企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用分析

徐程飛

現(xiàn)階段，在企業(yè)運營與發(fā)展的進程中，納稅籌劃不但能夠科學(xué)的防范財務(wù)管理風(fēng)險，同時在提高企業(yè)財務(wù)管理水平方面發(fā)揮著重要的作用，因此可以看出企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃處于重要的地位。本文首先研究了納稅籌劃的含義與特征，然后重點分析了納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，期望將納稅籌劃的作用最大限度的發(fā)揮出來。

一、納稅籌劃的含義與特征

基于宏觀角度來分析，可以將納稅籌劃理解為企業(yè)的各項經(jīng)濟活動全部在國家稅法的要求下展開的，通過對稅收負擔(dān)的減輕，進而達到促進企業(yè)財務(wù)管理工作更好開展的目標(biāo)。關(guān)于納稅籌劃的特征，具體包含以下四個方面：第一，時效性。在市場經(jīng)濟不斷變化的背景下，想要實現(xiàn)經(jīng)濟市場穩(wěn)定的發(fā)展，那么必須根據(jù)實際情況來調(diào)整稅收政策，意味著納稅籌劃需要根據(jù)稅收政策來調(diào)整與優(yōu)化;第二，目的性。之所以企業(yè)會開展納稅籌劃，其根本目標(biāo)都是采用相關(guān)的戰(zhàn)略與措施以實現(xiàn)稅款的節(jié)約;第三，合法性。在企業(yè)開展納稅籌劃期間，應(yīng)該嚴格按照國家稅法來執(zhí)行，否則便屬于漏稅和偷稅;第四，提前性。眾所周知，納稅制度從出臺到具體實施期間具有一定的時間差，那么在此期間納稅人便可根據(jù)納稅制度，提前做出相應(yīng)的規(guī)劃與戰(zhàn)略，最終達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

二、企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用

近年來，納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用日益明顯，具體可將其歸納為在企業(yè)籌資中的作用、在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用以及在收益分配中的作用。

（一）納稅籌劃在企業(yè)籌資中的作用

現(xiàn)階段，企業(yè)在開展籌資工作的過程中，經(jīng)常會受到外界因素的干擾，導(dǎo)致籌資工作并不順利，對企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展具有較大的負面影響。對此，將企業(yè)財務(wù)管理與納稅籌劃相結(jié)合后，根據(jù)實際情況來對有效的籌資方式進行規(guī)劃與選擇，進而達到降低籌資稅收風(fēng)險的目標(biāo)。另外，企業(yè)還需要充分的、全面的來對市場變化態(tài)勢與企業(yè)發(fā)展情況進行考量，明確籌資渠道、優(yōu)化財務(wù)管理制度，最大限度的將納稅籌劃的作用與價值發(fā)揮出來。

（二）納稅籌劃在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用

在企業(yè)開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，必然會涉及到稅務(wù)問題。對此，稅務(wù)工作不但會對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效果產(chǎn)生較大的影響，同時還會導(dǎo)致財務(wù)管理層面出現(xiàn)各種各樣的問題，對企業(yè)持續(xù)發(fā)展會產(chǎn)生較大阻礙。而充分的將納稅籌劃運用到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中后，最明顯的作用便是能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中稅務(wù)工作的經(jīng)濟效益進行優(yōu)化，并制定出科學(xué)的、有效的稅收模式，降低企業(yè)稅收負擔(dān)的同時，在發(fā)揮財務(wù)管理的作用與效果方面也具有重要意義。同時，在納稅籌劃期間可對各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的實施模式進行調(diào)整與優(yōu)化，深層次的掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動變化，對納稅籌劃與財務(wù)管理工作所帶來的影響，并根據(jù)影響因素不斷的調(diào)整納稅籌劃模式。不但可以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間各項活動稅務(wù)負擔(dān)的降低，而且有助于企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提高，因此可看出納稅籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用也是不可小視的。

（三）納稅籌劃在收益分配中的作用

通常情況下，市場經(jīng)濟體制會影響到企業(yè)的財務(wù)活動實施效果，因此企業(yè)需要明確財務(wù)管理與納稅活動間的關(guān)系，強化企業(yè)收益分配效果。現(xiàn)階段，國家稅務(wù)法律規(guī)定對企業(yè)財務(wù)管理中收益分配的約束作用是較強的，因此在開展納稅籌劃工作的過程中需嚴格根據(jù)法律法規(guī)來開展，明確納稅籌劃在收益分配中的作用，進而實現(xiàn)提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益的目標(biāo)。與此同時，企業(yè)有必要充分的考慮到市場特征，進而選擇出對企業(yè)發(fā)展有利的稅收優(yōu)惠和減免政策，盡可能的享受國家的優(yōu)惠與福利。最后，想要實現(xiàn)納稅籌劃更加高效，國家有必要將宏觀調(diào)控的作用發(fā)揮出來，對企業(yè)開展投資引導(dǎo)，以保障分配的合理性?？偟膩碚f，企業(yè)在運營與發(fā)展期間需要根據(jù)外界環(huán)境來對經(jīng)濟活動進行調(diào)整，同時國家也需要制定合理、科學(xué)的納稅政策，以促進國家、企業(yè)的共同發(fā)展。

三、結(jié)語

在當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中，納稅籌劃所處地位越來越高，除了有助于規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、降低企業(yè)稅負外，同時在提高財務(wù)管理者的職業(yè)素養(yǎng)方面也具有重要意義。對此，企業(yè)在未來運營與發(fā)展的進程中，應(yīng)該充分認識到納稅籌劃在財務(wù)管理中的作用，根據(jù)企業(yè)的實際情況來構(gòu)建出合理、科學(xué)的納稅籌劃體系，以最大限度的將納稅籌劃的作用發(fā)揮出來。（作者單位：西安思源學(xué)院）