保險公司內(nèi)部控制建設存在問題及對策分析

黃解萍

[摘 要]在我國保險市場20年的快速發(fā)展下，隨著人工智能的快速應用和互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，各保險公司面對的內(nèi)外部風險越來越復雜，怎樣提高保險公司自身的風險識別和防控能力，如何化解內(nèi)外部風險將是保險公司持續(xù)發(fā)展所面臨和需解決的重要課題。作為保險公司治理規(guī)范的有效工具之一內(nèi)部控制對于公司治理和風險防范發(fā)揮重要作用，文章通過闡述保險公司內(nèi)部控制的概念、原則和構成，分析在內(nèi)部控制建設中保險公司存在的問題，在此基礎上提出優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境和人員隊伍建設以及信息化等方面改善內(nèi)部控制的對策。

[關鍵詞]保險公司;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;信息系統(tǒng);監(jiān)督問責

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.32.050

1 我國保險公司的內(nèi)部控制相關內(nèi)容

1.1 保險公司內(nèi)部控制的概念和意義

根據(jù)《保險法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關規(guī)定構成保險公司內(nèi)部控制基本準則的主要內(nèi)容，保險公司將內(nèi)部控制定義為：“保險公司各層級的機構和人員，依據(jù)各自職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的機制和過程?！眱?nèi)部控制的建立和完善對于企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高和風控能力的提升有著深遠的重要意義，有效的企業(yè)內(nèi)部控制工作可促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，防范系統(tǒng)性風險，維護社會公眾利益和社會主義金融市場經(jīng)濟秩序。

1.2 保險公司內(nèi)部控制的原則

根據(jù)《保險公司基本準則》的內(nèi)容，明確指出保險公司建立和實施內(nèi)部控制工作時應遵循四個“統(tǒng)一”原則：

第一，全面和重點相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在覆蓋面全且管控重點突出。保險公司的內(nèi)控管理體系是由上至下各層級各業(yè)務模塊相互交叉的全面而且規(guī)范的內(nèi)部控制體系，在全面覆蓋的經(jīng)營管理下，對重要業(yè)務渠道、業(yè)務模塊和高風險經(jīng)營領域實施重點管控。

第二，制衡和協(xié)作相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在通過組織架構設定、人員管理方式選定、崗位設置以及業(yè)務流程設計等方面形成相互制衡的內(nèi)部牽制和內(nèi)部監(jiān)督的模式，同時在相互制衡的管理模式下，各機構、各部門、各崗位之間為達到共同的經(jīng)營發(fā)展目標，相互協(xié)作、互相配合，達成各項經(jīng)營管理指標，促進公司的良性發(fā)展。

第三，權威性和適應性相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在任何人在未經(jīng)授權下不得更改內(nèi)控程序，且將內(nèi)控指標與公司績效、問責機制相掛鉤，通過定期內(nèi)控缺陷評估，在確保內(nèi)控權威基礎上，優(yōu)化和完善內(nèi)控流程，從而適應外部環(huán)境的變化和公司經(jīng)營發(fā)展的需要。

第四，有效控制和合理成本相統(tǒng)一的原則。體現(xiàn)在通過實施內(nèi)部控制并有效防范風險發(fā)生的基礎上，進行資源合理配置，優(yōu)化和降低內(nèi)部控制的成本開支，使企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的價值。

1.3 保險公司內(nèi)部控制體系的構成

隨著市場不斷發(fā)展，保險公司內(nèi)部控制體系立足于公司治理，更趨向于立體化、系統(tǒng)化的框架發(fā)展，保險公司內(nèi)部控制體系包括三個部分：內(nèi)部控制基礎、內(nèi)部控制程序、內(nèi)部控制保證。內(nèi)部控制基礎通過組織架構的設置、人力資源政策、信息系統(tǒng)的建設等搭建了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和架構，決定了內(nèi)部控制的基調，創(chuàng)建內(nèi)部控制的基本環(huán)境;內(nèi)部控制程序是實現(xiàn)企業(yè)識別風險、分析風險、防范風險的過程工具，內(nèi)部控制程序會根據(jù)公司風險識別的結果，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制政策、 程序和工作流程，強化和落實內(nèi)部控制的措施，有效地控制風險發(fā)生頻率和降低風險造成的損失，內(nèi)部控制程序是通過內(nèi)部控制活動進行具體執(zhí)行和體現(xiàn)，結合保險公司運營模式的特點，其內(nèi)部控制活動主要包括四個維度的控制，分別是銷售控制、運營控制、基礎管理控制和資金運用控制等;內(nèi)部控制保證是通過事前、事中、事后多層次、全方位的監(jiān)控體系，提高經(jīng)營管理透明度，建立信息溝通和應急管理機制，加強評估、審計、檢查，落實內(nèi)控評價和問責機制，防范違法違規(guī)等舞弊事件的發(fā)生。

2 我國保險公司內(nèi)部控制存在的問題和原因

自1999年8月5日發(fā)布《保險公司內(nèi)部控制制度建設指導原則》到2010年8月10日由中國保監(jiān)會印發(fā)關于《保險公司內(nèi)部控制基本準則》的文件，保險公司在將近20年的發(fā)展中對內(nèi)部控制進行了不斷地探索、經(jīng)驗的積累和創(chuàng)新求變，內(nèi)部控制有效推進行業(yè)和公司高速、合法、合規(guī)地發(fā)展，但在快速發(fā)展過程中也存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下方面。

2.1 內(nèi)控工作重視程度不高，領導層內(nèi)部控制意識不足

保險公司一方面普遍把內(nèi)部控制作為監(jiān)管要求進行執(zhí)行，為了降低監(jiān)管成本，保險公司從制度建設、報表報送等方面快速建立內(nèi)部控制體系，以滿足監(jiān)管部門的管理要求，但在具體執(zhí)行和內(nèi)化過程中往往無法真實、長期堅持落實;另一方面保險公司對業(yè)績?nèi)蝿赵鲩L率指標考核要求較高，直接影響領導層年度的工作考核績效，部分領導層認為只要業(yè)績好，其他的基礎工作只要不出問題就可以，造成對內(nèi)部控制的工作認識不足，直接影響日常內(nèi)部控制工作的落實，形成重業(yè)務輕內(nèi)控的管理模式。

2.2 執(zhí)行人員專業(yè)技能薄弱、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

很多保險公司存在人員崗位變更頻繁，人員流動性大、各部門內(nèi)部控制工作的人員配備和專業(yè)培訓方面欠缺，在制度的執(zhí)行落實方面落實不到位，工作人員的職業(yè)專業(yè)能力有待提升，內(nèi)部控制工作局限于文件資料的查缺補漏，缺乏專業(yè)深度和工作前瞻性，對于之后年度內(nèi)部控制開展面臨的內(nèi)外部環(huán)境欠缺前瞻性認識，在工作的計劃和組織方面缺乏前瞻性的統(tǒng)籌安排。

2.3 內(nèi)審人員工作獨立性較差，問責機制未能有效發(fā)揮

內(nèi)部審計是內(nèi)控管理的第三道防線，是公司管理的監(jiān)督者，但根據(jù)實際的工作情況，內(nèi)審工作由于受人員技能、管理模式等因素影響，內(nèi)部審計的獨立性欠佳，審計成果在問責機制運用上更多側重于執(zhí)行人而非領導層，使問責機制的作用大打折扣。

3 我國保險公司內(nèi)部控制的改善對策

根據(jù)以上出現(xiàn)的問題，保險公司應從控制環(huán)境、控制程序到控制保證的各環(huán)節(jié)中完善自身管理，通過控制活動的落實，使內(nèi)部控制在公司經(jīng)營管理中發(fā)揮積極有效的作用，具體來說，可從以下三方面予以加強和優(yōu)化。

3.1 加強高管人員的監(jiān)管培訓，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

公司內(nèi)部控制工作的有效開展，離不開高管人員的重視和推進，高管人員對內(nèi)部控制的認識程度決定公司內(nèi)部控制工作落實的深度，通過監(jiān)管部門和總公司對高管人員的內(nèi)控監(jiān)管管理、企業(yè)經(jīng)營管理培訓，建立高管人員培訓與內(nèi)控評級考核機制，促進公司治理層真正認識到內(nèi)控工作的重要性，并推動內(nèi)部控制的深化開展，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，促進公司內(nèi)部控制體系的建設由外部監(jiān)管工作要求轉變?yōu)槠髽I(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需求。

3.2 加強內(nèi)部控制文化建設，優(yōu)化信息系統(tǒng)建設

增強內(nèi)控管理意識，在內(nèi)控文化建設方面加大力度宣傳和落實，在公司全員范圍內(nèi)樹立“內(nèi)控提升品質”“內(nèi)控創(chuàng)造價值”“人人合規(guī)”等理念，創(chuàng)建良好的內(nèi)控文化氛圍，在人力資源方面對管理層、普通員工、代理人建立專門的人員內(nèi)控管理及激勵機制，打通公司與公司之間的人員信息壁壘，從而避免人員道德因素、市場人才惡性競爭、內(nèi)部人員專業(yè)晉升困難等問題，在公司內(nèi)部加強內(nèi)控培訓，將內(nèi)控培訓納入統(tǒng)一、規(guī)范的崗位培訓體系，明確崗位工作職責和內(nèi)控職責，將經(jīng)營管理制度的內(nèi)容分解細化在業(yè)務流程中各個崗位和各個環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范中，另外加強信息系統(tǒng)建設，開發(fā)保險經(jīng)營數(shù)據(jù)庫，通過統(tǒng)計和收集有效的業(yè)務數(shù)據(jù)，與同業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)相比較，查找和發(fā)現(xiàn)保險運營相關信息的變化和相關發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)集中、全面、專業(yè)的數(shù)據(jù)模型建設，盡可能地運用大數(shù)據(jù)提高信息識別能力，對于公司基礎管理信息，通過各公司歷年數(shù)據(jù)的對比，及時識別基礎管理的異常情況并將異常數(shù)據(jù)報送至法人治理層，以便制定專項的控制方案，進行專門的控制。

3.3 建立建全內(nèi)審機制，優(yōu)化監(jiān)督問責機制

建立建全內(nèi)審工作機制，明確內(nèi)審工作權責，保障內(nèi)審組織架構，支持內(nèi)審工作經(jīng)費，完善內(nèi)審人員工作績效考核機制，使內(nèi)審人員在人、財、物方面與被審計單位形成完全的獨立，促使內(nèi)審人員能夠依法公正履職，同時做好內(nèi)審人員培訓工作，采取多種形式全方位的培訓，提升內(nèi)審工作人員專業(yè)綜合素質，促進內(nèi)審工作的有效開展，提高審計質量。在建立建全內(nèi)審機制的同時，要優(yōu)化監(jiān)督問責機制，落實崗位責任，建立科學合理的組織架構和與之匹配的管理制度，使審計發(fā)現(xiàn)的問題能夠落實到人，切實得到有效整改。

4 結論

保險公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，需要具備科學的企業(yè)管理模式和經(jīng)營方法，內(nèi)部控制作為保險公司風險防范的重要手段和企業(yè)管理的重要部分，直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展，保險公司應意識到內(nèi)部控制不只是簡單的規(guī)避風險，更應著眼科學的風險管理，通過業(yè)務的合規(guī)發(fā)展降低風險，通過分析內(nèi)部控制中切實存在的問題，結合公司實際的管理模式，不斷夯實基礎管理工作，深化內(nèi)控措施，提升經(jīng)營管理水平，從而增強公司自身的核心競爭力，為保險行業(yè)樹立良好的社會口碑。

參考文獻：

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