企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策分析

崔燕君

摘 要 自從我國步入現(xiàn)代化發(fā)展進程以來，我國整體的經(jīng)濟水平得到了很大程度的提高，而且也帶動了相關(guān)行業(yè)的進一步發(fā)展。就從目前情況看來，稅收籌劃已經(jīng)成為我國大部分企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展過程當(dāng)中的重要組成部分，對于企業(yè)未來的發(fā)展有著直接的影響，由于企業(yè)在經(jīng)營的過程當(dāng)中會受到很多因素的影響，從而導(dǎo)致在稅收籌劃工作方面會出現(xiàn)或大或小的問題。為此，企業(yè)必須對這些問題予以足夠的重視，并且結(jié)合自身實際的情況而采取有效的對策進行解決，這樣才能夠保證企業(yè)進行正常的運營，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 稅收籌劃 存在問題 對策分析

一、前言

企業(yè)的稅收籌劃工作主要是對生產(chǎn)經(jīng)營和投資等一系列活動當(dāng)中進行有效的安排工作，并且還要保證安排具有一定的可行性和科學(xué)性，從而企業(yè)稅收利益最大化目標(biāo)也能夠在最大程度上實現(xiàn)，同時對于我國企業(yè)的發(fā)展來說有著一定的促進作用。所以，在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中進行科學(xué)的稅收籌劃工作是十分必要的。

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

企業(yè)在進行稅收籌劃過程當(dāng)中都會受到很多方面的影響，這樣就會導(dǎo)致一系列問題的出現(xiàn)，這些問題對于企業(yè)的財務(wù)工作來說起到一定的影響，同時也不利于企業(yè)達到可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（一）企業(yè)對稅收籌劃沒有予以足夠的重視

通過對大部分企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的企業(yè)相關(guān)管理人員不僅沒有對稅收籌劃工作提高認識，而且在實際的工作過程當(dāng)中不能及時的發(fā)現(xiàn)問題，普遍的認為稅收只是國家稅收部門負責(zé)的主要工作，自己能夠按照相關(guān)的要求和規(guī)定進行繳稅納稅工作即可。除此之外，企業(yè)在對納稅政策進行應(yīng)用的過程當(dāng)中具有一定的相同性，再加上后期的籌劃空間比較少，這樣就會導(dǎo)致部分企業(yè)在稅收籌劃過程當(dāng)中出現(xiàn)舞弊的行為。企業(yè)應(yīng)該對這些問題進行認真對待，及時采取措施加以解決。

（二）企業(yè)財務(wù)管理水平不足

在通常情況下，規(guī)模比較大的企業(yè)往往將工作重心放在了對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作當(dāng)中，尤其是相關(guān)稅收法律的知識培訓(xùn)工作。規(guī)模較小的企業(yè)在這些方面并沒有提高認識，再加上受到企業(yè)發(fā)展規(guī)模的限制、管理人員缺乏一定的認識等因素的影響，從而導(dǎo)致企業(yè)自身的財務(wù)管理水平比較低。如果在這種模式當(dāng)中長期發(fā)展下去，最終不僅會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作人員的工作水平得不到有效的提升，而且還會讓企業(yè)被時代發(fā)展的潮流所淘汰。此外，還有些企業(yè)在進行財務(wù)管理工作的時候只對發(fā)生過經(jīng)濟行為的事后核算工作提高重視，沒有對事前預(yù)算和事中控制兩個環(huán)節(jié)予以足夠的重視。工作人員在進行工作的時候大都是依靠自身以往的工作經(jīng)驗來進行財務(wù)工作，這對企業(yè)的發(fā)展來說是十分不利的。

（三）稅務(wù)代理制度不完善

在經(jīng)濟水平快速提高的今天，我國的有關(guān)稅務(wù)方面的部門和機構(gòu)都得到了進一步的發(fā)展。在一般情況下，企業(yè)所進行的稅收籌劃工作都是比較簡單的，專業(yè)的機構(gòu)則對復(fù)雜的稅收籌劃工作進行負責(zé)。盡管這些稅收機構(gòu)可以在一定程度上對國家的優(yōu)惠政策進行推動，不過在這個過程當(dāng)中還是會受到諸多因素的影響，同時還會面臨著或大或小的風(fēng)險。就好比稅務(wù)機構(gòu)在工作過程當(dāng)中會出現(xiàn)違規(guī)代理的現(xiàn)象。為了能夠?qū)ι鲜鰡栴}進行有效的解決，相關(guān)稅務(wù)機構(gòu)和部門要對稅務(wù)代理制度進行不斷的改進和完善，從而將稅務(wù)機構(gòu)的工作水平進行提高。

三、解決企業(yè)稅收籌劃存在問題的有效對策

為了能夠讓企業(yè)得到更好的生存和發(fā)展，企業(yè)就要及時的發(fā)展稅收籌劃過程當(dāng)中存在的問題，而且還能夠及時采取有效對策進行應(yīng)對，從而企業(yè)才能夠進行正常的生產(chǎn)運營，企業(yè)的市場競爭力也會得到很大程度的提高。

（一）加強企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險防控意識

就從目前情況看來，我國大多數(shù)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程當(dāng)中的風(fēng)險防范意識是比較差的，這樣就會導(dǎo)致相關(guān)的稅收籌劃風(fēng)險控制措施受到很大程度的影響。因此，不僅企業(yè)稅收工作人員要對稅收籌劃風(fēng)險控制予以足夠的重視，而且還要深刻的意識到其對于企業(yè)發(fā)展的重要性，在進行實際工作的時候要嚴格按照企業(yè)相關(guān)的要求和規(guī)定進行，從而讓企業(yè)的風(fēng)險控制措施具有較高的科學(xué)性和合理性。另外，當(dāng)企業(yè)稅收壓力降低的時候工作人員引起重視，根據(jù)實際的企業(yè)發(fā)展情況而及時采取有效措施進行解決，對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展起到一定的促進作用。

（二）提高財務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)

財務(wù)工作人員在企業(yè)的稅收籌劃當(dāng)中占據(jù)著十分重要的地位，工作人員的專業(yè)素質(zhì)也直接影響著其工作的效率和質(zhì)量。大多數(shù)企業(yè)對從事稅收工作的人員有著較高的要求，工作人員不僅要具有一定的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，而且還可以在工作過程當(dāng)中對各種技能進行靈活應(yīng)用。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候往往會涉及很多方面，其中包括保險、金融等，如果對這些方面沒有進行很好的風(fēng)險控制工作，就會導(dǎo)致稅收籌劃工作受到很大程度的影響。所以，工作人員不僅要意識到稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展的重要性，而且還要將自身的工作能力、溝通能力等進行提高，從而有效地提升稅收籌劃的合理性。

（三）將財務(wù)為核心建立稅收管理體系

隨著時代的不斷發(fā)展，我國市場內(nèi)部企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，為了能夠在激烈的市場競爭當(dāng)中得到更好的生存和發(fā)展，企業(yè)就要對稅收方面存在的風(fēng)險予以足夠的重視，并且還能夠采取有效措施對其進行解決。為此，企業(yè)要提升自身核心的競爭力，并且以財務(wù)作為工作的核心部分，工作人員要在這個過程當(dāng)中對先進的財務(wù)管理技術(shù)和手段進行科學(xué)的應(yīng)用，從而將企業(yè)稅務(wù)管理的效率和質(zhì)量進行大幅度的提高。

（四）優(yōu)化稅收籌劃體制

就目前看來，我國的稅收體系還不夠完善，在進行決策過程中往往受到執(zhí)法人員主觀的影響，導(dǎo)致了稅收結(jié)果出現(xiàn)較大差異。所以確保稅收部門進行判斷時做到有依有據(jù)。其外，在選擇稅收籌劃代理機構(gòu)時，需要設(shè)定具體的標(biāo)準(zhǔn)，要求該機構(gòu)在稅務(wù)咨詢、理財、經(jīng)濟貿(mào)易以及投資上具有較高的專業(yè)水平，確保其能夠提供專業(yè)且完整的稅務(wù)服務(wù)，實現(xiàn)成本最低，利益最有的目的。

（五）規(guī)范會計核算基礎(chǔ)

當(dāng)前，部分企業(yè)還出現(xiàn)會計核算基礎(chǔ)不夠扎實的情況，將由會計預(yù)測到核算再到?jīng)Q策的各個環(huán)節(jié)進行妥善處理，構(gòu)建起系統(tǒng)的會計核算制度。由財務(wù)人員準(zhǔn)確計算出企業(yè)所需繳納的稅款基數(shù)，進而給財務(wù)部門征稅提供可靠的依據(jù)。因此財務(wù)人員務(wù)必要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與真實。在實際稅收籌劃時，稅務(wù)機關(guān)主要是根據(jù)企業(yè)的賬簿信息來進行查賬以及進行稅款的核定，所以必須要確保企業(yè)賬簿的完整、真實、公開與透明，以便于能夠真實反映企業(yè)的應(yīng)繳納稅款。

四、結(jié)語

稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展來說有著十分重要的作用，這就要求企業(yè)管理人員要意識到稅收籌劃的重要性，在實際的發(fā)展過程當(dāng)中對存在的問題予以足夠的重視，并且及時采取有效措施對問題進行解決，在企業(yè)內(nèi)部還要建立健全的財務(wù)管理制度，嚴格按照企業(yè)的相關(guān)要求和規(guī)定進行稅收籌劃工作，這樣才能夠促進企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（作者單位為寧波嘉信進出口有限公司）

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