關(guān)于財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)扶持作用的思考

張弛 楊磊

山東省食品發(fā)酵工業(yè)研究設(shè)計院

前言：財政稅收制度對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有杠桿作用，能夠起到資源配置、收入分配等作用，對社會生產(chǎn)方式具有調(diào)節(jié)與引導(dǎo)職能，影響到各個行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展。因此，財政稅收制度的創(chuàng)新對中小企業(yè)的發(fā)展具有扶持作用，在稅收制度層面能夠減輕稅賦負擔(dān)，在財政層面給予優(yōu)惠政策，這對于中小企業(yè)的良好發(fā)展是十分重要的。在這一背景下，為了能夠充分發(fā)揮出對中小企業(yè)的扶持作用，對財政稅收制度創(chuàng)新情況展開探討是十分必要的。

一、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)扶持的作用

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的規(guī)模較小，未能完成資本積累，在市場經(jīng)濟環(huán)境下面臨著融資困難、創(chuàng)業(yè)困難等等問題，發(fā)展過程中的風(fēng)險性極高。在這樣的情況下，中小企業(yè)便需要政府的扶持與援助，通過財政補貼、稅收減免等相應(yīng)政策的出臺，中小企業(yè)能夠享受到國家的優(yōu)惠政策待遇，使得中小企業(yè)從中受益。例如，星火計劃、火炬計劃等政策，都使得中小企業(yè)獲取了更為廣泛的發(fā)展機遇[1]。財政稅收制度對中小企業(yè)的扶持是不可缺少的，并且也是國家實現(xiàn)對中小企業(yè)扶持的最為重要的途徑，通過財政補貼、稅收減免等手段，能夠減輕中小企業(yè)的資金壓力與稅賦負擔(dān)，進而解決資金緊張等問題，滿足資金需求。因此，為了確保中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就必須要對財政稅收制度進行創(chuàng)新。

二、扶持中小企業(yè)的財政稅收制度創(chuàng)新措施

（一）健全法律體系

扶持中小企業(yè)的財政稅收制度需要健全法律體系，為扶持工作的開展奠定堅實的法律基礎(chǔ)。首先，為了保證中小企業(yè)征稅優(yōu)惠政策的穩(wěn)定性，應(yīng)當(dāng)在法律層面上予以說明，賦予法律效力，從政策層面上升到法律層面，也為財政稅收制度的創(chuàng)新給予法律依據(jù)，充分肯定財政稅收制度對中小企業(yè)扶持作用的地位與價值。其次，加強法律監(jiān)管，確保法律規(guī)定落實到位。各個地方政府需要嚴(yán)格的落實相關(guān)法律規(guī)定的對中小企業(yè)的財政扶持與稅務(wù)優(yōu)惠待遇，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況來執(zhí)行并不斷完善，加強監(jiān)管，保證實施效果[2]。

（二）完善財政政策

財政政策的完善是財政稅收制度創(chuàng)新的重要組成部分。首先，政府需要對現(xiàn)行財政政策進行優(yōu)化與完善，滿足中小企業(yè)的資金需求，著重解決中小企業(yè)現(xiàn)存問題，并且制定面向中小企業(yè)的獎勵政策，提高對中小企業(yè)的財政服務(wù)能力。例如，評選潛力中小企業(yè)，予以財政獎勵，在為中小企業(yè)提供財政扶持的同時，也起到了榜樣示范作用。其次，制定投資扶持政策。各地政府幫助中小企業(yè)吸引投資，搭建投資平臺，為中小企業(yè)與投資商創(chuàng)建溝通渠道，滿足中小企業(yè)的資金發(fā)展需求。此外，針對中小企業(yè)融資困難現(xiàn)象，政府鼓勵銀行向優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)發(fā)放貸款，促進中小企業(yè)與金融機構(gòu)之間的合作，達成雙贏局面。通過對財政政策的完善與調(diào)整，有助于對中小企業(yè)扶持政策的實現(xiàn)。

（三）調(diào)整稅收政策

稅收制度的完善有助于對中小企業(yè)扶持作用的發(fā)揮。首先，為了減輕中小企業(yè)的稅收負擔(dān)，稅務(wù)部門要對稅率進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，結(jié)合各個行業(yè)的是合計情況來制定，符合行業(yè)的基本發(fā)展情況，避免對中小企業(yè)造成過大的稅務(wù)負擔(dān)，使中小企業(yè)有充足的發(fā)展空間[3]。其次，適當(dāng)予以中小企業(yè)一定的稅務(wù)減免優(yōu)惠政策。在環(huán)保、科技等產(chǎn)業(yè)內(nèi)選擇具有潛力、表現(xiàn)優(yōu)異、規(guī)范經(jīng)營的代表性企業(yè)，給予稅務(wù)減免優(yōu)惠政策，減輕稅務(wù)負擔(dān)。通過對稅收政策的調(diào)整，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對中小企業(yè)的扶持目標(biāo)，同時也有助于引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型任務(wù)的完成。

（四）推出針對性扶持措施

財政稅收制度改革應(yīng)當(dāng)具有針對性，注意中小企業(yè)的特點，從而提高財政稅收制度創(chuàng)新措施的效果，尤其是在結(jié)構(gòu)、類型、規(guī)模等方面與大型企業(yè)的差異。例如，現(xiàn)行稅收政策中，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的稅收優(yōu)惠待遇，但其他傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)卻無法享受這樣的待遇，因而需要結(jié)合中小企業(yè)的特點，將優(yōu)惠政策普及，規(guī)定某行業(yè)中小企業(yè)達到規(guī)定的盈利指標(biāo)后，便可以享受稅收優(yōu)惠政策。同時，采用直接資金扶持、間接政策扶持相結(jié)合的方式，提高扶持政策的針對性，例如，政府采購逐步向中小企業(yè)傾斜，以間接的方式為中小企業(yè)提供發(fā)展機遇，激發(fā)中小企業(yè)的競爭意識。

結(jié)語：綜上所述，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中面臨著更為嚴(yán)峻的考驗以及挑戰(zhàn)，生存壓力較大，這在一定程度上限制了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。通過財政稅收制度的創(chuàng)新有助于這一局面的改善，能夠為中小企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間，提供發(fā)展機遇，減輕資金壓力，而為了能夠達到這一目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)要健全法律體系，完善相關(guān)政策，推出針對性的扶持政策等。希望借此為中小企業(yè)的發(fā)展提供財政稅收制度方面的保障。