企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)探討及對策分析

張家口冀東水泥有限責(zé)任公司 趙洪寶

如果說現(xiàn)金是企業(yè)的血液，那么存貨、債權(quán)資產(chǎn)可稱為企業(yè)的血管。重視資金管理，養(yǎng)成好的資金管理理念，才能保證資金積累的長期穩(wěn)定和企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)從投資、采購、生產(chǎn)、銷售全過程每一環(huán)節(jié)，都有成本支出資金流出的影子，資金管理過程涉及企業(yè)鏈條中無處不在、無處不存的全過程，搞好資金管理就必須做到面面俱到、一絲不落，提升企業(yè)生存發(fā)展空間。財務(wù)角度的資金管理分析既包括資金收支的良性流通，也包括非貨幣資金周轉(zhuǎn)對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力分析，不同資金管理理念與企業(yè)發(fā)展緊密相連。資金管理要滿足適應(yīng)信息變化快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展快，多方面、多層次、多角度，建立完整有效的資金管理風(fēng)險控制體系，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中發(fā)揮活力，目標(biāo)是追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益并實現(xiàn)價值最大化。

1 企業(yè)發(fā)展過程中加強資金管理的必要性

1.1 加強資金管理，有利于防范腐敗事件的發(fā)生

嚴(yán)格的資金管理，讓那些抱有幻想的人產(chǎn)生畏懼之心。現(xiàn)實生活中許多貪污、挪用公款事件的發(fā)生無一例外都出現(xiàn)了一個關(guān)鍵詞“漏洞”，貌似不起眼的疏漏，讓不法分子鉆了漏洞，有了可乘之機。加強資金資金管理，從企業(yè)頭投資決策做起，到企業(yè)的資金回籠結(jié)束，把不同部門、不同崗位分類劃分，因地制宜設(shè)計內(nèi)控流程，對內(nèi)部牽制制度運行的規(guī)范性，有效性定期評價。重點崗位實現(xiàn)輪崗，輪崗過程發(fā)現(xiàn)的問題舉一反三起到示范警示效果，由“亡羊補牢”變?yōu)椤胺婪丁睘橹饕庾R形態(tài)，杜絕不法事件于萌芽狀態(tài)。

1.2 加強資金管理，有利于提高資金利用率

加強資金管理，制定合理資金存量水平，出納把資金存量這一重要指標(biāo)及時反饋，在資金時間成本價值管理上精打細(xì)算，每一秒每一分實現(xiàn)資金利益流入，哪怕這點利益很??；加強資金管理，讓那些非貨幣資產(chǎn)循環(huán)周轉(zhuǎn)動起來。問君哪得清如水，為有源頭活水來。算明白一個報告期內(nèi)某項資產(chǎn)指標(biāo)周轉(zhuǎn)次數(shù)多少對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顟B(tài)重要程度，就是動起來的資金才是提高資金利用率最好措施之一。

1.3 加強資金管理，有利于實現(xiàn)閑置資金價值最大化

現(xiàn)代企業(yè)由單一化逐步步入集團(tuán)化管理模式，擴張和重組適應(yīng)了新形勢企業(yè)發(fā)展的需要。非金融機構(gòu)和集團(tuán)財務(wù)公司走上歷史舞臺，讓閑置資金價值最大化變?yōu)榭赡?。加強資金管理，在集團(tuán)一體化管理模式的支撐下，利用內(nèi)部“財務(wù)公司”這一平臺，集團(tuán)層面可以把不同主體企業(yè)閑置資金歸集，集中化管理，統(tǒng)籌兼顧資金用之所急，用之所需。企業(yè)本身層面借鑒銀行固定收益“定期存款”“通知取款”“周末理財”等業(yè)務(wù)，讓閑置資金實現(xiàn)利益流入最大化。

2 企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

資金管理是針對企業(yè)籌集資金和使用資金而設(shè)計的一系列工作的統(tǒng)稱。企業(yè)財務(wù)管理的對象包括貨幣資金管理和非貨幣資金管理，資金管理是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的核心內(nèi)容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。

狹義資金管理主要是現(xiàn)金管理涉及企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出，例如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的管理。廣義的資金管理所涉及范圍要廣得多，通常企業(yè)帳戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險管理等。

下文從企業(yè)投資管理、籌資管理、預(yù)算收支管理、風(fēng)險控制管理的角度分析廣義資金管理遵循的原則。

2.1 投資管理

投資管理對政府政策、市場環(huán)境、投資報酬率和回收期等與當(dāng)期投資率對比風(fēng)險，制作可行性分析報告，理性科學(xué)不盲目作出投資決策。投資是一門學(xué)問，投資要根據(jù)企業(yè)自身情況量身定制一套行為準(zhǔn)則，而不是隨大流，追逐熱門，頭腦一發(fā)熱心血一來潮就隨隨便便決定。投資要從以下幾個方面下足功夫：一是市場行為前期調(diào)研；二是政府、社會等客觀因素的研判；三是項目投資回收期、回收收益等財務(wù)指標(biāo)測算。當(dāng)然必不可少的還有專業(yè)機構(gòu)科研分析報告，事無巨細(xì)的做好每一環(huán)節(jié)，那就是萬事俱備只欠東風(fēng)了。

2.2 籌資管理

籌資管理是企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過銀行借款，發(fā)行債券，發(fā)行股票(股權(quán)融資)等形式取得資金的活動。企業(yè)籌資在投資額層面按照投資進(jìn)度預(yù)期制定合理籌資規(guī)劃，籌資可通過外部籌資和內(nèi)部籌資取得，企業(yè)可以全部外部籌資，也可以由股東投資取得。不同籌資渠道取得資金不但滿足投資需要，利用財務(wù)指標(biāo)測算不同籌資方式所占比重，控制資金的籌措量與需求量盡可能達(dá)到平衡，防止因籌資不足而影響投資和生產(chǎn)經(jīng)營或因籌資過剩而增加財務(wù)費用。籌資要綜合考察各種籌資渠道和籌資方式的難易程度、資金成本和籌資風(fēng)險，研究各種資金來源的構(gòu)成，求得資金來源的最優(yōu)組合，以降低籌資的綜合成本。

2.3 預(yù)算收支管理

預(yù)算收支管理是對收入和支出按項目類別，按緊急程度主體制定詳細(xì)需求內(nèi)容，目的是滿足資金日常經(jīng)營收支平衡。企業(yè)根據(jù)以往生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)驗，依據(jù)預(yù)期生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算，來測算確定合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測現(xiàn)金流，無疑有利與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程正確的決策。企業(yè)可以采用資金短期、中期和長期收支預(yù)算的方法。預(yù)算收支編制過程中與實際經(jīng)營狀態(tài)結(jié)合，力求收支平衡，具有可操作性。

2.4 風(fēng)險控制管理

風(fēng)險控制管理是加強風(fēng)險防范，確保資金安全，加快應(yīng)收款項及存貨周轉(zhuǎn)，建立預(yù)警監(jiān)測機制。企業(yè)的貨幣資金管理還是債權(quán)、存貨的管理要把風(fēng)險控制放在第一位。首先規(guī)范性原則，制定專項管理制度；其次是資金管理的全面性，風(fēng)險管理貫徹于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)的方方面面；最后控制、監(jiān)督分析相結(jié)合，做到早預(yù)防，早發(fā)現(xiàn)，及時整改。

任何一種資金管理模式在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和長遠(yuǎn)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，始終保證滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性運轉(zhuǎn)。

3 企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 資金管理制度不全面

首先，企業(yè)對資金管理重要程度與積極作用認(rèn)識不足。沒有深入市場全面調(diào)研，缺乏市場預(yù)判，債權(quán)管理時效性意識不強，導(dǎo)致資金流動出現(xiàn)一系列問題。有的制造企業(yè)資金流動周期極長，重復(fù)采購現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)。職責(zé)不清、沒人管，不想管是造就這一結(jié)果的直接誘因，導(dǎo)致存貨大量積存，周轉(zhuǎn)緩慢，嚴(yán)重阻礙本企業(yè)的健康發(fā)展。

其次，由于企業(yè)沒有資金管理必要準(zhǔn)則和規(guī)范，資金管理往往呈現(xiàn)管理懈怠，管理過程資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢，負(fù)債處理不當(dāng)，責(zé)任人沒有資金管理重要性牢記于心，難以實現(xiàn)高效、良好的資金管理與應(yīng)用。

3.2 企業(yè)籌資資金成本較高

籌資成本大是企業(yè)生存發(fā)展舉步維艱的主要因素，在我國融資成本高是普遍現(xiàn)象。當(dāng)前我國貨幣信貸總量不小，但企業(yè)特別是小微企業(yè)融資不易、成本較高的結(jié)構(gòu)性問題依然突出，不僅加重企業(yè)負(fù)擔(dān)、影響宏觀調(diào)控效果，也帶來金融風(fēng)險隱患。

企業(yè)融資難題長期存在，特別是企業(yè)需要資金的特點“短、頻、快”，金融機構(gòu)貸款時間長、通過其他渠道成本高，而且有些企業(yè)資質(zhì)有時也難過銀行的審核關(guān)。

3.3 不注重高端資金管理人才的培養(yǎng)

企業(yè)缺少對市場脈搏進(jìn)行實時把握與分析，有高度的自律能力、判斷能力、信息搜集與整合的能力，專業(yè)知識全面，管理素質(zhì)突出，從容準(zhǔn)確，掌握分寸全面性高端人才。目前我國企業(yè)資金管理人員的現(xiàn)狀是，職業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)低，管理概念模糊意識匱乏，缺少責(zé)任感，事業(yè)心和工作積極主動性，濫竽充數(shù)、消極怠工的大有人在，給企業(yè)資金管理帶來負(fù)面示范效應(yīng)。

4 企業(yè)資金管理存在問題的應(yīng)對措施

4.1 完善規(guī)范專業(yè)性資金管理制度

建立健全企業(yè)資金管理制度內(nèi)部控制制度，實行集體決策審批或者聯(lián)簽是按照規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行的必要保證，只有這樣工作流程有章可循，“三重一大”決策得到順利落實。建立內(nèi)部牽制制度，不相容崗崗位或職務(wù)嚴(yán)格分離，遵循權(quán)利分割原則，一人或一個部門無權(quán)辦理一項業(yè)務(wù)的全過程，管“錢”的人員不得管賬務(wù)處理，重要印鑒不能既是保管人又是使用人；遵循工作輪換原則，任何人長期擔(dān)任同一職位，同一崗位的后果就是問題長期被掩蓋，不能被揭示；遵循成本效益原則，有的小微企業(yè)基于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，在崗位設(shè)置不符合內(nèi)部牽制制度，必須建立日后相應(yīng)檢查稽核機制，才能防范杜絕舞弊事件的發(fā)生。建立“應(yīng)收賬款”專項制度，建立客戶信用等級檔案，信用等級評價較低的客戶不得產(chǎn)生債權(quán)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)辦理實行終身制，業(yè)務(wù)不清理，責(zé)任不免除。及時對客戶進(jìn)行賬務(wù)核對，保留雙方對賬確權(quán)的原始資料。

4.2 抑制籌資資本成本過高擬采取的措施

(1)優(yōu)化資金籌資渠道和方式，縮短企業(yè)融資鏈條，減少融資流程中的不必要環(huán)節(jié)，不產(chǎn)生沒有實質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的收費，降低以服務(wù)費名義支付的各項雜費。

(2)加大企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)速度，通過降低存貨庫存，減少債權(quán)性資金占用，為籌資周期預(yù)留足額存量資金周轉(zhuǎn)。

(3)優(yōu)化財務(wù)杠桿比率，企業(yè)籌資通過財務(wù)杠桿評價，分析企業(yè)借款成本是否過重，是否冒著可能的財務(wù)危機和經(jīng)營靈活性下降的風(fēng)險?

(4)開展“保險+信貸”合作業(yè)務(wù)，積極發(fā)展開拓得到政府政策性支持項目或擔(dān)保機構(gòu)。

4.3 注重人才培養(yǎng)，建立高效，高素質(zhì)人才隊伍

企業(yè)資金管理是否高效，經(jīng)濟(jì)決 策和分析能力價值體現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)利益的流入，企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，都離不開人這一關(guān)鍵因素。因此企業(yè)重視對人才的培養(yǎng)，與高等院校簽訂人才培養(yǎng)計劃，引進(jìn)的人才給予住房補貼，駐外補貼等福利政策。為人才搭建學(xué)習(xí)交流平臺，走出去學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，內(nèi)部挖掘個人潛能，提供晉升機遇，任人唯賢，創(chuàng)造同崗資金管理人員良性競爭的環(huán)境，確保管理人員具備較高的專業(yè)能力和崗位素養(yǎng)，能夠勝任本職工作。同時不斷自我完善，成為企業(yè)無形價值的締造者。

企業(yè)的發(fā)展離不開對經(jīng)濟(jì)利益無懈追求，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展資金管理越重要。企業(yè)的一個生產(chǎn)經(jīng)營周期循環(huán)發(fā)展離開不資金，資金管理是企業(yè)的心臟，是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，在企業(yè)經(jīng)營中起著無以取代的作用。企業(yè)必須從實際出發(fā)，認(rèn)清資金管理的重要性，加強資金管理，提高資金利用率，防范風(fēng)險，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供動力。