淺析基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理

薛 昊

一、基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理現(xiàn)狀分析

目前，我國(guó)中央企業(yè)內(nèi)部的管理人員已經(jīng)極為重視自身企業(yè)資金管理水平的提升，并且正在積極努力地進(jìn)行資金管理模式的優(yōu)化創(chuàng)新。經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐創(chuàng)新研究發(fā)現(xiàn)，在央企當(dāng)中基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的資金管理工作當(dāng)中仍然存在著諸多問題，這些問題如果得不到有效解決，基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理將很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用，無法有效地提升企業(yè)的整體資金管理水平。這些問題集中表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是現(xiàn)金流預(yù)算資金管理人才匱乏，經(jīng)調(diào)查顯示，大多數(shù)央企資金管理人員并不具備較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，同時(shí)也難熟練的掌握各項(xiàng)現(xiàn)金流預(yù)算管理技巧，在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部的資金管理人員很難滿足基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的資金管理需求。二是經(jīng)營(yíng)內(nèi)在質(zhì)量較低，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者過于重視戰(zhàn)略計(jì)劃的制定而忽略了總體預(yù)算的重要性，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流預(yù)算管理流程，資金利用以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面都存在著極為顯著的問題，很典型的就是業(yè)務(wù)發(fā)展高于資金預(yù)算。在這種情況下，企業(yè)的資金管理工作不僅不慢持續(xù)有效地進(jìn)行下去，同時(shí)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中還會(huì)面臨諸多資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而極大制約了企業(yè)的整體發(fā)展進(jìn)程。三是資金管理制度不完善，缺乏必要的資金監(jiān)督管理制度，責(zé)任追究制度以及資本預(yù)算制度。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部的資金管理行為將很難得到有效約束，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)一些不法管理行為，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資金有效利用率無法得到有效提升。

二、基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理優(yōu)化措施分析

（一）組建專業(yè)化的現(xiàn)金流預(yù)算資金管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)的資金管理人員是基于現(xiàn)金流預(yù)算體系央企資金管理工作的第一執(zhí)行者，其綜合素質(zhì)水平在一定程度上直接決定著央企資金管理的整體水平，同時(shí)也決定著現(xiàn)金流預(yù)算管理體系能否發(fā)揮出應(yīng)有的作用。只有在高素質(zhì)高水平的現(xiàn)金流預(yù)算資金管理團(tuán)隊(duì)的支持下，央企的資金管理水平才能夠得到有效提升，進(jìn)而提升央企的資金有效利用率。因此，央企的領(lǐng)導(dǎo)者必須要重視現(xiàn)金流預(yù)算資金管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)工作。為此，首先人才應(yīng)聘階段，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須要綜合分析應(yīng)聘人員的現(xiàn)金流預(yù)算管理能力，資金管理能力，創(chuàng)新能力，現(xiàn)代化管理技術(shù)掌握能力，職業(yè)素養(yǎng)以及道德素養(yǎng)，然后以擇優(yōu)錄取的方式選擇綜合素質(zhì)水平較高的應(yīng)聘人員作為企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算資金管理團(tuán)隊(duì)的成員。其次，央企內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者必須要重視現(xiàn)金流預(yù)算資金管理人才的培養(yǎng)工作，準(zhǔn)確有效地認(rèn)知到資金管理人才對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，并在這種意識(shí)的引導(dǎo)下加大對(duì)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)的投資力度。最后，必須要建立起完善的資金管理人才培養(yǎng)機(jī)制，積極努力地引導(dǎo)每一位工作人員都能夠參與到企業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)當(dāng)中。與此同時(shí)還要明確人才培養(yǎng)目標(biāo)以及人才培養(yǎng)內(nèi)容，將現(xiàn)金流預(yù)算管理辦法，現(xiàn)金流預(yù)算管理內(nèi)容，資金管理要求，資金管理目的，創(chuàng)新能力，職業(yè)素養(yǎng)以及道德素養(yǎng)作為主要培訓(xùn)內(nèi)容，以此來保證人才培訓(xùn)工作的全面性以及有效性，進(jìn)而為央企培養(yǎng)出高素質(zhì)高水平且滿足基于現(xiàn)金流預(yù)算體系央企資金管理工作需求的資金管理人才。

（二）將企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)在質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)作為控制目標(biāo)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)在質(zhì)量在一定程度上直接決定著企業(yè)的整體發(fā)展速率以及市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，央企的資金管理人員在實(shí)際工作過程當(dāng)中必須要將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)在質(zhì)量作為持續(xù)改進(jìn)目標(biāo)以此來保證基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理模式能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，進(jìn)而推動(dòng)央企的整體發(fā)展進(jìn)程。為此，首先，央企資金管理人員必須要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況以及發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)制定出具有針對(duì)性的現(xiàn)金流預(yù)算轉(zhuǎn)換途徑，有效地將企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中所開展的各項(xiàng)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行具體化處理，具體而言就是利用現(xiàn)金流預(yù)算管理體系將企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)榭傮w預(yù)算，重點(diǎn)預(yù)算投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以此來保證企業(yè)的現(xiàn)金流具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，進(jìn)而降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。其次，必須要優(yōu)化現(xiàn)金流管理流程，準(zhǔn)確有效地分析現(xiàn)金流預(yù)算管理的每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，信用管理政策是否合理，應(yīng)收賬款回收工作，銷售貸款回籠管理等。之后再制定出具有針對(duì)性的管理制度來完善企業(yè)現(xiàn)金收支管理流程。再次，重視企業(yè)先進(jìn)有效利用率的提升，通過降低存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低應(yīng)收賬轉(zhuǎn)換時(shí)間，提升應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)換時(shí)間來降低現(xiàn)金轉(zhuǎn)換時(shí)間。最后，必須要建立起完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金流管理工作環(huán)節(jié)以及企業(yè)所開展的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確有效地預(yù)估出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，以此來保證基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理工作能夠持續(xù)有效地進(jìn)行下去，進(jìn)而提升企業(yè)的整體資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（三）制定出具有針對(duì)性的現(xiàn)金流預(yù)算資金管理制度

制度是約束行為的關(guān)鍵，只有在完善且適用的現(xiàn)金流預(yù)算資金管理制度體系下，才能夠保證基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理工作能夠持續(xù)有效地進(jìn)行下去，并發(fā)揮出應(yīng)有的作用，不斷提升央企的資金有效利用率。因此，央企內(nèi)部的資金管理人員必須要建立起完善的制度體系。為此，首先，企業(yè)資金管理人員必須要制定出完善的監(jiān)督管理制度，明確資金管理人員必須要嚴(yán)格依照企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理原則及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)密的審查企業(yè)的每一筆資金的具體流動(dòng)方向，同時(shí)還要監(jiān)督各個(gè)資金管理部門的具體工作行為是否符合法律規(guī)定，一旦發(fā)展資金管理人員存在著不法管理行為要在第一時(shí)間糾正其不正當(dāng)操作行為，進(jìn)而提升基于現(xiàn)金流預(yù)算體央企資金管理的規(guī)范性。其次，必須要建立起完善的責(zé)任追究制度，明確各個(gè)資金管理人員的職責(zé)與義務(wù)，將資金管理工作進(jìn)行具體的劃分，一旦發(fā)現(xiàn)資金管理問題出現(xiàn)，要在第一時(shí)間找到相關(guān)責(zé)任人，幫助其查明原因并給予解決，之后在追究其相應(yīng)的責(zé)任，因此來保證每一位工作人員都能夠不斷提升自身的工作責(zé)任意識(shí)。最后，必須制定出完善的資本預(yù)算制度，明確規(guī)定出每一位資金管理人員在實(shí)際進(jìn)行資金管理的過程當(dāng)中，必須要嚴(yán)格依照現(xiàn)金流預(yù)算管理原則對(duì)資金的使用方向進(jìn)行評(píng)價(jià)與控制，同時(shí)還要建立起完善的信息反饋系統(tǒng)，保證企業(yè)內(nèi)部的信息流通性，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的效率以及質(zhì)量。

結(jié)束語

綜上所述，隨著我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，目前，在中央企業(yè)當(dāng)中傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)很難滿足中央企業(yè)的發(fā)展需求，因此在這種情況下，基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理優(yōu)化改革創(chuàng)新已經(jīng)成為中央企業(yè)的必然發(fā)展趨勢(shì)，只有有效地結(jié)合現(xiàn)金流預(yù)算體系對(duì)資金管理進(jìn)行有效地優(yōu)化創(chuàng)新改革，才能夠保證中央企業(yè)的資金管理水平得到有效提升，進(jìn)而保證中央企業(yè)的每一筆資金都能夠得到最大限度的使用。因此，中央企業(yè)的資金管理人員在實(shí)際工作當(dāng)中必須要將工作重心放到基于現(xiàn)金流預(yù)算體系的央企資金管理研究上，結(jié)合現(xiàn)金流預(yù)算管理的特點(diǎn)以及央企資金管理的需求，制定出具有針對(duì)性的管理措施，以此來促進(jìn)央企進(jìn)一步發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)水平的提升。