國有平臺公司的集團化財務(wù)管控措施

摘 要：國有平臺公司的出現(xiàn)，不僅拓展了政府的職能，同時還能夠為市場經(jīng)濟和工業(yè)發(fā)展提供一定的信用保障和擔(dān)保資金，有力的促進了我國市場經(jīng)濟的繁榮和發(fā)展。但是國有平臺公司在市場競爭和升級發(fā)展過程中也面臨著很多實際問題。為了保證國有平臺公司的良好運行，本文主要提出了通過國有平臺公司的集團化財務(wù)管控來保障國有平臺公司的穩(wěn)定運行的若干措施。

關(guān)鍵詞：平臺公司；國有資產(chǎn)；集團化運營；財務(wù)管控

國有平臺公司是中國特色社會主義經(jīng)濟的產(chǎn)物，國有平臺公司不僅解決了我國工業(yè)化發(fā)展和企業(yè)融資的困難，而且能夠幫助我國振興市場經(jīng)濟，推進中小企業(yè)成長，為我國的市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展提供有力保障。國有平臺公司也是企業(yè)組織，作為企業(yè)來說，集團化運營是必然趨勢，市場經(jīng)濟中想要更好的抗擊風(fēng)險就必須依靠集團化的經(jīng)營理念。而對于平臺公司來說，集團化運營最重要的就是對于公司財務(wù)系統(tǒng)的管控和財務(wù)風(fēng)險的管控。

一、平臺公司資金安全的集團化管控

（一）資金安全的管控

國有平臺公司的資金安全管控最主要的目的就是要避免國有資產(chǎn)的流失。對于資金安全的主要的管控方法就是要實施集團化的資金預(yù)算管理，無論是集團本部還是下屬企業(yè)，其資金預(yù)算都應(yīng)該由集團財務(wù)中心統(tǒng)一管理，這種集團化的經(jīng)營思路能夠避免財務(wù)權(quán)限下放而導(dǎo)致的資金風(fēng)險。同時集團本部和下屬企業(yè)都要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算制度，對于預(yù)算內(nèi)的資金審批可下放權(quán)限，而對于超預(yù)算支出和大額支出應(yīng)該由集團管理層統(tǒng)一決策，實施一事一批。

（二） 資金使用效率和成本的管控

保障國有平臺公司的資金使用安全的同時，也要提高資金的使用效率，從而降低資金的使用成本。從資金管理方面，集團將下屬企業(yè)所有資金歸集在一起，統(tǒng)一調(diào)配使用，一方面：存量資金可以得到有效的利用，降低資金的閑置率；另一方面：集團統(tǒng)籌對外融資，既可以降低融資成本又可以有效的控制融資量，從而降低整個集團的資金成本。從考核方面，集團應(yīng)對下屬企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率進行考核，讓下屬企業(yè)把資金迅速的利用起來，以獲得更多的收益。

二、平臺公司財務(wù)人員的集團化管控

（一）財務(wù)人員的廉潔道德教育

國有平臺公司想要貫徹實施集團化財務(wù)管控理念，就需要在企業(yè)內(nèi)部推行廉潔教育，財務(wù)人員在資金使用和資金運轉(zhuǎn)過程中都面臨一定的思想誘惑，建國以來有很多財政系統(tǒng)官員的貪腐都是因為沒有守住底線，思想的腐化墮落是導(dǎo)致財務(wù)人員貪污的主要原因，因此平臺公司作為大額資金的管理公司更要注重對公司內(nèi)部財務(wù)人員的廉潔教育，只有保證財務(wù)人員的純潔性，才能保障平臺公司的財務(wù)安全。

（二）財務(wù)人員的專業(yè)能力提升

平臺公司對于內(nèi)部財務(wù)人員的管理，除了要實施廉潔教育之外，還應(yīng)該努力提升財務(wù)人員的專業(yè)能力，以保障公司的財務(wù)核算質(zhì)量和財務(wù)管理質(zhì)量，具體來說可以從以下三個方面入手：

1.國有平臺公司內(nèi)部應(yīng)該樹立良好的學(xué)習(xí)和交流氛圍，平臺公司的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該從自身做起，經(jīng)常的和集團內(nèi)部員工進行交流和學(xué)習(xí)，并且通過定期和不定期的舉行員工內(nèi)部交流分享會的形式來促進平臺公司內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)技能提升。對于好的建議和想法應(yīng)該進行宣傳和鼓勵，并且引導(dǎo)大家通過創(chuàng)新工作來提升集團內(nèi)部的財務(wù)管理水平。

2.除了對內(nèi)進行交流與學(xué)習(xí)之外，公司還應(yīng)該借鑒外部的先進經(jīng)驗和管理理念，結(jié)合公司的實際工作內(nèi)容，引入一些專業(yè)的培訓(xùn)人員，制定出最符合員工崗位的能夠有效落地的培訓(xùn)計劃。按計劃對集團內(nèi)部的工作人員進行定期培訓(xùn)，幫助大家建立良好的財務(wù)風(fēng)險管控意識，提高財務(wù)核算和管理水平。

3.除內(nèi)部的交流學(xué)習(xí)和外部的培訓(xùn)外，公司還應(yīng)鼓勵財務(wù)人員積極主動的自學(xué)，對自學(xué)考取專業(yè)職稱和相關(guān)任職資格的員工給予獎勵。通過年度考評對財務(wù)人員的專業(yè)技能進行考核，優(yōu)秀的給予獎勵、不合格的給予處罰、連續(xù)不合格的調(diào)換崗位或者勸退，激勵和督促員工積極主動的自學(xué)。

三、國有平臺公司資產(chǎn)的財務(wù)管控

國有平臺公司的主要資產(chǎn)是固定資產(chǎn)和對外投資，因此，重點對公司這兩個資產(chǎn)管控做闡述：

（一）固定資產(chǎn)的管控

對于固定資產(chǎn)的管控措施主要包含以下四個方面：

1.對于固定資產(chǎn)的購買，應(yīng)遵循按需購買、提前預(yù)算的原則。嚴(yán)格把控新增固定資產(chǎn)的實際用途，測算好投資回報，無用、低效的資產(chǎn)不予購買，提高公司的投資回報率和國有資產(chǎn)收益率。

2.對于固定資產(chǎn)的使用，固定資產(chǎn)購買后應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬，定期檢查和盤點。對改變用途和使用人的資產(chǎn)要及時做變更登記，對固定資產(chǎn)的大修和改良支出相應(yīng)做好記錄。對盤點出現(xiàn)的賬實不符的，及時查找原因，并做出處理。

3.對于固定資產(chǎn)的處置，當(dāng)固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)經(jīng)營變更已無法使用或使用年限較長需要更換，需要進行報廢處置時。由庫房和后勤部門出具報廢申請，經(jīng)審批后實施報廢，報廢固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格按照公司的固定資產(chǎn)處置流程執(zhí)行，避免由此造成的利益輸送和國有資產(chǎn)流失。

4.對于固定資產(chǎn)的對外抵押，應(yīng)納入債務(wù)管理，對抵押的事項嚴(yán)格把關(guān)。原則上不對集團以外的公司做抵押擔(dān)保，集團內(nèi)部抵押擔(dān)保也應(yīng)經(jīng)黨委會決議通過。對外抵押的資產(chǎn)，應(yīng)對抵押事項進行有效的監(jiān)管，對可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險及時預(yù)警和采取應(yīng)對措施，確保國有資產(chǎn)的安全和不流失。

（二）對外投資的管控

國有平臺公司的主營業(yè)務(wù)是資產(chǎn)管理和對外投資，對外投資的成功與否關(guān)乎公司的存亡，因此，對外投資的管理顯得尤為重要。從以下三階段談?wù)剣衅脚_公司對對外投資的管控：

1.在投資的決策階段，要保障決策過程中的充分調(diào)研，決策一定要建立再充分調(diào)研的基礎(chǔ)之上。要用市場和數(shù)據(jù)說話，充分分析市場的需求，準(zhǔn)確的做出產(chǎn)品定位和投資回報分析，制定有效可行的方案。方案經(jīng)公司經(jīng)營決策層，集體決策后實施。

2.在投資期間，公司應(yīng)向投資項目委派工作人員，實時掌握投資項目運行的情況，跟進投資項目的進度，對未按預(yù)期推進的項目或存在重大財務(wù)風(fēng)險的項目及時預(yù)警和整改，確保投資項目按預(yù)期目標(biāo)穩(wěn)步推進和投入資金的安全。

3.在投資退出期，投資項目要退出時，首先應(yīng)對投資項目做資產(chǎn)清查和資產(chǎn)評估，確保投資的資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符，實際處置時要參考評估價值嚴(yán)格把關(guān)處置價格。對處置價格低于評估價值的資產(chǎn)，要深究原因，防止不正當(dāng)利益輸送和國有資產(chǎn)流失。

四、平臺公司財務(wù)制度建設(shè)的管控

國資委組建平臺公司一般是按照大的產(chǎn)業(yè)板塊劃分，因此，平臺公司下屬企業(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)就比較多樣化。財務(wù)制度管控不能像銀行、保險這類同業(yè)分子公司，所有制度從上至下貫穿到底，而是應(yīng)該差異化管理。

（一）基本通用的制度集團統(tǒng)一制定和實施

對于所有行業(yè)通用的財務(wù)制度，比如：財務(wù)預(yù)算管理制度、固定資產(chǎn)管理、對外投資等，應(yīng)該由集團牽頭連同下屬企業(yè)一起制定，統(tǒng)一實施。一起制定一定程度上可以保障制度的合理性和可行性，統(tǒng)一實施也有利于下屬企業(yè)間相互交流和檢查監(jiān)督，提升財務(wù)制度的有效性和執(zhí)行力。

（二）不同行業(yè)特殊制度企業(yè)自行制定、集團審批和監(jiān)管執(zhí)行

對于不同行業(yè)的特殊制度，為保障下屬企業(yè)的有序經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，應(yīng)由下屬企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營情況自行制定，報集團審批后執(zhí)行。集團不定期的檢查執(zhí)行情況，對無法有效防范風(fēng)險的制度提出改進意見，對與實際不符或無法執(zhí)行的制度要求企業(yè)及時修訂或者廢除。

五、總結(jié)

平臺公司的集團化財務(wù)管控短期內(nèi)將給平臺公司的工作帶來較大的挑戰(zhàn)。但是長期來看，規(guī)范化的財務(wù)管控體系是平臺公司持續(xù)發(fā)展和安全運轉(zhuǎn)的基石，所以，為了提升國有平臺公司的財務(wù)工作效率，加強對國有資產(chǎn)的安全保障，國有平臺公司應(yīng)該積極的推進財務(wù)管控體系的集團化改革。

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作者簡介：

韓香群（1985-），女，漢族，四川省綿陽市，總賬會計/會計師，研究方向：國有平臺公司財務(wù)管理。