淺談建筑施工企業(yè)資金管理存在問(wèn)題與對(duì)策

陳戰(zhàn)

摘要：建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，建筑施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)生存發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)不斷發(fā)展，不斷壯大，要將資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。本文在分析了建筑施工企業(yè)資金管理存在的現(xiàn)狀，并針對(duì)這些問(wèn)題，提出了如何改善建筑施工企業(yè)資金管理的具體措施。

關(guān)鍵詞：建筑施工;資金管理;對(duì)策

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)變化，要發(fā)展壯大需要盡可能多地承攬不同板塊的項(xiàng)目，需要大量的建設(shè)資金，建筑施工企業(yè)長(zhǎng)期處在緊張的資金管理中，充足的資金是保障企業(yè)承攬項(xiàng)目正常運(yùn)作的前提，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展。為了更好地增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，抓好建筑施工企業(yè)資金管理對(duì)于提升企業(yè)效益，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義?，F(xiàn)就建筑施工企業(yè)資金管理談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金緊張現(xiàn)狀

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付名目繁多的保證金，占用了建筑施工企業(yè)大量資金。項(xiàng)目投標(biāo)階段，為取得投標(biāo)資格建筑施工企業(yè)需要交納金額不等的投標(biāo)保證金;工程項(xiàng)目建設(shè)階段，建設(shè)單位要求建筑施工企業(yè)提供履約保障需繳納履約保證金。由于沒(méi)有規(guī)范的管理，致使工程建設(shè)領(lǐng)域保證金不斷增加，還存在著收取保證金一方逾期不歸還、以各種理由拖延歸還，建筑施工企業(yè)不堪重負(fù)。

（二）建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈使企業(yè)效益微薄，項(xiàng)目資金緊張。在我國(guó)現(xiàn)有招投標(biāo)管理模式下，建筑施工企業(yè)因?yàn)榈蛢r(jià)中標(biāo)模式苦不堪言，在低價(jià)中標(biāo)規(guī)則里，沒(méi)有最低，只有更低，所以當(dāng)出現(xiàn)人工成本、材料價(jià)格不斷上漲，超出工程項(xiàng)目所能承受的范圍，利潤(rùn)減少甚至出現(xiàn)巨額虧損，使得資金緊缺。

（三）建設(shè)單位拖欠工程款。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、市場(chǎng)環(huán)境和機(jī)制不規(guī)范，建筑施工企業(yè)處在弱勢(shì)地位，導(dǎo)致拖欠工程款問(wèn)題也越來(lái)越嚴(yán)重。建設(shè)單位搞工程進(jìn)度，沒(méi)有籌集好資金，盲目上馬工程項(xiàng)目，叫建筑施工單位帶資、墊資。工程項(xiàng)目開(kāi)工后，建設(shè)單位常以資金緊張為由，無(wú)法按照合同條款支付工程款，甚至在項(xiàng)目竣工結(jié)算后，也不能按期付款，給建筑施工企業(yè)造成了極大的資金困難。

（四）建筑施工企業(yè)本身傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)市場(chǎng)雖然很大，但是隨著競(jìng)爭(zhēng)加劇傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率普遍下降，為了企業(yè)的綜合化發(fā)展，發(fā)展到一定的階段必定尋求新的發(fā)展模式，拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，充分整合資源，增加利潤(rùn)點(diǎn)，實(shí)行“一體化”戰(zhàn)略中的一些新的業(yè)務(wù)和承包模式，需要充足的資金做后盾。BT、BOT、PPP等模式，需要有大量的充足的資金來(lái)保證工程項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)。

（五）自有資金有限，內(nèi)部調(diào)劑額度有度。建筑施工企業(yè)普遍采用資金集中制，通過(guò)信息化軟件集中項(xiàng)目閑置分散資金，由總部統(tǒng)一調(diào)劑使用?，F(xiàn)實(shí)情況，建筑施工企業(yè)所屬工程項(xiàng)目分布廣，數(shù)量多，賬戶管理分散現(xiàn)象嚴(yán)重，部分工程項(xiàng)目資金短缺，甚至建設(shè)單位和商業(yè)銀行聯(lián)合阻撓企業(yè)資金集中，無(wú)法達(dá)到資金集中管理的目的，集中資金有限。

二、提高建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

建筑施工企業(yè)資金緊張的情況下，應(yīng)理性面對(duì)資金壓力問(wèn)題，建立適合企業(yè)管理需要管理體系，提升資金管理效率，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境不斷的改進(jìn)合理規(guī)劃和使用融資手段，采取積極有效的措施，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)。

（一）建立適合企業(yè)資金管理需要體系，將資金管理貫穿各管理環(huán)節(jié)

1.加強(qiáng)投標(biāo)評(píng)審管理，提高營(yíng)銷質(zhì)量。對(duì)低價(jià)標(biāo)、付款條件苛刻、高額保證金標(biāo)項(xiàng)目強(qiáng)化管理評(píng)審，從源頭上嚴(yán)格控制，全面控制高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的實(shí)施，做到手續(xù)合規(guī)，內(nèi)容完整，權(quán)利義務(wù)清楚，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)建筑施工企業(yè)利益。

2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立起全面預(yù)算制度，加強(qiáng)預(yù)算管理。要以“量入為出，突出重點(diǎn)，注意節(jié)約”為原則，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核等全部環(huán)節(jié)管理。對(duì)于資金需求量，做好現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和支出計(jì)劃，對(duì)需要或者多余的資金早作安排、早作計(jì)劃，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，防止無(wú)法應(yīng)對(duì)的資金缺口，避免多余資金的浪費(fèi)，保持企業(yè)資金鏈的順暢。

3.以增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流為核心，降低應(yīng)收賬款為重點(diǎn)。在工程項(xiàng)目過(guò)程中，合同簽訂時(shí)要盡力提高資金支付比例和爭(zhēng)取盡早的付款時(shí)間;過(guò)程中，加強(qiáng)同建設(shè)單位履約跟蹤管理，建立清理機(jī)制，及時(shí)計(jì)價(jià)和清理欠款;竣工項(xiàng)目提高結(jié)算資料的完整性，盡最大努力提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)效益貨幣化。

4.加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理，充分利用企業(yè)自有資金。建筑施工企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新資金集中管理方式，加強(qiáng)對(duì)閑散資金監(jiān)管，通過(guò)多種途徑把暫時(shí)閑置分散的資金集中起來(lái)，增加資金實(shí)力。強(qiáng)化付款管理，根據(jù)企業(yè)自身資金狀況協(xié)調(diào)付款，做到快收慢付，提高資金使用效率。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金余缺的互通調(diào)劑，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，有效的解決存貸雙高的問(wèn)題，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，緩解融資壓力。

（二）強(qiáng)化銀企合作，建立長(zhǎng)期、良好的銀企合作關(guān)系

1.加強(qiáng)與銀行間的溝通協(xié)作，規(guī)范銀行業(yè)務(wù)操作，保持良好的銀企合作關(guān)系。建筑施工企業(yè)以從商業(yè)銀行的獲取金融服務(wù)為主，要著力內(nèi)力解決企業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題，樹(shù)立誠(chéng)信就是競(jìng)爭(zhēng)力的思想，對(duì)銀行的借款要嚴(yán)格按規(guī)定使用，按時(shí)還本付息，增強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)的信任度，積極爭(zhēng)取商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)支持，獲得足額授信額度和品種結(jié)構(gòu)，滿足建筑施工企業(yè)發(fā)展之需。

2.利用銀行授信額度，積極開(kāi)展銀行中間業(yè)務(wù)。在銀行流動(dòng)資金貸款規(guī)模受限、可放貸款額度萎縮的情況下，建筑施工企業(yè)可充分利用銀行中間業(yè)務(wù)緩解資金壓力，降低資金成本。在采購(gòu)過(guò)程活動(dòng)中提倡推行辦理銀行承兌匯票支付采購(gòu)貨款，延緩現(xiàn)金流支出。在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，提倡辦理各類銀行函證，如投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、工程質(zhì)量保函等，避免了支付現(xiàn)金擔(dān)保。

3.采用項(xiàng)目融資模式，平衡資金需求。建筑施工企業(yè)在“一體化”發(fā)展過(guò)程戰(zhàn)略中新的業(yè)務(wù)和承包模式，對(duì)于運(yùn)作的基礎(chǔ)設(shè)施和能源、交通運(yùn)輸?shù)荣Y金密集型項(xiàng)目，資金投入量巨大，短期借款難以滿足，宜采用項(xiàng)目融資模式，組建項(xiàng)目公司，以工程項(xiàng)目的未來(lái)收益籌措建設(shè)資金，以項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)收入承擔(dān)債務(wù)償還責(zé)任的融資形式，消除項(xiàng)目完工風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）利用多種融資方式，調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

1.融資租賃。建筑施工企業(yè)在施工過(guò)程中需要大量的機(jī)械設(shè)備的投入，利用融資租賃能以較少的資金獲得項(xiàng)目建設(shè)所需機(jī)械設(shè)備，從而提高了項(xiàng)目資金的利用。

2.應(yīng)收賬款保理。出售有追索權(quán)或無(wú)追索權(quán)的應(yīng)收賬款，將應(yīng)收建設(shè)單位的工程款轉(zhuǎn)讓。既實(shí)現(xiàn)了融資功能，又減輕了企業(yè)應(yīng)收賬款管理的管理負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

（四）采取措施來(lái)提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)性技能

首先我們要意識(shí)到施工企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的首要工作，因此要想更好的落實(shí)資金管理的各項(xiàng)管理制度就一定要采取有效的措施來(lái)提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)性技能以及管理人員隊(duì)伍建設(shè)。針對(duì)于現(xiàn)階段的施工企業(yè)財(cái)會(huì)人員基本要求來(lái)說(shuō)，不僅僅需要具備完備的生產(chǎn)施工的專業(yè)化財(cái)會(huì)知識(shí)，還需要財(cái)會(huì)人員掌握企業(yè)資源管理、信息管理以及自動(dòng)化軟件操作等方面知識(shí)，這給財(cái)會(huì)人員提出了新的要求和挑戰(zhàn)，相關(guān)管理人員可以通過(guò)培訓(xùn)和交流會(huì)的方式來(lái)為企業(yè)建設(shè)一支專業(yè)性技能較強(qiáng)、具有工作責(zé)任感的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。只有具備一支高素質(zhì)的現(xiàn)代化財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍才能確保在社會(huì)的發(fā)展中企業(yè)能夠有著更加廣闊的進(jìn)步空間。因?yàn)橘Y金管理工作都不是財(cái)務(wù)部門(mén)的任務(wù)，要想真正的做好資金管理就一定要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部組織以及各部門(mén)之間的合作和交流，這就體現(xiàn)出提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和工作能力的重要性和必要性。除此之外，企業(yè)在選擇錄用人員上也要嚴(yán)格把關(guān)，要求相關(guān)員工具備相應(yīng)的工作能力和責(zé)任感，然后在實(shí)際的工作中不斷加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員法律法規(guī)專門(mén)化知識(shí)的宣傳和教育。需要注意的是在宣傳和教育時(shí)一定不要一味的按照傳統(tǒng)的教育培訓(xùn)模式，而是要有針對(duì)性的參考施工企業(yè)的具體要求來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，只有這樣才能更好的減少財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)的資金支出并且顯著的提升財(cái)會(huì)人員的工作能力，為企業(yè)資金管理工作的順利進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，建筑施工企業(yè)資金管理是一項(xiàng)需要常抓不懈的工作，應(yīng)該把資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從施工準(zhǔn)備、工程施工、施工結(jié)算整個(gè)過(guò)程，需要解放思想，開(kāi)動(dòng)腦筋，提高建筑施工企業(yè)資金管理能力，降低資金使用成本，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]王朝蓉.略論建筑施工企業(yè)的資金管理[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2018 （02）.