企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及管理策略

熊偉

摘 要：本篇文章首先對(duì)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義進(jìn)行闡述，從資金風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)多個(gè)方面，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出央企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及管理策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別? 風(fēng)險(xiǎn)管理

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)說(shuō)，其是當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要作用。企業(yè)作為影響國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一，是促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。但是從目前情況來(lái)看，部分企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，風(fēng)險(xiǎn)管控能力不足，一定程度上阻礙了企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。所以，企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素，提出相應(yīng)的管理對(duì)策，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不良影響，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代下形成一種新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，就是把信息轉(zhuǎn)變成經(jīng)濟(jì)收益，利用信息知識(shí)推動(dòng)企業(yè)改革創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。但從目前情況來(lái)說(shuō)，央企在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，因受到內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境等影響，如管理流程不規(guī)范、內(nèi)部控制制度不完善、專業(yè)人員技能良莠不齊、宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整等，容易引發(fā)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這些問(wèn)題出現(xiàn)，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定挑戰(zhàn)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展，要求其在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，把信息技術(shù)引入其中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，將其控制在適當(dāng)范圍內(nèi)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全和高效。

二、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)資金在循環(huán)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。任何企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展都需要得到充足資金支持，但是從目前情況來(lái)看，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，重運(yùn)營(yíng)管理，輕資金管理，管理制度不健全，執(zhí)行管控不到位，系統(tǒng)支撐能力不足，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)管理安全性和效益性欠缺，引發(fā)收入資金風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)由于借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性。企業(yè)在籌資、投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)中無(wú)不承擔(dān)一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張中，籌資是重要環(huán)節(jié)，發(fā)行股票、債券、接受直接投資等，均是企業(yè)廣泛采用的籌資方式。企業(yè)在籌資過(guò)程中，如果沒(méi)有結(jié)合實(shí)際確定最佳資本結(jié)構(gòu)，在償還、發(fā)放股利方面就會(huì)存在各種問(wèn)題，使企業(yè)承擔(dān)更多資本成本，一旦籌資失敗，加劇企業(yè)破產(chǎn)，影響企業(yè)發(fā)展。

（三）融資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展需要擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，而規(guī)模擴(kuò)張需要相應(yīng)融資滿足需求，如果融資不當(dāng)，將會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如通過(guò)發(fā)行股票等方式融通資金，應(yīng)承擔(dān)發(fā)行相關(guān)費(fèi)用，融資額不當(dāng)，承擔(dān)發(fā)行成本較高，或因獲取投資額少，無(wú)法保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)而言，為獲取更高的利潤(rùn)，需要結(jié)合運(yùn)營(yíng)情況組織開(kāi)展各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果企業(yè)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，將會(huì)加劇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，阻礙企業(yè)發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及管理策略

（一）明確企業(yè)內(nèi)部管理職責(zé)

應(yīng)加強(qiáng)組織管理力度，落實(shí)企業(yè)各部門(mén)管理責(zé)任，秉持公開(kāi)透明的原則，由專業(yè)的監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，防止因決策失誤而影響企業(yè)發(fā)展和各種舞弊現(xiàn)象發(fā)生。應(yīng)加大資本化管理力度，科學(xué)配置企業(yè)資源，規(guī)范管理專業(yè)人員，保證資金都合理利用，實(shí)現(xiàn)資源使用效益最大化，最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)內(nèi)控控制制度

對(duì)企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)雖然是多方面的，但最終會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上。所以，企業(yè)要高度關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理，結(jié)合實(shí)際情況，理順業(yè)務(wù)流程，科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素并合理管控，確保企業(yè)安全有效運(yùn)營(yíng)。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管職能

財(cái)務(wù)總監(jiān)作為當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部組織管理中不可或缺的一部分，在內(nèi)部約束體系運(yùn)行中發(fā)揮著財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，其財(cái)務(wù)監(jiān)督和來(lái)源于外部國(guó)家監(jiān)督在本質(zhì)上存在明顯差異。一方面，需要科學(xué)構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)制度，梳理產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)管理，使財(cái)務(wù)總監(jiān)成為當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部約束體系中重要部分。依賴于產(chǎn)權(quán)制度，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和管理一體化管理體系。從運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)入手，尤其是財(cái)務(wù)收支方面，避免所有者利益的行為不受約束現(xiàn)象出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況的科學(xué)把控，硬化產(chǎn)權(quán)約束。即便財(cái)務(wù)總監(jiān)由企業(yè)所有者委派，其工作職責(zé)往往和企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)決策有著直接關(guān)聯(lián)，監(jiān)督職責(zé)不可或缺。另一方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有一定管理職責(zé)，具體體現(xiàn)在財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理、投融資統(tǒng)籌和資金運(yùn)營(yíng)等方面發(fā)揮一定作用，需要協(xié)同和支撐經(jīng)營(yíng)管理者加強(qiáng)企業(yè)管理，科學(xué)把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建全方位的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

在構(gòu)建財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系過(guò)程中，應(yīng)把工作重心由事后評(píng)價(jià)逐漸調(diào)整為事前評(píng)估，即如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上，將財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)融入到企業(yè)戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié)中。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)作為一個(gè)事后評(píng)價(jià)工作，其評(píng)價(jià)主體一般是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行分配，讓企業(yè)從工作經(jīng)驗(yàn)中汲取教訓(xùn)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供獎(jiǎng)懲依據(jù)。在該財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制作用下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)均以短期為主。

（五）提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量

要想提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，需要從財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升、財(cái)務(wù)信息化手段運(yùn)用、業(yè)財(cái)融合三個(gè)方面入手。

首先，要科學(xué)制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流，把內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等知識(shí)融合其中，提高財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)能力，夯實(shí)內(nèi)部控制管理實(shí)力。針對(duì)企業(yè)當(dāng)前面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)專業(yè)分析和研判，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控在合理范疇內(nèi)。

其次，要做好業(yè)財(cái)融合。脫離實(shí)際離開(kāi)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理是空洞的，要從業(yè)務(wù)的視角、運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的方法來(lái)破解企業(yè)的難題，如平衡記分卡、作業(yè)成本法等，將更多的業(yè)務(wù)元素融入到財(cái)務(wù)中，業(yè)財(cái)融合和一體化其實(shí)就是財(cái)務(wù)商業(yè)本質(zhì)的回歸。要將業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)合作，讓每個(gè)部門(mén)職責(zé)和資源實(shí)現(xiàn)融合，并將其融合到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中。

最后，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。在當(dāng)今這個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代，要把數(shù)字變成數(shù)據(jù)，然后把數(shù)據(jù)變成信息，需要引進(jìn)ERP系統(tǒng)或人工智能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息采集和整合，為高層管理者決策提供信息依據(jù)，保證決策的專業(yè)性和合理性，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)現(xiàn)有的運(yùn)營(yíng)管理模式進(jìn)行改革，轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，及時(shí)防范各種風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

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