關(guān)于建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)思

摘 要：銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和廣泛性，目前大多數(shù)商業(yè)銀行并未對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，并未充分揭示風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)發(fā)生的頻率和損失，更無(wú)法與時(shí)俱進(jìn)的對(duì)防范新業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行指導(dǎo)。因此筆者認(rèn)為有必要建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)定量分析的方式指導(dǎo)銀行建立相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；數(shù)據(jù)庫(kù)

一、建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的必要性

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)視為威脅銀行生存與發(fā)展的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源方面，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有外生性，主要受交易對(duì)手、經(jīng)濟(jì)周期、法律法規(guī)、國(guó)家政策等因素的影響；而操作風(fēng)險(xiǎn)則具有明顯的內(nèi)生性，風(fēng)險(xiǎn)通常源自于銀行的日常運(yùn)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生節(jié)點(diǎn)方面，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在決策環(huán)節(jié)，決策者的知識(shí)與能力對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)展方向具有重大影響；而操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生環(huán)節(jié)更加廣泛，從基層員工到高層決策者、從前臺(tái)業(yè)務(wù)到后臺(tái)支持均有可能誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)?；诳煽匦?、廣泛性、普遍性等特征的考慮，商業(yè)銀行和監(jiān)管部門越來(lái)越注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

目前商業(yè)銀行習(xí)慣于從事前、事中、事后三個(gè)方面出發(fā)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，但是大多數(shù)控制措施屬于風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之后的被動(dòng)防范措施，頻繁出臺(tái)的自查、整改等補(bǔ)救措施導(dǎo)致制度反復(fù)交叉，甚至出現(xiàn)制度自相矛盾的情況，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員無(wú)所適從、效率低下。操作風(fēng)險(xiǎn)分析也還停留在定性層面，雖然發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的節(jié)點(diǎn)，但是未揭示風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)發(fā)生的頻率和損失影響程度，定性分析出臺(tái)的控制措施往往難以指導(dǎo)從業(yè)人員聚焦關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，其次受到從業(yè)人員的知識(shí)水平、業(yè)務(wù)環(huán)境、職業(yè)操守等多方面的影響，執(zhí)行效果并不如人意。此外，定性分析的方式只能對(duì)過(guò)往發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行糾正，對(duì)于新業(yè)務(wù)卻起不到預(yù)先指導(dǎo)的作用，出現(xiàn)“傳統(tǒng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)一犯再犯、新業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)花樣百出”的局面。

因此，商業(yè)銀行有必要建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析精確把控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生節(jié)點(diǎn)，指導(dǎo)管理層和監(jiān)管部門完善制度，指引從業(yè)人員重點(diǎn)關(guān)注易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而避免操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，真正實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中控制、事后補(bǔ)救的目的；另外，通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)量化分析，建立更加科學(xué)的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金計(jì)算模型，提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)提高資本運(yùn)作效率。

二、建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的方法

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義已經(jīng)在如何搜集數(shù)據(jù)方面進(jìn)行了描述，建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)應(yīng)收集的信息包括：事件發(fā)生、發(fā)現(xiàn)及結(jié)束時(shí)間，事件發(fā)生的機(jī)構(gòu)，事件的責(zé)任主體，事件發(fā)生的業(yè)務(wù)類別和事件類別，事件金額，事件處理過(guò)程，是否損失金額，損失收回金額，是否與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，事件原因的描述等內(nèi)容。此信息搜集指引不但關(guān)注財(cái)務(wù)損失，還要求對(duì)事件情景進(jìn)行詳細(xì)記錄，有利于后期的數(shù)據(jù)處理和引用。

筆者認(rèn)為上述指導(dǎo)偏重于事后信息整理要求，從信息的詳盡程度和反饋及時(shí)性來(lái)看，若根據(jù)業(yè)務(wù)的操作流程建立詳細(xì)的記錄制度，采用審計(jì)中常用的“穿行測(cè)試”手段，提前發(fā)現(xiàn)操作環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)操作系統(tǒng)自動(dòng)提醒操作人員關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后迅速組織再分析、再測(cè)試，對(duì)信息搜集、查漏補(bǔ)缺以及業(yè)務(wù)督導(dǎo)方面具有更佳的實(shí)踐意義。

操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)有內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)兩種來(lái)源，由于各銀行的業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)控措施不盡相同，且各家銀行對(duì)此類事件一般采取避諱的態(tài)度，因此數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)以內(nèi)部數(shù)據(jù)為主要來(lái)源。內(nèi)部數(shù)據(jù)的完善與否取決于資料收集過(guò)程的一致性與完整性，銀行必須建立與風(fēng)險(xiǎn)資料搜集相關(guān)的政策與程序，并且需要作為長(zhǎng)期工作任務(wù)由專人來(lái)負(fù)責(zé)經(jīng)辦和管理。一般來(lái)說(shuō)銀行的事后監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)檢查和內(nèi)控合規(guī)部門接觸此類事件較為頻繁，可以交由此類部門來(lái)履行信息搜集職能，而后期的數(shù)據(jù)整理和數(shù)據(jù)庫(kù)功能開(kāi)發(fā)則需要由信息科技部門來(lái)完成。

外部數(shù)據(jù)的獲取相對(duì)困難，獲取同行業(yè)公布的操作風(fēng)險(xiǎn)事件信息后，還需要通過(guò)調(diào)研、座談等形式深入了解風(fēng)險(xiǎn)事件背后的業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，才能梳理出具有價(jià)值的信息。由于此類信息對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件銀行來(lái)說(shuō)相對(duì)敏感，建議由行業(yè)協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)牽頭搜集此類信息，以形成有利于行業(yè)進(jìn)步的公共信息資源，但是開(kāi)展工作時(shí)應(yīng)注意保持獨(dú)立公正和去行政化，盡量避免干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件銀行的內(nèi)部管理，尤其忌諱將銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題升級(jí)為行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題，影響行業(yè)內(nèi)的信息交流。

三、建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的原則

建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是銀行業(yè)務(wù)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，目前各商業(yè)銀行尚處于摸索階段，并沒(méi)有對(duì)此類工作提出具體的指引，筆者認(rèn)為會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)性規(guī)范對(duì)此項(xiàng)工作亦具有指導(dǎo)意義，執(zhí)行此類工作時(shí)應(yīng)遵循以下幾個(gè)方面的原則：

一是“一貫性原則”。建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)有賴于長(zhǎng)期、詳盡的數(shù)據(jù)記錄，銀行的應(yīng)持續(xù)重視數(shù)據(jù)搜集工作，一旦確定數(shù)據(jù)搜集方式、標(biāo)準(zhǔn)、記錄格式和執(zhí)行部門，應(yīng)長(zhǎng)期預(yù)計(jì)支持，保證數(shù)據(jù)能夠持續(xù)、有效的支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。

二是“實(shí)質(zhì)重于形式原則”。操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)不能停留在業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式上，特別是邊緣事件很難界定是信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還是操作風(fēng)險(xiǎn)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)應(yīng)該更注重事件過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)和原因。以信貸違約為例，表面上屬于信用風(fēng)險(xiǎn)，但是分析貸款審核過(guò)程后可能發(fā)現(xiàn)資料審核不嚴(yán)謹(jǐn)、客戶欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等多種類型的誘因，現(xiàn)象背后的實(shí)質(zhì)才是風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)。

三是“重要性原則”。由于操作風(fēng)險(xiǎn)事件基本都可能帶來(lái)財(cái)務(wù)損失，因此損失金額大小很容易成為判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)，但是風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)的頻率也是判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)，高頻風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的出現(xiàn)往往預(yù)示存在制度漏洞或者內(nèi)控失效。

四是“相關(guān)性原則”。該原則與外部數(shù)據(jù)搜集有關(guān)，發(fā)揮自身的業(yè)務(wù)特色與優(yōu)勢(shì)是商業(yè)銀行立足市場(chǎng)的基礎(chǔ)，其他銀行在同一業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件尤其值得關(guān)注，此類風(fēng)險(xiǎn)事件可能揭示本行未曾預(yù)料的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

上述四個(gè)原則是建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)必須堅(jiān)持的原則，商業(yè)銀行在建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持這些原則，從根本上將制度落實(shí)，本著一貫性、重要性、實(shí)質(zhì)重于形式、相關(guān)性等原則建立起適合商業(yè)銀行自己發(fā)展的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以便更好地識(shí)別和防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

操作風(fēng)險(xiǎn)事件不僅僅是案例和教訓(xùn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的搜集和整理也是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程，建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平、建立科學(xué)的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金制度具有重大意義。建立操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、細(xì)致的工作，一方面需要商業(yè)銀行建立相應(yīng)的制度和原則，保證該項(xiàng)工作的持續(xù)進(jìn)行；另一方面也需要行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管部門發(fā)揮統(tǒng)籌作用，提高行業(yè)從業(yè)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)知水平，在行業(yè)內(nèi)形成互幫互學(xué)的氛圍。

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)牽引到其他各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，商業(yè)銀行必須深刻認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)事項(xiàng)的重大意義，更好地利用起這些風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，才能更好地識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以便預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，更好地為商業(yè)銀行服務(wù)。

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作者簡(jiǎn)介：

劉卿，昆侖銀行股份有限公司。