基于專業(yè)歸口管理的電信行業(yè)預算考核機制優(yōu)化研究

林海蘭 張坤輝

【摘要】 ?在多重不確定因素疊加影響下，電信行業(yè)面臨著嚴峻復雜的經(jīng)營形勢，原有粗放的要素競爭已經(jīng)難以適應新的競爭格局和發(fā)展要求，如何實現(xiàn)爭創(chuàng)世界一流企業(yè)和高質(zhì)量發(fā)展的目標，有賴于質(zhì)量、效率與動力的全方位變革。文章從資源管控與業(yè)務發(fā)展有效融合的角度探究核心能力鍛造和發(fā)展路徑，通過分析責權(quán)利匹配度、資源調(diào)度機制流程、專業(yè)歸口管理能力等關(guān)鍵要素影響機制，建立歸口資源管控牽引機制、責權(quán)利匹配的業(yè)績考核機制和多維度的歸口管理工具集，實現(xiàn)專業(yè)歸口管理模式下預算考核機制的有效牽引。

【關(guān)鍵詞】 ?專業(yè)歸口管理;預算考核機制;責權(quán)利匹配

【中圖分類號】 ?F234 ?【文獻標識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）23-0011-04

一、專業(yè)歸口管理的催生背景

（一）電信行業(yè)發(fā)展進入新一輪發(fā)展周期

在宏觀經(jīng)濟、監(jiān)管政策、5G、行業(yè)周期等多重不確定因素疊加影響下，電信行業(yè)面臨著嚴峻復雜的經(jīng)營形勢。一方面，我國經(jīng)濟發(fā)展已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，數(shù)字經(jīng)濟成為高質(zhì)量增長的核心驅(qū)動力，催生數(shù)字化服務良好環(huán)境，帶來高速發(fā)展機遇。另一方面，流量紅利逐漸消失，提速降費進一步壓縮了流量紅利窗口期，傳統(tǒng)業(yè)務收入動能不足，剛性成本將持續(xù)增長，高固定、低邊際成本特性使管道類業(yè)務趨于微利狀態(tài)。當前投入如何在未來形成能力而不是包袱，成為目前亟需突破的重要課題。電信行業(yè)在從2G 到4G的規(guī)模增長期，可以通過不斷投入資金、人力、物力等生產(chǎn)要素，帶來收入和利潤的規(guī)模增長;而當行業(yè)進入從4G到5G過渡的技術(shù)更迭期，5G全覆蓋投資規(guī)模是4G的4—6倍，需要建設(shè)的基站數(shù)量是4G的2—3倍，資源約束日益趨緊，簡單依靠要素拉動收入已難以為繼，迫切需要推進管理變革，通過提高資源使用效率等手段來提升勞動生產(chǎn)率，形成持續(xù)性內(nèi)生增長動力，促進高質(zhì)量發(fā)展。

（二）高質(zhì)量發(fā)展要求催生管理變革

精細化管理是高質(zhì)量發(fā)展的必然要求，而專業(yè)歸口管理則是精細化管理的重要路徑。專業(yè)歸口管理賦予專業(yè)歸口單位相應的權(quán)利、明確其應承擔的責任，由專業(yè)管理單位按照專業(yè)或系統(tǒng)分工管理，通過特定的管理渠道實施業(yè)務和資源管理控制，提升專業(yè)成本資源配置牽引作用和投放效益，促進成本管理與業(yè)務管理有機結(jié)合。在整體研判方面，以專業(yè)職能部門為單位，從關(guān)鍵任務切入，加大對專業(yè)領(lǐng)域發(fā)展趨勢的研究挖深，落地公司戰(zhàn)略愿景和目標思路。以5G發(fā)展為例，需由專業(yè)歸口單位做好5G網(wǎng)絡策略的前瞻布局和節(jié)奏把握，進一步制定網(wǎng)絡策略實施方案。在專業(yè)合力方面，以專業(yè)成本為脈絡，強化全盤布局和專業(yè)縱向垂直管理協(xié)同，充分發(fā)揮資源杠桿形成能力和合力，保障各節(jié)點上資源配置高效有序，推進資源管控與業(yè)務發(fā)展有效融合，促進各類資源結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化。在專業(yè)標準方面，強化專業(yè)把控力，推動建立標準-標桿管理體系，加強專業(yè)指導和過程管控，推動對標逐優(yōu)，及時發(fā)現(xiàn)管理問題，提高全流程精細管控水平，有效落實降本增效。通過在各專業(yè)領(lǐng)域推進降本增效的縱深落地，推進重點項目的專業(yè)歸口管理，有利于加快鍛造核心能力和構(gòu)建價值運營體系，從業(yè)務前端促進發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

二、專業(yè)歸口管理對預算考核機制的影響分析

為應對復雜多變的經(jīng)營環(huán)境和落地執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和挑戰(zhàn)，經(jīng)營業(yè)績考核體系需要不斷調(diào)整以適應發(fā)展要求，以電信行業(yè)某公司為例，其經(jīng)營業(yè)績考核體系主要經(jīng)歷了四個發(fā)展階段：第一階段，建立業(yè)績考核管理體系，形成戰(zhàn)略、預算、考核、激勵一體的閉環(huán)管理體系;第二階段，完善考核管理，用平衡計分卡理念優(yōu)化KPI體系，實現(xiàn)業(yè)績快速增長期公司全方位發(fā)展;第三階段，優(yōu)化考核激勵，體現(xiàn)考核結(jié)果的區(qū)分度和激勵效用，全面精簡公司級考核指標;第四階段，回歸經(jīng)營本質(zhì)，追求效益價值，關(guān)注能力鍛造。在不斷演進變革中，業(yè)績管理機制得到持續(xù)優(yōu)化完善，隨著公司組織扁平化、運營專業(yè)化、管理集中化和專業(yè)歸口管理的深度推進，各責任主體的關(guān)注領(lǐng)域和側(cè)重點有所不同，考核主體也隨著事權(quán)的轉(zhuǎn)移分配而相應調(diào)整。同時專業(yè)成本歸口管理強調(diào)業(yè)務目標和資源配置的協(xié)同，著眼于公司整體戰(zhàn)略目標導向和專業(yè)條線管控合力，而非單項短期的收入、業(yè)務表現(xiàn)，影響著考核維度、內(nèi)涵和周期。專業(yè)歸口管理在責權(quán)利對等、流程機制等方面對預算考核管理提出了新的挑戰(zhàn)，控制力的此消彼長動態(tài)影響著責權(quán)利匹配，預算考核主體和考核重點也隨之發(fā)生變化，需要建立并明確專業(yè)歸口管理部門考核和KPI考核的約束界面和協(xié)同機制，規(guī)避目標沖突、責權(quán)不對等和管控弱化等情況。

三、專業(yè)歸口管理關(guān)鍵要素分析

（一）責權(quán)利匹配度是專業(yè)歸口管理的基石

專業(yè)歸口管理單位依托資源配置實現(xiàn)全盤統(tǒng)籌調(diào)控，資源配置權(quán)的轉(zhuǎn)移推動責任中心同步發(fā)生位移，要實現(xiàn)有效考核激勵，需根據(jù)責任主體的可控力明確責權(quán)利界限區(qū)隔。從具體分工界面看，專業(yè)歸口管理單位負責按不同管控目標和原則，統(tǒng)一調(diào)度把控專業(yè)線條資源，梳理歸口管理控制流程，建立統(tǒng)一的專業(yè)標準，審核報送歸口預算、加強資源使用指導和日常過程控制;資源使用單位負責擬定預算初稿和預算執(zhí)行，以效益優(yōu)先為原則加強管理，根據(jù)經(jīng)營一線實際情況及時反饋執(zhí)行偏差及存在的問題，從執(zhí)行方面促進專業(yè)歸口單位實現(xiàn)動態(tài)聯(lián)動調(diào)整。專業(yè)歸口單位和資源使用單位由于職責定位不同，二者的考慮重點和決策結(jié)果可能也會產(chǎn)生分化，當專業(yè)歸口管理規(guī)劃與KPI責任中心布局出現(xiàn)矛盾時，即KPI責任中心成本空間無法安排專業(yè)歸口規(guī)劃配置成本，資源使用單位為了保障KPI任務完成，會影響到專業(yè)歸口管理的整體布局規(guī)劃，同時資源使用單位受制于專業(yè)和大盤兩條線約束，經(jīng)營活力和業(yè)績把控能力都在一定程度上有所削弱。因此，專業(yè)歸口管理執(zhí)行效果有賴于建立與資源配置權(quán)相匹配的考核激勵機制，明確橫縱向資源調(diào)配規(guī)則和優(yōu)先順序，搭建歸口管理的資源調(diào)配效率約束機制、資源投放效果評估跟蹤機制和資源配置協(xié)調(diào)機制，提高資源配置效率。

（二）資源調(diào)度機制流程是專業(yè)歸口管理的保障

在指導約束環(huán)節(jié)（見下頁圖1），由于專業(yè)歸口管理可能制約資源使用單位開支安排和地市管理靈活性，未能充分發(fā)揮本地資源管控優(yōu)勢，需按重要性原則設(shè)置專業(yè)歸口管理范疇和界限，兼顧考慮集中管理和資源投放效益，選取對經(jīng)營影響較大且可以實施正向影響的資源項目，進行分層分類專業(yè)歸口管理。如統(tǒng)簽的宣傳廣告項目在落地執(zhí)行中，可能出現(xiàn)非本地廣告合作方響應速度與配合度欠佳，或缺失本地特色與相應資源，此時，可以結(jié)合專業(yè)歸口單位的掌控力和資源使用單位的實際執(zhí)行效果，對廣告資源進一步細化區(qū)分、分類管理。確定歸口管理范疇后，要實現(xiàn)歸口管理作用的有效發(fā)揮，需要制定“誰歸口、誰制定、誰維護、誰負責”的執(zhí)行控制強約束機制，對經(jīng)營目標達成度、預算執(zhí)行達成度和資源投放效益提升等方面進行閉環(huán)考核管控，促使專業(yè)歸口管理單位和資源使用單位各司其職，各自承擔職責范圍內(nèi)的行為結(jié)果。在反饋溝通環(huán)節(jié)，當專業(yè)歸口部門成本規(guī)劃與成本使用單位投放需求不一致時，及時有效的溝通反饋機制是資源配置效率的關(guān)鍵，避免出現(xiàn)資源使用單位有成本空間卻無項目開支或開支進度較慢的尷尬局面，影響整體資源投放和業(yè)績達成。如電信行業(yè)某分公司在寬帶快速補點時，專業(yè)成本歸口管理單位3月統(tǒng)簽合同分配380萬額度（成本使用單位需求為3 127萬），到8月才新增300萬額度，影響了重點工作的推進力度和資源投放效果。

（三）專業(yè)歸口管理能力是資源業(yè)務高度協(xié)同的關(guān)鍵所在

專業(yè)歸口需綜合考慮全局進行專業(yè)規(guī)劃和統(tǒng)籌把控，專業(yè)歸口管理單位的能力、管理經(jīng)驗和意愿決定了專業(yè)規(guī)劃、制度流程、標準標桿、資源效益等關(guān)鍵模塊執(zhí)行效果，需要分層構(gòu)建專業(yè)歸口管理能力模型。能力素質(zhì)逐層遞進，相互影響推動管理水平螺旋上升。第一層是精細化管理能力，業(yè)務計劃是資源投放管控最原始單元，是業(yè)務和預算銜接接口，業(yè)務計劃編制顆粒度和規(guī)范直接影響后續(xù)預算資源配置和跟蹤分析，而業(yè)務計劃編制又建立在完整精細的業(yè)務臺賬基礎(chǔ)上，以規(guī)范統(tǒng)一的驅(qū)動模型為依托，準確記錄各項資源驅(qū)動因子，傳導高質(zhì)有效的資源配置信息供決策參考。第二層是標準標桿建立能力，重點項目跟蹤是預算可管可控的基礎(chǔ)，從重點項目入手，通過資料收集、比較分析、總結(jié)提煉等手段，基于優(yōu)秀案例實踐，建立重點項目標準流程和資源配置最優(yōu)標桿，加強對資源使用單位的資源投放指導和精細化管控，推動專業(yè)線條最優(yōu)資源配置。第三層是流程制度規(guī)范能力，梳理并固化各項歸口資源的管理控制流程，建立配套的規(guī)范制度體系，明確責任中心，提高專業(yè)歸口資源使用效率和協(xié)同緊密度，賦予專業(yè)歸口管理持續(xù)推進的生命力。第四層是專業(yè)規(guī)劃能力，有效支撐戰(zhàn)略目標和關(guān)鍵戰(zhàn)略任務分解落地，基于前景研判分析的基礎(chǔ)上，制定長短期專業(yè)發(fā)展策略、實施方案和資源配置計劃，并基于規(guī)劃、執(zhí)行和評估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)專業(yè)系統(tǒng)的分析管控，進行資源配置動態(tài)調(diào)整優(yōu)化，實現(xiàn)垂直專業(yè)管控和專業(yè)能力鍛造。

四、構(gòu)建適應專業(yè)歸口管理的預算考核體系

（一）以戰(zhàn)略舉措為起點，建立歸口資源管控牽引機制

建立“戰(zhàn)略舉措-資源配置-結(jié)果考核”三位一體的閉環(huán)管理機制，以戰(zhàn)略舉措為起點，確定每項舉措的責任單位、目標和配套資源，通過統(tǒng)一業(yè)務管理權(quán)和資源配置權(quán)，調(diào)動專業(yè)歸口管理單位的成本管控積極性，打通戰(zhàn)略、預算、考核三大關(guān)鍵觸點，促進戰(zhàn)略舉措有效落地實施（見圖2）。閉環(huán)管理機制依托涵蓋戰(zhàn)略重點領(lǐng)域的關(guān)鍵指標通報體系，通過目標對標、內(nèi)容對標、效益對標等標桿對標手段，結(jié)合責任單位戰(zhàn)略定位、職責定位和經(jīng)營階段，設(shè)定相應的經(jīng)營目標、資源配置和考核要求。針對資源的投入產(chǎn)出以及要素投入與能力的匹配提升，建立有效的評判標準和閉環(huán)評價機制，以促進業(yè)務發(fā)展和資源投放有機協(xié)同為目標，定期跟蹤專業(yè)歸口資源在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流向和效率，關(guān)注業(yè)務目標達成度和資源投放進度的匹配度，分析評估責任單位戰(zhàn)略資源投放成效，重點關(guān)注資源投向是否契合戰(zhàn)略導向、資源是否及時投放、資源投放是否達成既定效果，及時動態(tài)糾偏調(diào)整，進而優(yōu)化、指導下一循環(huán)的資源配置。銜接目標和資源配置，設(shè)計考核和薪酬掛鉤兌現(xiàn)方式，兼顧全局把控和重點領(lǐng)域看管，運用經(jīng)營業(yè)績考核工具、專項激勵、管控扣分等多種工具相互補充，牽引責任單位強化能力鍛造和堅持價值導向，實現(xiàn)閉環(huán)管控和目標達成。以網(wǎng)絡領(lǐng)先為例，從“打造4G精品網(wǎng)絡”戰(zhàn)略舉措層層剖析，戰(zhàn)略舉措和資源配置同步分解落地，規(guī)劃環(huán)節(jié)根據(jù)網(wǎng)絡歸口單位責任主體對應的具體業(yè)務計劃和資源需求，評估后進行預算資源切塊;執(zhí)行環(huán)節(jié)由網(wǎng)絡歸口單位結(jié)合業(yè)務規(guī)劃和預算需求，再進一步細分切塊分解至具體的成本使用單位，定期跟蹤評估精品網(wǎng)絡、傳輸網(wǎng)和接入網(wǎng)、IDC等領(lǐng)域業(yè)務發(fā)展和資源投放匹配情況，根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化及時調(diào)整發(fā)展策略，定期考核兌現(xiàn)完成管理閉環(huán)。

（二）從不同的歸口模式切入，優(yōu)化完善責權(quán)利匹配的業(yè)績考核機制

兼顧考慮專業(yè)規(guī)劃和責任主體經(jīng)營靈活性之間的平衡，專業(yè)歸口管理主要聚焦經(jīng)營發(fā)展關(guān)鍵動因，選取重點資源項目，根據(jù)資源項目特點和預期管理目標的不同，區(qū)分應用不同的專業(yè)歸口管理模式和管控方法，根據(jù)可控力強弱確定各責任主體的職責界限和資源配置權(quán)的主輔順序，搭建責權(quán)利相應匹配的考核機制。同時建立靈活的資源調(diào)節(jié)和回收機制，在滿足全網(wǎng)控制目標的情況下，考慮實際執(zhí)行情況，對經(jīng)營目標完成較好且有需求的單位給予調(diào)劑空間，對資源投放效益較差的單位實施資源回收，兼顧剛性管控和彈性管理需要。專業(yè)歸口管理模式可分為資源補強模式和政策指導模式，在每種模式下選擇與成本資源類型相匹配的歸口方式和管控手段，并依據(jù)誰決策、誰負責的原則劃分考核主體和考核責任（見表1）。資源補強模式下，歸口管理單位對成本資源進行全省統(tǒng)籌布局，成本使用單位的資源使用效益予以考核剔除，同時配套搭建歸口管理單位的資源配置效益評估和約束機制，避免造成資源投放浪費和管控缺位;政策指導模式下，專業(yè)歸口管理單位負責政策方向引導，旨在提高資源投放對戰(zhàn)略執(zhí)行效果的撬動作用，同時配套搭建專業(yè)規(guī)劃政策的協(xié)同傳導機制，以保障專業(yè)指導得到高效落地。以網(wǎng)絡維修費為例，總體以標桿管控方式為主，根據(jù)業(yè)務發(fā)展目標和階段重點，對資源配置運用統(tǒng)籌和指導兩種方式，二者都是通過調(diào)整資源配置結(jié)構(gòu)達到撬動收入、降低成本、鍛造核心能力的目的，但由于控制權(quán)主體的不同，責任主體也有所不同，當專業(yè)歸口管理單位通過運用統(tǒng)籌資源進行專業(yè)線條整體資源調(diào)控布局，應作為被考核主體承擔資源投放責任;而當專業(yè)歸口管理單位僅通過加強指導形成專業(yè)合力，成本使用單位應作為被考核主體并承擔業(yè)績兌現(xiàn)結(jié)果。

（三）基于分層分類的管控方式，搭建多維度的歸口管理工具集。專業(yè)歸口管理執(zhí)行效果需要依托穩(wěn)定高效的系統(tǒng)平臺和流程機制，同時根據(jù)規(guī)劃布局、動態(tài)管控、效果評估等不同層級管控要求，運用不同的工具方法。高效的專業(yè)歸口管理需依托穩(wěn)定順暢的專業(yè)歸口管理系統(tǒng)和流程機制，通過運用戰(zhàn)略解碼“五步法”等方法，承載業(yè)務臺賬信息、資源配置規(guī)則、資源審批把控、效益跟蹤評估等子模塊。業(yè)務臺賬信息需涵蓋資源關(guān)鍵驅(qū)動因子和充足統(tǒng)計量（如基站電費預算決策基于站點清單、電量歷史記錄、電價、電費確認單等關(guān)鍵信息），統(tǒng)一制定數(shù)據(jù)信息規(guī)范和信息輸入顆粒度，并預留一定的拓展優(yōu)化空間。資源配置規(guī)則決定了資源分配的科學性和合理性，將包含測算依據(jù)、測算方法及測算實例的預算精細化編制模板固化在系統(tǒng)中，可以提高專業(yè)歸口管理單位的資源管控能力和資源使用單位的需求準確性，既兼顧了整體專業(yè)能力規(guī)劃建設(shè)，又可以考慮執(zhí)行單位短板改善和個性化資源補強。合理把握專業(yè)資源投放時點和節(jié)奏是規(guī)劃布局的重要一環(huán)，需基于業(yè)務政策解讀、規(guī)劃布局、數(shù)據(jù)模型跟蹤分析等關(guān)鍵節(jié)點研究，根據(jù)經(jīng)營形勢和資源特點分別進行跟蹤研判把握，如營銷資源需要早投入以獲得更長的受益期，而5G投資則要把握發(fā)展而不冒進的節(jié)奏，以最大程度擴大資源效益獲得周期。效益跟蹤評估聚焦關(guān)鍵驅(qū)動因素和業(yè)務核心能力，建立涵蓋前置指標和結(jié)果指標的關(guān)鍵指標體系，通過對標分析、成本動因分析等工具，重點分析價值創(chuàng)造能力和核心競爭力提升情況，掌握業(yè)務計劃長短期執(zhí)行效果，推動項目—歸口預算—執(zhí)行的業(yè)務計劃閉環(huán)管控。