煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

吳剛

摘 要：當(dāng)前我國(guó)煤炭行業(yè)取得了良好的發(fā)展成果，其對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的增長(zhǎng)發(fā)揮重要作用，然而從實(shí)際情況來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，尤其體現(xiàn)在資金管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，其將直接影響煤炭企業(yè)的良好發(fā)展。因此，我們應(yīng)針對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出有效應(yīng)對(duì)措施。本文著重探究了煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，以此為更好的促進(jìn)煤炭企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)? 資金管理? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平得到不斷提升，煤炭是我國(guó)重要的基礎(chǔ)資源，煤炭行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，如何確保煤炭企業(yè)的良好發(fā)展成為當(dāng)前從事該行業(yè)人員關(guān)注的熱點(diǎn)話題。然而當(dāng)前煤炭企業(yè)的資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還存在一些問(wèn)題，因此，使得煤炭企業(yè)的發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)，本文主要探究煤炭企業(yè)資金管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決措施。

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

雖然當(dāng)前煤炭企業(yè)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，且在這方面采取了有效的管理方法，但是由于煤炭企業(yè)涉及到的項(xiàng)目較多，較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)使得企業(yè)資金運(yùn)作趨勢(shì)呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn);另外，面對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下越來(lái)越多的市場(chǎng)因素，使更多的煤炭企業(yè)將生產(chǎn)效益作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體，其忽視了資金管理方面的工作;在企業(yè)考核中不關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，只注重賬面利潤(rùn)完成情況。由此使得企業(yè)出現(xiàn)資金方面的問(wèn)題，比如，賬面反映利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)，但是現(xiàn)金流量卻處于枯竭狀態(tài)，無(wú)法維持簡(jiǎn)單的再生產(chǎn)，由此給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定阻礙。導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因在于，企業(yè)實(shí)行的粗放型管理，使得企業(yè)資金運(yùn)管效率較低，當(dāng)前煤炭企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題主要包括這幾個(gè)方面：

（1）落后的資金管理方式：企業(yè)業(yè)務(wù)量的增加會(huì)帶動(dòng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量的增加，若煤炭企業(yè)沒(méi)有做好資金管理工作，將會(huì)出現(xiàn)諸多資金管理問(wèn)題。同時(shí)，如果沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部財(cái)會(huì)管理方式、核算原則、貨幣資金籌資等方面，將直接給煤炭企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)不利影響。

（2）信息失真：從實(shí)際情況來(lái)看，當(dāng)前煤炭企業(yè)管理人員在資金流動(dòng)的控制方面，并沒(méi)有及時(shí)掌握真實(shí)的信息，這將給煤炭企業(yè)的科學(xué)決策帶來(lái)一定影響。由于煤炭企業(yè)各部門(mén)都站在各自局部利益角度看問(wèn)題，他們?cè)谙嚓P(guān)信息的提供方面存在不及時(shí)、不真實(shí)的現(xiàn)象，由此導(dǎo)致不對(duì)稱、不集中的信息?；蛘哂捎诼浜蟮拿禾科髽I(yè)管理技術(shù)與手段，較為緩慢的信息傳遞速度，使得企業(yè)高層決策者在財(cái)務(wù)信息的獲取方面存在一定難度，所獲取的財(cái)務(wù)信息存在不準(zhǔn)確、不完整的現(xiàn)象。

（3）匱乏的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)：有的煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)于合作方的資信程度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)并沒(méi)有了解清楚，且對(duì)于合作方的經(jīng)營(yíng)行為也沒(méi)有考察，因此，在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的化解方面無(wú)法采取有效應(yīng)對(duì)措施，從而將導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金的巨大損失。有的煤炭企業(yè)沒(méi)有考慮自身情況，存在著投資的盲目性，沒(méi)有把握投資方向，缺乏科學(xué)性的投資行為，將導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)更大的資金損失，使得企業(yè)資金更加緊張。

（4）薄弱的法律意識(shí)：當(dāng)前有的煤炭企業(yè)的管理者的法律意識(shí)不高，其在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，沒(méi)有采取法律手段維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)營(yíng)擔(dān)保合同的隨意簽訂，將極易導(dǎo)致企業(yè)資金大量流失。

二、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

當(dāng)前煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是收賬款風(fēng)險(xiǎn)：在當(dāng)前煤炭供求矛盾越來(lái)越大，以及逐漸上升的企業(yè)銷(xiāo)量的情況下，有的煤炭企業(yè)將銷(xiāo)量放在首要位置，其對(duì)于貨款回收并不重視，由此導(dǎo)致企業(yè)大量壞賬損失的現(xiàn)象發(fā)生。二是對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)：較低的投資收益率是對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)之一，同時(shí)，不明確的管理部門(mén)、不到位的投資監(jiān)管也是對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容。三是項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目融資難度的大大增加，主要是由于金融機(jī)構(gòu)為適應(yīng)股份制改造的需要，而采取各種應(yīng)對(duì)措施，包括公司治理結(jié)構(gòu)的健全、運(yùn)作的規(guī)范化、從嚴(yán)內(nèi)控等。同時(shí)，好包括融資工作量的增加，主要是因?yàn)槎藤J長(zhǎng)用使得違約風(fēng)險(xiǎn)大大增加。四是預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)：由于國(guó)家在監(jiān)管煤礦安全生產(chǎn)方面加強(qiáng)的力度，使得煤炭企業(yè)存在著維簡(jiǎn)投資超預(yù)算的問(wèn)題;同時(shí)，還包括不全面的項(xiàng)目投資預(yù)算，以及內(nèi)部資金調(diào)控力度有待提升。五是資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)：有的企業(yè)存在不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，名牌產(chǎn)品、暢銷(xiāo)產(chǎn)品的缺乏，以及過(guò)多的庫(kù)存積壓，使得流動(dòng)資金大量占用，從而導(dǎo)致大量資金陳定，企業(yè)只增產(chǎn)，但是卻不增收，不僅使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度帶來(lái)不利影響，還會(huì)使資金成本大大增加，弱化企業(yè)支付能力，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

三、煤炭企業(yè)資金管理的應(yīng)對(duì)策略

要想使煤炭企業(yè)的資金管理工作落實(shí)到位，可以從這幾個(gè)方面著手：（1）集中管理企業(yè)資金：在煤炭企業(yè)資金管理中采用集中管理方法，能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效規(guī)避，不僅使資金得到有效監(jiān)控，使企業(yè)財(cái)務(wù)、企業(yè)大局得到良好控制，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范;（2）結(jié)算中心制度的完善：煤炭企業(yè)通過(guò)對(duì)結(jié)算中心制度的建立完善，對(duì)多頭開(kāi)戶與資金賬外循環(huán)嚴(yán)格控制，能使資金管理的集中統(tǒng)一得到有效保障。企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，并對(duì)內(nèi)部資金的集中管理進(jìn)行規(guī)范化，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效監(jiān)控。下屬單位統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，將結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用充分發(fā)揮，使得企業(yè)能有效的監(jiān)管下屬單位資金的出入情況;（3）現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)的加強(qiáng)：在煤炭企業(yè)在資金管理中，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立新的觀念，即“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)現(xiàn)金流量管理，對(duì)企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高度重視，將現(xiàn)金流量出入關(guān)口嚴(yán)格把控，嚴(yán)格管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以此使企業(yè)的支付能力與償債能力得到保障;（4）負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化：煤炭企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)的不斷擴(kuò)展，使得企業(yè)資金越來(lái)越緊張，企業(yè)應(yīng)采取多種方式籌資，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金著重以獲取長(zhǎng)期借款、展開(kāi)合作伙伴的引進(jìn)為主，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈的資金需求延長(zhǎng)，對(duì)戰(zhàn)略合作伙伴、自主經(jīng)營(yíng)、自主籌資引進(jìn)，使得企業(yè)各個(gè)層面的長(zhǎng)期融資方式增加，使成本容器方式增加，從而達(dá)到企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)的降低效果。

四、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，采取管理機(jī)制的完善

要想使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效規(guī)避，煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)從思想上重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷強(qiáng)化，在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了使煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，還應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制建立完善，通過(guò)建立規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，以此避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給煤炭企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。

（二）財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平的提升

決策失誤是導(dǎo)致煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，有的煤炭企業(yè)是家庭制企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者的整體水平還存在不足，其在決策制定方面極易出現(xiàn)失誤現(xiàn)象;同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)所提供的不準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，將使得管理者制定決策產(chǎn)生偏差將直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率的增加。為了使煤炭其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范，保證科學(xué)的財(cái)務(wù)決策是不可忽視的部分，應(yīng)從多個(gè)角度出發(fā)制定決策，并對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行比較，制定出符合企業(yè)發(fā)展的決策方案。

（三）財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提高

要想使煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大限度的降低，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)十分有必要。由于財(cái)務(wù)管理涉及到的環(huán)節(jié)較多，不論哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，因此，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，使其做好自身的本職工作，使其能夠有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而為降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是保證煤炭企業(yè)的健康發(fā)展是前提條件，然而當(dāng)前有的煤炭企業(yè)在兩個(gè)方面的工作還存在一些問(wèn)題，其勢(shì)必給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)針對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出有效的解決策略，從而促進(jìn)煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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