融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施

王佳

（長春市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司，吉林 長春 130021）

全國各地成立大量融資性擔(dān)保公司，就是為了帶動(dòng)中小型企業(yè)發(fā)展，這些公司以金融中介機(jī)構(gòu)的身份為中小型企業(yè)提供相應(yīng)擔(dān)保服務(wù)，將小微型企業(yè)與信貸機(jī)構(gòu)連接起來，為企業(yè)解決融資困難、代價(jià)昂貴等問題。但是融資性擔(dān)保公司具有自身缺陷，例如風(fēng)險(xiǎn)高、收益低，客觀上受到限制而難以發(fā)展，這也對(duì)擔(dān)保公司提出一定要求，要求擔(dān)保公司根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀和目標(biāo)制定合理的內(nèi)部控制制度。本文重點(diǎn)從融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制方面分析融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的若干個(gè)方面。

一、融資性擔(dān)保公司進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的必要性

前幾年國內(nèi)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)下行現(xiàn)象，這種現(xiàn)象嚴(yán)重沖擊了國內(nèi)中小微型企業(yè)，導(dǎo)致許多企業(yè)處于半停產(chǎn)甚至停產(chǎn)狀態(tài)，給這類企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的融資性擔(dān)保公司也有嚴(yán)重影響，金額龐大的逾期不良貸款導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司代償發(fā)生，擔(dān)保公司就會(huì)出現(xiàn)資金短缺緊張甚至資金鏈斷裂的局面，有些公司停業(yè)進(jìn)行整頓，面向代償款清收，其業(yè)務(wù)范圍的重點(diǎn)也發(fā)生變化，鑒于此種情況，擔(dān)保公司應(yīng)自我反省，吸取經(jīng)驗(yàn)，為下一步計(jì)劃進(jìn)行籌劃。

二、融資性擔(dān)保公司進(jìn)行內(nèi)控 體系建設(shè)的主要方面

（一）內(nèi)部控制方面

1.改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)想進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)的工作模式，首先必須建立完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上，每位員工按照既定的流程規(guī)章進(jìn)行操作，確保每筆業(yè)務(wù)是在有效監(jiān)管下進(jìn)行，故公司必須加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)，例如《擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》等。

2.組建高素質(zhì)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。企業(yè)發(fā)展必然離不開團(tuán)隊(duì)建設(shè)，一個(gè)高素養(yǎng)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)能將企業(yè)帶入一個(gè)更高的全新層面，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)更應(yīng)確保前臺(tái)業(yè)務(wù)、法務(wù)部門、風(fēng)控部門及財(cái)務(wù)部門等所有部門里的骨干人員要團(tuán)結(jié)協(xié)作，明確其崗位職責(zé)和任務(wù)，崗位與崗位之間要共同發(fā)展、相互制約，從而實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)把控。

3.內(nèi)部審計(jì)。由于融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)非常高，做好內(nèi)部審計(jì)工作顯得尤為重要。首先，將審計(jì)工作視為工作重點(diǎn)，發(fā)揮其監(jiān)督作用，尤其在企業(yè)信息及資金管理方面，例如財(cái)務(wù)核算、擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性和可控度、應(yīng)收貸款合規(guī)性等等，在內(nèi)控制度方面有很多，企業(yè)例會(huì)紀(jì)要、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、員工守則等等。

4.企業(yè)文化。一個(gè)企業(yè)的文化可以突顯該企業(yè)重視的內(nèi)容，可以很大程度激勵(lì)員工的積極性，讓員工的才能得到充分施展，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)若具有優(yōu)秀的企業(yè)文化，盡量多的組織各種活動(dòng)，一方面鍛煉員工的協(xié)調(diào)能力，保證工作能更高效的完成，另一方面還能促進(jìn)員工之間的感情，營造團(tuán)結(jié)友愛的員工氛圍，很大程度上對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)起到鋪墊作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

融資性擔(dān)保公司大多面向中小微型企業(yè)進(jìn)行服務(wù)，而這些企業(yè)一般存在技術(shù)水平落后、資金短缺、人才流失嚴(yán)重、管理水平低下、法律意識(shí)不強(qiáng)、安全生產(chǎn)意識(shí)相對(duì)薄弱等問題，這也是造成中小微型企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)及管理基礎(chǔ)很差的主要原因。中小型企業(yè)在市場壓力之下不能及時(shí)應(yīng)對(duì)市場變化，資金易出問題，造成融資金擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)大，基于此種情況，擔(dān)保公司必須具有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀建立合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及應(yīng)對(duì)制度，可利用風(fēng)險(xiǎn)分散、共擔(dān)的手段降低風(fēng)險(xiǎn)，例如與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。

（三）內(nèi)部監(jiān)督方面

1.內(nèi)部控制的建立與內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制的主要保證是實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督，相對(duì)于其他部門而言，法務(wù)部門和風(fēng)控部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)聯(lián)系最為密切，其他各個(gè)部門的工作需流程化、系統(tǒng)化。一般來說，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)制定相應(yīng)的規(guī)范或制度，例如《業(yè)務(wù)操作指引》、《全過程業(yè)務(wù)管理辦法》等，不但對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容做了規(guī)定，還對(duì)違反操作內(nèi)容及其對(duì)應(yīng)處罰方式進(jìn)行詳細(xì)說明，對(duì)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)提示和注意事項(xiàng)都做出說明，把業(yè)務(wù)預(yù)審、法務(wù)審核、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和把控、業(yè)務(wù)評(píng)審和財(cái)務(wù)管理等所有操作環(huán)節(jié)聯(lián)系到一起，起到互相監(jiān)督和約束的作用，達(dá)到全程無風(fēng)險(xiǎn)死角的程度。

2.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)首先必須了解其本身現(xiàn)狀和發(fā)展規(guī)律，從而進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制的措施和制度進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，并根據(jù)實(shí)情出具評(píng)價(jià)報(bào)告，交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，得出審計(jì)報(bào)告。

3.做出針對(duì)性措施。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告進(jìn)行分析，尤其是針對(duì)存在的缺陷進(jìn)行細(xì)致分析，找出相應(yīng)的解決辦法，如若缺陷嚴(yán)重還應(yīng)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出相關(guān)責(zé)任人。

三、結(jié)論

企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說相當(dāng)重要，而高質(zhì)量的內(nèi)部控制規(guī)范體系起到實(shí)質(zhì)性作用，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)希望進(jìn)行高效內(nèi)控，首先必須摸清自身經(jīng)營特點(diǎn)及發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)并完善，不斷提升自身市場競爭力，加強(qiáng)內(nèi)部控制也必不可少，這也是企業(yè)在新市場經(jīng)濟(jì)背景下進(jìn)行高效經(jīng)營管理的有效路徑。