“防”在細(xì)微處“控”在管理中

■文／董力強(qiáng) 楊立軍 王進(jìn)永

近年來，跨統(tǒng)籌范圍的重復(fù)參保、虛報(bào)冒領(lǐng)養(yǎng)老金等現(xiàn)象屢禁不止；參保人員死亡后其家屬仍在領(lǐng)取養(yǎng)老金的事件在各地仍時(shí)有發(fā)生。在社保經(jīng)辦工作中，社?；鹑绾喂芾磉\(yùn)行，才能更加平穩(wěn)安全？

“防”與“控”密不可分

社保基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的起因，主因在于沒有把好基金的“入口”（收入）和“出口”（支出）。關(guān)鍵是沒有一套系統(tǒng)的、科學(xué)的、規(guī)范的經(jīng)辦工作機(jī)制，導(dǎo)致經(jīng)辦部門條塊分割，人員職責(zé)不清，權(quán)限不明，操作不規(guī)范，從而削弱了經(jīng)辦人員的內(nèi)控執(zhí)行力。重點(diǎn)是當(dāng)前社?；鸨O(jiān)管手段落后，事權(quán)分立，個(gè)別人存在僥幸心理，鋌而走險(xiǎn)，甚至走向犯罪。

因此，“防”與“控”應(yīng)從日常經(jīng)辦入手，從管早、管小開始。“防”在細(xì)微之處，于細(xì)微之處抓社保經(jīng)辦；“控”在管理之中，于管理之中保基金安全。

防范并控制基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，旨在以“防”為主，以“控”為輔，“防”與“控”必須有機(jī)融合。從廣義范圍講，社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控稽核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的審慎性原則，查看業(yè)務(wù)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；用業(yè)務(wù)經(jīng)辦關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)的崗位分工及信息管理控制系統(tǒng)，推進(jìn)并強(qiáng)化基金會(huì)計(jì)管控工作，這兩者相輔相成的關(guān)鍵點(diǎn)，是社保經(jīng)辦人員的內(nèi)控執(zhí)行力。從狹義范圍講，確?；鸢踩\(yùn)行的切入點(diǎn)，就在于社?；疬\(yùn)行應(yīng)當(dāng)“關(guān)口”前置，“刀刃”向內(nèi)，即嚴(yán)把基金的“入口關(guān)”和“出口關(guān)”，應(yīng)用信息系統(tǒng)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的自動(dòng)篩選、檢索與比對功能，防范并杜絕基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)。

由于基金的“收”與“支”，貫穿于社?；鸢踩\(yùn)行的全過程。為此，石家莊市按照綜合柜員制崗位設(shè)置要求，明確了“規(guī)范業(yè)務(wù)操作是基礎(chǔ)、執(zhí)行內(nèi)控制度是根本、化解經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)是手段、強(qiáng)化信息管控是關(guān)鍵”的工作思路。確立了在社?；饍?nèi)控制度不斷完善的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)經(jīng)辦人員守紀(jì)律、懂規(guī)矩。同時(shí)，結(jié)合社保經(jīng)辦各崗位職責(zé)與權(quán)限，優(yōu)化人員設(shè)置，實(shí)行崗位間制約，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)；在經(jīng)辦環(huán)節(jié)規(guī)范操作的前提下，對基金“收”“支”實(shí)施全程控制，對社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施信息管控。

“雙關(guān)”雙控與信息管控有機(jī)結(jié)合

社保基金內(nèi)部控制管理工作，是全力開展基金風(fēng)險(xiǎn)防控工作的一項(xiàng)核心內(nèi)容，也是社保經(jīng)辦管理與服務(wù)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于社?；饦I(yè)務(wù)經(jīng)辦與管理的全過程。

2019 年是全國“社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控”活動(dòng)提升年，為提升社?；鸾?jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平，石家莊市將基金“雙關(guān)”（即基金入口關(guān)與出口關(guān)）雙控與信息管控有機(jī)結(jié)合，最大限度地減少人為干擾，重點(diǎn)在完善風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任機(jī)制等方面進(jìn)行了初步探索。

首先，把好基金收入關(guān)（即入口）。重點(diǎn)在基金征收部門每年核定繳費(fèi)工資基數(shù)基礎(chǔ)上，借助社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、稅務(wù)、銀行、財(cái)政等部門之間的“五方對賬”制度；依托“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”平臺(tái)，自動(dòng)篩選、檢索參保人員最高與最低繳費(fèi)工資額等重要的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，充分利用社保大數(shù)據(jù)疑似信息比對功能，輔以社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及實(shí)地稽核，杜絕或糾正重復(fù)參?，F(xiàn)象的發(fā)生，確?；饝?yīng)收盡收，防范并堵塞重復(fù)參保、漏報(bào)、少繳社保基金等漏洞。

其次，把好基金支出關(guān)（即出口）。關(guān)鍵在退休人員養(yǎng)老待遇審核、計(jì)發(fā)、支付等重點(diǎn)經(jīng)辦環(huán)節(jié)，按社保政策嚴(yán)格把控；依托“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”平臺(tái)，自動(dòng)篩選、檢索享受養(yǎng)老待遇人員最高與最低養(yǎng)老金數(shù)額等重要的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，加強(qiáng)與公、檢、法、紀(jì)檢和民政等部門之間數(shù)據(jù)的有機(jī)融合；借助退休人員待遇領(lǐng)取資格“人臉識(shí)別系統(tǒng)”，確保退休人員養(yǎng)老待遇按政策按時(shí)足額發(fā)放，防范并堵塞虛報(bào)冒領(lǐng)、重復(fù)或不符合條件領(lǐng)取養(yǎng)老金的漏洞。

第三，嚴(yán)把信息管控各環(huán)節(jié)?！靶畔⒐芸亍毙枰獙疬\(yùn)行關(guān)鍵部門、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行重點(diǎn)控制?？偫▉碚f，每月基金收支業(yè)務(wù)結(jié)束，由社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的社保費(fèi)征繳、待遇支付、基金會(huì)計(jì)核算、社保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等4 個(gè)重點(diǎn)崗位，同步提供重要的《關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)信息檢索表》。之后，由內(nèi)控稽核環(huán)節(jié)對當(dāng)月發(fā)生的數(shù)據(jù)與上月數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。最終，由信息管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的核查驗(yàn)證，建立核查臺(tái)賬備案。

具體實(shí)施時(shí)，在社保費(fèi)征收、養(yǎng)老待遇支付環(huán)節(jié)，通過“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”平臺(tái)，自動(dòng)生成基金收支重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的信息檢索表，提取繳費(fèi)最高與最低、發(fā)放待遇上限與下限等多項(xiàng)重要的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)信息。在基金會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)，在社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)崗位完成“五方對賬”前提下，實(shí)行基金收支“即時(shí)確認(rèn)到賬”制度。由基金會(huì)計(jì)人員通過“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)”平臺(tái)，自動(dòng)生成基金實(shí)收實(shí)支數(shù)據(jù)。在社保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)，由社保統(tǒng)計(jì)人員通過“社保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)”平臺(tái)，自動(dòng)生成基金收支總括情況。在基金內(nèi)控稽核環(huán)節(jié)，由內(nèi)控稽核人員分別對以上各環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)的社保數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行查驗(yàn)、比對。在信息管控環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按信息管理系統(tǒng)對重點(diǎn)要素控制的要求，由信息管理人員通過“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”后臺(tái)，對與各環(huán)節(jié)提供的表間關(guān)聯(lián)的、重要的數(shù)據(jù)信息逐一篩選、核查。

核查比對時(shí)，既對上月基金運(yùn)行數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行查驗(yàn)分析，又要重點(diǎn)對本月發(fā)生的基金收支各項(xiàng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。核查比對有誤，返回內(nèi)控稽核人員重新查驗(yàn)；核查比對無誤，簽字并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)決策。同時(shí)，由內(nèi)控稽核、信息管理人員分別建立內(nèi)控核查臺(tái)賬，確保當(dāng)月基金收支當(dāng)月清。

強(qiáng)化信息管控是最終目標(biāo)

為基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)尋求安全保障，離不開社保大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐，也離不開社保機(jī)構(gòu)各部門間的高度協(xié)同，以及風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任的制約。但管控的終極目標(biāo)，是在社保日常經(jīng)辦過程中，把“無形”的基金化為“有形”（即表間關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)制約），借以編織一個(gè)系統(tǒng)的基金“安全網(wǎng)”。

首先，在工作人員經(jīng)辦社?；稹笆铡薄爸А睒I(yè)務(wù)諸過程中，厘清職責(zé)，明晰權(quán)限，同步建立關(guān)聯(lián)崗位之間協(xié)同工作機(jī)制，并制衡重點(diǎn)崗位關(guān)鍵環(huán)節(jié)，研判、防范基金運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到社保基金安全、平穩(wěn)運(yùn)行的目的。

其次，依托“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”（含業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)軟件）平臺(tái)，讓信息“多跑路”，讓數(shù)據(jù)“說真話”，減少人為干擾，達(dá)到社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部保費(fèi)征繳、待遇支付、基金會(huì)計(jì)核算、社保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、內(nèi)控稽核和信息管控等6 個(gè)重點(diǎn)崗位之間相互依托、相互牽制的良性循環(huán)，便于有效防范經(jīng)辦工作中關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

三是要從工作細(xì)微處入手，多看工作流程的不足，多找工作環(huán)節(jié)的漏洞，多思工作過程的控制，多想基金全過程的管理，減少經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金管理的糾錯(cuò)成本，達(dá)到用制度管人、用制度管事，形成內(nèi)控制度完備、責(zé)任清晰、運(yùn)行規(guī)范、約束有力的內(nèi)控機(jī)制。

重要的是，應(yīng)在執(zhí)行規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程和工作標(biāo)準(zhǔn)之上，保證有一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，再強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力的效果。進(jìn)而規(guī)范社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部各方面的管理工作，促使基金管理趨于科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

總之，把社保基金運(yùn)行全過程置于制度化、規(guī)范化管理之中，既可有效遏制基金運(yùn)行中不良現(xiàn)象的發(fā)生，又能從根源上杜絕或糾正社?；鸬穆﹫?bào)、漏繳及虛報(bào)冒領(lǐng)，增強(qiáng)社保基金征繳、支付與管理服務(wù)工作的透明度，最終達(dá)到社?；鸢踩行蜻\(yùn)行的目的?！?/p>