增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤，提升項(xiàng)目預(yù)算管理水平

摘 要：本文對(duì)預(yù)算執(zhí)行跟蹤進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，針對(duì)項(xiàng)目管理水平的提升展開(kāi)了深入的研究分析，發(fā)表了一些建議看法，希望可以提高預(yù)算執(zhí)行跟蹤有效性，為項(xiàng)目預(yù)算管理水平的提升打下良好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：預(yù)算執(zhí)行跟蹤；項(xiàng)目預(yù)算管理；水平

項(xiàng)目預(yù)算屬于全面預(yù)算中一項(xiàng)重要組成，能夠?yàn)楣こ添?xiàng)目投資作出在財(cái)務(wù)方面的計(jì)劃和安排。當(dāng)前工程項(xiàng)目管理中還存在有輕過(guò)程重結(jié)果思想，工程預(yù)算在具體執(zhí)行過(guò)程中存在有進(jìn)度差異、預(yù)算擠占、結(jié)決算滯后等方面問(wèn)題。重視預(yù)算執(zhí)行跟蹤，從科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算儲(chǔ)備方面出發(fā)，一直到項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程執(zhí)行情況的監(jiān)控，再到最終項(xiàng)目決算決算工程項(xiàng)目閉環(huán)，使工程項(xiàng)目預(yù)算管理工作得到有效落實(shí)，提高項(xiàng)目預(yù)算管理有效性，為整個(gè)項(xiàng)目管理效率的提升打下良好基礎(chǔ)，本文就此展開(kāi)了研究分析。

一、預(yù)算執(zhí)行跟蹤做法

從財(cái)務(wù)預(yù)算角度出發(fā)，利用業(yè)務(wù)預(yù)算等方式，充分發(fā)揮出戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值導(dǎo)向作用，使預(yù)算的嚴(yán)肅性、協(xié)同性以及全面性特點(diǎn)得到充分全面展現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的跟蹤控制。

（一）控制工程預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算編制準(zhǔn)確性

在基建預(yù)算編制放麥，結(jié)合公司規(guī)范化具體要求，采取多維度方式，結(jié)合公司統(tǒng)一的信息化平臺(tái)數(shù)據(jù)錄入技術(shù)與手工數(shù)據(jù)錄入技術(shù)，使預(yù)算編制的效率和編制準(zhǔn)確性得到提高。首先，采取“一項(xiàng)一單”方式，為預(yù)算編制打下良好基礎(chǔ)，結(jié)合工程概算以及估算情況，根據(jù)基建標(biāo)準(zhǔn)成本以及其他費(fèi)用情況，準(zhǔn)確計(jì)算工程整體投資預(yù)算，同時(shí)與工程預(yù)計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)支出等情況相結(jié)合，編制年度投資預(yù)算；其次，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行深化，優(yōu)化項(xiàng)目預(yù)算表，結(jié)合企業(yè)的投資計(jì)劃以及實(shí)際建設(shè)情況綜合分析考慮，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)利用電網(wǎng)基建工程投資決算表方式將開(kāi)工和續(xù)建等項(xiàng)目導(dǎo)入系統(tǒng)中，將其分為建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)等有效區(qū)分，同時(shí)結(jié)合費(fèi)用內(nèi)控目標(biāo)、年度預(yù)算書(shū)等方面情況分別錄入系統(tǒng)中，結(jié)合投資預(yù)算表，最終明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算上限情況；再次，采取分類(lèi)控制方式，提高預(yù)算編制科學(xué)性，針對(duì)新開(kāi)工項(xiàng)目，結(jié)合年度投資計(jì)劃，確定整個(gè)基建項(xiàng)目的成本費(fèi)用，針對(duì)之前結(jié)轉(zhuǎn)以及續(xù)建的工程項(xiàng)目，還需要根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目竣工時(shí)間等因素，對(duì)項(xiàng)目得累積支出和內(nèi)控目標(biāo)有充分考慮，明確監(jiān)督電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用預(yù)算情況。利用ERP系統(tǒng)等自動(dòng)獲取概算數(shù)、累計(jì)抵扣增值稅等方面信息參數(shù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)作用，自動(dòng)獲取本年度投資額等數(shù)值；最后，細(xì)化其他費(fèi)用過(guò)程管控，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定相應(yīng)的制度措施，提高其他費(fèi)用管理規(guī)范性，尤其突出管理費(fèi)用事前審批和控制，比如會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，保證各項(xiàng)費(fèi)用的透明化和公開(kāi)化，提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的有效處理。另外，還需要結(jié)合項(xiàng)目概算，在ERP系統(tǒng)建立相應(yīng)層級(jí)，使預(yù)算細(xì)化至最低層次，在這一過(guò)程中，注意相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)流程方面設(shè)置。

（二）項(xiàng)目預(yù)算實(shí)時(shí)跟蹤，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行展開(kāi)細(xì)化

建設(shè)工程項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)管理屬于最末端管理環(huán)節(jié)，項(xiàng)目管理存在有高度集成特點(diǎn)，能夠?qū)?shù)據(jù)自動(dòng)更新，并以憑證形式表現(xiàn)出來(lái)。在預(yù)算執(zhí)行跟蹤方面，可以采取項(xiàng)目關(guān)閉率、業(yè)務(wù)預(yù)算完成率等指標(biāo)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程反饋，提高過(guò)程控制有效性，針對(duì)結(jié)果展開(kāi)綜合性監(jiān)督。

首先，利用業(yè)財(cái)融合方式，使項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率得到提升。將公司的工程項(xiàng)目過(guò)程分為需求提取、合同簽訂、履約以及財(cái)務(wù)過(guò)賬等環(huán)節(jié)，通過(guò)金額實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的量化。可利用ERP系統(tǒng)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)資金使用情況的實(shí)時(shí)了解和把握，以此形成相應(yīng)報(bào)表，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)所制定的報(bào)表等對(duì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況展開(kāi)綜合性考核，再利用周報(bào)形式展現(xiàn)，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)工程滯后原因展開(kāi)更為深入的分析，針對(duì)其中存在的問(wèn)題制定相應(yīng)解決策略，使工程結(jié)算進(jìn)度得到提高。

其次，利用業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)方式，使項(xiàng)目關(guān)閉率得到提升。利用ERP系統(tǒng)中的項(xiàng)目關(guān)閉率指標(biāo)，保持項(xiàng)目管理人員和財(cái)務(wù)人員在工程結(jié)算理解方面一致性。在ERP系統(tǒng)中，增加項(xiàng)目預(yù)計(jì)關(guān)閉時(shí)間、采購(gòu)訂單執(zhí)行情況、項(xiàng)目狀態(tài)等要素，各個(gè)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目狀態(tài)以及相關(guān)環(huán)節(jié)執(zhí)行情況有詳細(xì)了解和把握。項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行完成后，項(xiàng)目管理單位還需要在項(xiàng)目預(yù)計(jì)關(guān)閉時(shí)間內(nèi)將項(xiàng)目關(guān)閉，避免項(xiàng)目被鎖定影響各項(xiàng)操作。財(cái)務(wù)單位還需要按照季度中ERP系統(tǒng)項(xiàng)目關(guān)閉操作項(xiàng)目數(shù)占全部ERP系統(tǒng)百分比實(shí)現(xiàn)對(duì)部門(mén)項(xiàng)目關(guān)閉率的考核，保證各環(huán)節(jié)工作及時(shí)、順利完成。

最后，工程竣工決算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，利用竣工決算報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間、投資情況等信息的綜合分析反映，以此為新增資產(chǎn)價(jià)值核定的重要依據(jù)，是愛(ài)心對(duì)工程概算執(zhí)行情況的全面性考核。另外，結(jié)合電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的具體電壓等級(jí)，做好各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的把握，財(cái)務(wù)部在接收到工程竣工運(yùn)行通知單后，需要按照其中所列出的竣工時(shí)間和時(shí)限要求對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行檢查，保證各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)能夠順利完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)保障程序，使財(cái)工程決算編報(bào)準(zhǔn)確性得到提高。

二、積極開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，保持項(xiàng)目良好的預(yù)算效果

結(jié)合公路項(xiàng)目的實(shí)際情況，積極開(kāi)展與之相關(guān)的會(huì)計(jì)工作，從而保持其良好的預(yù)算效果。具體表現(xiàn)為：（1）注重公路項(xiàng)目的成本核算，收集好記賬憑證并登帳；（2）針對(duì)性的開(kāi)展公路項(xiàng)目成本分析工作，制定出切實(shí)有效的分析報(bào)告并加以使用，使得公路項(xiàng)目成本能夠控制在合理的范圍內(nèi)；（3）對(duì)公路項(xiàng)目的固定資產(chǎn)賬、賬款來(lái)源等進(jìn)行核算分析，并需要落實(shí)好報(bào)表的報(bào)送工作，加強(qiáng)現(xiàn)金與支票管理，給予項(xiàng)目預(yù)算工作的有效開(kāi)展相應(yīng)的支持，確保公路項(xiàng)目成本控制有效性及效益狀況良好性。

三、下一步工作措施

一方面，利用工程自動(dòng)決算工作提升項(xiàng)目管理水平，在工程自動(dòng)決算工作開(kāi)展過(guò)程中，可以在降低工程財(cái)務(wù)管理人員工作強(qiáng)度的同時(shí)使工程決算編制的準(zhǔn)確性和編制效率得到提高。在自動(dòng)決算前期階段，為了提高發(fā)展策劃部、物資部以及管理部門(mén)在數(shù)據(jù)錄入方面準(zhǔn)確性，還需要做好項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的強(qiáng)化，利用ERP實(shí)現(xiàn)對(duì)物料分類(lèi)，自動(dòng)統(tǒng)計(jì)工程資金支付等情況；另一方面， 保證項(xiàng)目初設(shè)準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)工程概算結(jié)余情況，工程初設(shè)需要以工程管理為基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中會(huì)出現(xiàn)有基建項(xiàng)目概預(yù)算準(zhǔn)確性低等問(wèn)題，比如說(shuō)設(shè)計(jì)圖紙變更、工藝更新等，都會(huì)影響到財(cái)務(wù)在項(xiàng)目資金控制方面有效性，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金損失，出現(xiàn)結(jié)余等情況。項(xiàng)目前期初設(shè)規(guī)劃需要做好對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地的勘察，保證工程量和計(jì)劃材料等準(zhǔn)確性，減少誤差，使工程管理水平得到提升。

四、管理建議

一方面，做好業(yè)務(wù)前端培訓(xùn)工作，當(dāng)前項(xiàng)目完工以及資產(chǎn)管理工作十分嚴(yán)格，尤其在項(xiàng)目建設(shè)完成后，在資產(chǎn)系統(tǒng)入賬、設(shè)備建立及對(duì)應(yīng)、資產(chǎn)退出及報(bào)廢等方面工作流程存在有非常大復(fù)雜性，必須要保證前端部門(mén)對(duì)系統(tǒng)流程和各項(xiàng)操作有熟練把握；另一方面，項(xiàng)目管理考核關(guān)口前移，可以建立業(yè)務(wù)部門(mén)的項(xiàng)目考核制度，僅通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)很難引起前端業(yè)務(wù)部門(mén)重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)過(guò)于被動(dòng)，可以指定相應(yīng)的考核制度，使工程預(yù)算執(zhí)行情況得到有效落實(shí)，包含項(xiàng)目關(guān)閉率以及預(yù)算執(zhí)行力等指標(biāo)。

五、結(jié)束語(yǔ)

做好預(yù)算執(zhí)行跟蹤工作，能夠?yàn)轫?xiàng)目預(yù)算管理水平的提高打下良好基礎(chǔ)，從工程預(yù)算編制控制以及項(xiàng)目預(yù)算實(shí)時(shí)跟蹤兩個(gè)方面出發(fā)，提高項(xiàng)目預(yù)算管理水平。另外，還需要對(duì)業(yè)務(wù)前端培訓(xùn)以及項(xiàng)目管理考核有足夠重視，更好的支撐預(yù)算管理水平的提升，為整個(gè)工程項(xiàng)目的順利有效開(kāi)展打下良好基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

薛湘榮，山西省陽(yáng)曲公路公路段。