鐵路施工項目如何實現(xiàn)資金自平衡

王占學(xué)

本文針對目前施工企業(yè)資金異常緊張的局面，尤其是鐵路施工項目資金受內(nèi)外部環(huán)境影響，資金收款不佳、資金集中受阻、資金流出難控等難題使得資金管理不容樂觀。項目作為鐵路施工企業(yè)的基本單元，其資金管理水平的高低攸關(guān)整個鐵路施工企業(yè)的發(fā)展，如何實現(xiàn)鐵路項目資金自平衡，確保項目“自給自足”，甚至“富余回流”，成為鐵路施工企業(yè)資金管理的重點內(nèi)容。

一、項目資金自平衡的定義

項目資金自平衡是指項目在滿足企業(yè)既定管理目標前提下，通過項目全周期資金規(guī)劃，確保項目施工過程資金收入能夠覆蓋資金支出，且能維持施工正常生產(chǎn)，而不需要企業(yè)給予資金支持。

企業(yè)既定管理目標包括盈虧目標，因此資金自平衡不僅包括盈利項目，也包括虧損項目。盈利項目若過程中管理不到位會出現(xiàn)收不抵支，造成資金缺口;虧損項目若過程中管理得當，亦能達到過程收支平衡，甚至向企業(yè)臨時貢獻資金，使企業(yè)整體資金高效運轉(zhuǎn)。

二、鐵路施工項目資金自平衡的重要性

近年來受全球經(jīng)濟總體疲軟、國家經(jīng)濟下行壓力較大的影響，基建領(lǐng)域融資難、融資貴等現(xiàn)象較為突出，行業(yè)內(nèi)資金流動性緊張問題較為普遍。鐵路施工項目資金自平衡面臨三方面的困難：一是中標單價低，造成資金先天性不足;二是調(diào)慨索賠周期長，造成過程資金缺口;三是末次清算時間長，造成資金調(diào)劑困難。當前解決鐵路項目資金自平衡對企業(yè)來說刻不容緩。

（一）緩解企業(yè)資金壓力，保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)

資金是企業(yè)生存、發(fā)展、壯大的“血液”，也是工程項目施工生產(chǎn)得以正常運轉(zhuǎn)的重要保障。資金對企業(yè)生存發(fā)展至關(guān)重要，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心。鐵路施工項目實現(xiàn)資金自平衡對緩解施工企業(yè)、施工項目兩級資金管理壓力，保證企業(yè)及項目正常運轉(zhuǎn)具有十分重要的現(xiàn)實意義。

（二）改進經(jīng)營性現(xiàn)金流，有效控制融資成本

目前以鐵路工程為主業(yè)的施工企業(yè)資金狀況普遍緊張，其經(jīng)營性現(xiàn)金流普遍不理想，只能采取向銀行融資等手段以確保維持正常運轉(zhuǎn)，高額融資成本不斷吞噬著企業(yè)微薄利潤，造成施工企業(yè)資金管理惡性循環(huán)。實現(xiàn)鐵路施工項目資金自平衡能夠從源頭上實現(xiàn)資金管理的良性循環(huán)，防控鐵路施工企業(yè)融資規(guī)模不斷攀升，有效控制融資成本。

（三）改善經(jīng)濟運行態(tài)勢，提升企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量

鐵路項目規(guī)模大，實現(xiàn)資金自平衡能夠顯著改善企業(yè)資產(chǎn)負債率、盈利能力、現(xiàn)金流等關(guān)鍵經(jīng)濟指標情況。通過實現(xiàn)項目資金自平衡，可降低融資規(guī)模，有效控制融資成本，提升企業(yè)盈利空間，從而改善企業(yè)整體經(jīng)濟運行態(tài)勢，對提升企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量有著舉足輕重的作用。

（四）構(gòu)建良好管理氛圍，形成優(yōu)秀企業(yè)文化

鐵路施工項目實現(xiàn)資金自平衡，能夠通過資金這一“主線”查找項目管理存在的問題，倒逼項目改進管理水平，鞭策企業(yè)和項目不斷優(yōu)化施工組織、增強成本管理、提升物資管理、改進技術(shù)創(chuàng)新、完善生產(chǎn)流程等措施提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)降本增效;同時，通過綜合管控措施，可以規(guī)范企業(yè)各項管理行為，尤其是經(jīng)濟管理行為，也能夠?qū)ζ髽I(yè)零散資金進行整合，發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)。從而形成企業(yè)優(yōu)秀管理文化與財務(wù)管理環(huán)境。

三、鐵路施工項目實現(xiàn)資金自平衡的主要措施

鐵路施工項目實現(xiàn)資金自平衡的關(guān)鍵在于資金“開源”和“節(jié)流”，可從參與施工合同談判、確定資金自平衡目標、增強資金預(yù)算管理、加強與供應(yīng)商合同談判、提升清欠清收能力、優(yōu)化資金支付方案、完善資金考核激勵機制等七個方面采取措施：

（一）積極參與合同談判，確保資金源頭優(yōu)質(zhì)

資金“開源”貫穿于項目施工的全過程，其中項目招投標及合同簽訂階段尤為關(guān)鍵。鐵路施工企業(yè)應(yīng)盡可能未雨綢繆，通過各種途徑參與到工程設(shè)計、概預(yù)算等工作中，并有的放矢做好投標報價工作，在中標后要與建設(shè)方積極談判，盡量為項目爭取良好的收款條件，在合同評審過程中重點審核收款時間、收款比例、收款前置條件等條款。

（二）科學(xué)測算資金收支，確定資金平衡目標

施工合同簽訂后，鐵路施工企業(yè)應(yīng)組織各業(yè)務(wù)部門做好項目合同交底，認真研讀合同條款，根據(jù)項目預(yù)計盈虧及合同支付條款，明確項目資金自平衡目標。對于預(yù)計盈利項目，需明確工程項目全周期及建設(shè)期內(nèi)均應(yīng)實現(xiàn)資金自平衡;對于預(yù)計虧損項目，需明確在企業(yè)提供必要的開工建點資金后，要實現(xiàn)建設(shè)期內(nèi)資金自平衡。資金平衡目標確定后，要嚴格按照既定目標進行責任分解，以確保目標落地。

（三）持續(xù)增強資金預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算動態(tài)調(diào)整

資金使用必須堅持預(yù)算管理，通過提高資金預(yù)算指標的準確性，強化過程管控力度，減少財務(wù)資源占用并實現(xiàn)效益最大化，實現(xiàn)鐵路施工項目資金自平衡。要建立常態(tài)化資金預(yù)算，實現(xiàn)資金預(yù)算動態(tài)調(diào)整。在預(yù)算編制方面，一是建立企業(yè)和項目兩級資金預(yù)算管理體系;二是以施工生產(chǎn)為起點，圍繞資源配置，測定項目全周期及年度資金收支計劃，提高預(yù)算編制精度;三是逐月滾動編制預(yù)算，提高預(yù)算準度。在預(yù)算執(zhí)行方面，應(yīng)建立資金支出 “總閥門”，提高預(yù)算執(zhí)行剛性，杜絕無預(yù)算使用資金，嚴禁無審批撥付資金，杜絕超付。

（四）努力提升議價能力，爭取最佳支付條款

鐵路施工企業(yè)應(yīng)堅持“以收定支、快收緩付”的資金管理理念，根據(jù)建設(shè)方合同約定的資金支付比例、付款期限，結(jié)合已確定的資金自平衡目標，作為招標的重要條款，根據(jù)企業(yè)平均支付水平及本項目實際情況擬定勞務(wù)、材料、機械設(shè)備等債務(wù)支付比例和付款期限，并在綜合考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上和供應(yīng)商、勞務(wù)隊進行合同談判，爭取對項目有利的合同價格和最佳支付方案。

（五）著力提升清收清欠能力，實現(xiàn)資金應(yīng)收盡收

鐵路施工企業(yè)在做好資金預(yù)算、合同談判的同時，也要重視資金回籠工作。在加大清收力度方面，應(yīng)確保合同內(nèi)應(yīng)計盡計，合同外努力創(chuàng)收;在加大清欠力度方面，注重收款時期、收款方式、收款策略、收款獎罰，配備業(yè)務(wù)能力強的專業(yè)人員，定期對收尾項目情況進行梳理摸排，對因人員調(diào)離、離職的收尾項目及時進行管理及雙清責任補位，杜絕收尾項目雙清無人問、無人管的現(xiàn)象發(fā)生。

（六）不斷優(yōu)化支付方案，實現(xiàn)資金少付緩付。

鐵路施工項目可以從優(yōu)化支付順序、支付時間、支付比例、支付方式等四個方面著手，實現(xiàn)資金支付方案的最優(yōu)化，達到少付緩付的目的。支付順序方面，可以對材料款、勞務(wù)費、工資社保、間接費、上交款等支付款項區(qū)分輕重緩急，按照“合理夠用”原則掌握好支付節(jié)奏;支付時間方面，對長期合作的供應(yīng)商采取延緩支付;支付比例方面，堅持材料合同與建設(shè)方合同相匹配，降低施工過程中支付比例;支付方式方面，對材料費采用商業(yè)承兌匯票替代現(xiàn)金支付方式。

（七）不斷完善考核措施，確保資金良性循環(huán)。

鐵路施工企業(yè)應(yīng)建立包括資金自平衡在內(nèi)的一整套資金管理考核機制，確保企業(yè)資金管理措施得到有效落實、資金管理目標能夠得到最大保證，以確保企業(yè)及工程項目資金實現(xiàn)良性循環(huán)。在明確責任方面，將項目資金自平衡落實到項目經(jīng)理及項目財務(wù)部長層面;在績效管理方面，將項目資金自平衡成效與相關(guān)責任人績效考核掛鉤;在發(fā)揮管理實效方面，可通過資金自平衡籌劃，分解確定各項資金平衡目標，以目標倒逼業(yè)務(wù)部門配合、支持資金自平衡。

鐵路施工企業(yè)可以從合同研判、科學(xué)預(yù)測、整體籌劃等方面確定鐵路施工項目資金自平衡的總體目標，從加強資金支付款控制、大力開展雙清收款、優(yōu)化資金支付方案、實現(xiàn)資金預(yù)算管理以及加強資金平衡考核等方面著手，綜合施策，全力做好資金自平衡管理，實現(xiàn)鐵路施工項目資金自平衡，最終實現(xiàn)企業(yè)資金自平衡。（作者單位：中鐵二局集團有限公司）