn)識程度。只有如此，在具體的內(nèi)部控制操作中，相關(guān)人員方能在內(nèi)部控制的各個(gè)流程上及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與漏洞所在，及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)與完善。市政企業(yè)要以行業(yè)以及國家相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，制定并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估制度，使得風(fēng)險(xiǎn)評估能在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中有的放矢，釋放更大的能量，在市政工程的具體實(shí)施當(dāng)中，將風(fēng)險(xiǎn)評估的潛能充分發(fā)揮出來。如果有風(fēng)險(xiǎn)危及企業(yè)實(shí)施的工程時(shí)，就能利用充分的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與處理機(jī)制進(jìn)行妥善解決，為工程順利實(shí)施保駕護(hù)航。

（五）完善市政企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章制度

一個(gè)市政企業(yè)如果想要長遠(yuǎn)發(fā)展，一定要從企業(yè)內(nèi)部控制部門入手實(shí)施控制，首先要從企業(yè)自身出發(fā)，量身打造符合其實(shí)際的內(nèi)部控制準(zhǔn)則，這從一定程度上決定了企業(yè)未來發(fā)展趨勢，北京順義市政控股有限責(zé)任公司始終以公司制定的“集團(tuán)化、市場化、一體化、信息化”的發(fā)展方向?yàn)橹笇?dǎo)，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的工作上給予了一定的理論與規(guī)定的支撐，能對未來發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管控。在內(nèi)部控制準(zhǔn)則實(shí)施的過程中，一定要落實(shí)崗位責(zé)任，并將具體的崗位責(zé)任落實(shí)到人頭。北京順義市政控股有限責(zé)任公司在具體工程的實(shí)施中嚴(yán)格實(shí)踐了公司制定的“責(zé)任市政、民生市政、生態(tài)市政、智慧市政、共享市政”原則與各項(xiàng)規(guī)章，如果在內(nèi)部控制過程中遇到困難，就能第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并立即要求崗位人員迅速應(yīng)對，使得企業(yè)內(nèi)部控制工作可以在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)得到系統(tǒng)的落實(shí)，能夠進(jìn)一步保證市政工程的有效進(jìn)行。

四、結(jié)束語

市政工程由于其綜合性，所牽涉的范圍較廣，發(fā)揮的作用極大，對于我國的城市化進(jìn)程有著積極的推進(jìn)作用。對于市政企業(yè)來說，一定要結(jié)合其具體實(shí)際，以內(nèi)部控制原則為指導(dǎo)，參考國內(nèi)國際成熟經(jīng)驗(yàn)，方能正確處理市政企業(yè)內(nèi)部控制中遇到的各類難題。在內(nèi)部控制的操作中結(jié)合正確科學(xué)的措施，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作提升效率、精度，確保市政工程的順利進(jìn)行，為實(shí)現(xiàn)“業(yè)強(qiáng)城優(yōu)生活美”順義，推動順義提升城市品質(zhì)發(fā)揮積極作用。

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