完善內(nèi)控體系 促進財務職能轉型

□ 沈 劍

隨著財務共享在各企業(yè)普遍實施上線，集團公司著手立足“一體兩翼”財務管理體系建設成果，實現(xiàn)戰(zhàn)略財務、經(jīng)營財務、共享財務、專家團隊為主要內(nèi)容的“四位一體”的財務管理模式。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中搭建業(yè)財融合平臺，在事前、事中、事后全方位支撐和服務企業(yè)經(jīng)營，創(chuàng)造更大的效益，是今后財務工作主要任務和方向。加強業(yè)務風險管控能力，促進財務職能順利轉型，提高發(fā)展質量和經(jīng)濟效益，是各企業(yè)面臨的共同課題。

建立健全有效的內(nèi)控環(huán)境

完善體制機制，建立與企業(yè)發(fā)展相適應的管理模式，健全內(nèi)控組織架構，嚴格落實內(nèi)控制度，為財務職能發(fā)揮打造有效的內(nèi)控環(huán)境，是推進財務轉型的前提條件。財務職能向專業(yè)財務、經(jīng)營財務、數(shù)字化財務轉型，涉及企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動，需要企業(yè)上下聯(lián)動，各職能部門齊抓共管方能協(xié)同完成。解決財務轉型問題，就需要以完善體制機制、梳理內(nèi)控體系和優(yōu)化各業(yè)務流程為切入點，健全全面預算、資金集中、資本運營、財務信息和內(nèi)部控制等五大管理體系。

目前各企業(yè)內(nèi)控體系都不同程度存在部分缺陷。部分企業(yè)崗位的職能設置存在漏洞，使監(jiān)督機制難以發(fā)揮作用；部分人員對崗位職責認識不足，風險管控意識薄弱，難以有效防范風險；極個別企業(yè)甚至存在管理層凌駕于內(nèi)控制度之上的問題，使內(nèi)控流于形式。

構建完善的內(nèi)控體系，為財務轉型保駕護航。要結合企業(yè)的戰(zhàn)略計劃、管理要求和新業(yè)務，系統(tǒng)性、務實性、合理性設定相關的具體流程和策略，制定不同層次的內(nèi)部控制一體化框架。從財務轉型的細節(jié)要求出發(fā)，根據(jù)不同的業(yè)務流程，對每一個環(huán)節(jié)的操作做出明確規(guī)定，對權限進行合理分配。在財務層面通過預算管理、成本管理、資金管理等流程，明確各機構、各部門、各崗位職責，進而通過整體性相互配合方式來推動財務全方位轉型。

打破信息孤島降低系統(tǒng)運營風險

加強企業(yè)信息化建設，打破各業(yè)務系統(tǒng)的信息孤島。增強大數(shù)據(jù)集成功能，提升系統(tǒng)間的兼容性與協(xié)同性，減少人工管控產(chǎn)生的業(yè)務風險。從系統(tǒng)設計、運營的最初階段將風險預警工作落實、完善，提升系統(tǒng)控制風險、防范風險能力；充分利用現(xiàn)代科技優(yōu)勢，實時監(jiān)控資金流動情況，從源頭防范資金風險；建立財務風險識別指標體系，財務績效考核模型，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務指標實時有效聯(lián)動；將財務數(shù)據(jù)全面嵌入各業(yè)務信息系統(tǒng)，有效介入各業(yè)務前端，切實發(fā)揮財務事前風險控制、事中偏離控制、事后財務評價的管理功能。

通過完善、深化各業(yè)務系統(tǒng)的風控操作、協(xié)同聯(lián)動及與需求的契合度，提高工作效率，強化系統(tǒng)風險防控能力，降低系統(tǒng)運營風險，為財務職能向“數(shù)字化”轉型提供強有力的系統(tǒng)配置、有效的大數(shù)據(jù)支撐。

深化業(yè)財融合雙向推進財務轉型

財務管理縱深化發(fā)展，財務部門既要從全面預算管理、成本管理等專業(yè)方面著手為企業(yè)提供服務與保障，也要深入到業(yè)務前端貼近經(jīng)營。一是財務部門參與業(yè)務項目的整體管理，二是在業(yè)務與財務融合的各關鍵環(huán)節(jié)，設置對應的管理會計崗位，從而使財務部門在把控財務目標的基礎上，了解企業(yè)運作狀況。

以風險防控、價值管理為核心內(nèi)容，實現(xiàn)向戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務轉型。一是為企業(yè)規(guī)劃、戰(zhàn)略決策提供全方位財務支撐。二是參與產(chǎn)業(yè)價值鏈研究、行業(yè)研究，科學評估經(jīng)營風險，支撐企業(yè)構建符合自身特色的盈利模式等，提供戰(zhàn)略決策需要的信息。三是做好企業(yè)運營過程控制，包括預算、績效、資產(chǎn)管理及資本運作等體系的構建與維護。四是深入業(yè)務前端，加快與業(yè)務的融合，為經(jīng)營管理層提供數(shù)據(jù)支持。運用各種管理工具和方法，對企業(yè)經(jīng)營活動進行分析和評價，為決策行為提供有效信息，協(xié)助業(yè)務達成經(jīng)營目標。