加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制防范金融風(fēng)險(xiǎn)的研究

摘 要：隨著銀行業(yè)的改革開(kāi)放，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，從而沖擊著銀行資金的安全。銀行的內(nèi)控機(jī)制是保證資金安全的重要措施，且隨著銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)也愈加復(fù)雜多元化，就需要銀行加強(qiáng)其內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，從而防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行健康可持續(xù)的發(fā)展。本文就銀行建設(shè)內(nèi)控機(jī)制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究分析，并提出相應(yīng)的加強(qiáng)措施的建議。

關(guān)鍵詞：銀行；內(nèi)控機(jī)制；金融風(fēng)險(xiǎn)

引言

金融風(fēng)險(xiǎn)是指可能造成企業(yè)或著機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)有所損失的任何風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行交易時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，甚至威脅著金融機(jī)構(gòu)的生存問(wèn)題。而銀行作為大型的金融機(jī)構(gòu)，一旦發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，其體系就會(huì)失靈，造成經(jīng)濟(jì)秩序混亂，甚至發(fā)生更嚴(yán)重的危機(jī)。所以，銀行要對(duì)其內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行不斷加強(qiáng)完善，使內(nèi)控能力得到增強(qiáng)，從而避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

一、銀行建設(shè)內(nèi)控機(jī)制中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面

在銀行內(nèi)控機(jī)制方面主要存在著以下問(wèn)題：

1.內(nèi)控制度不完善。其主要體現(xiàn)在：（1）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)顯現(xiàn)滯后性。銀行沒(méi)有根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行制定規(guī)章制度，使其難以適應(yīng)環(huán)境的變化，甚至出現(xiàn)一些制度空白區(qū)。（2）對(duì)于內(nèi)控制度的執(zhí)行力不夠。銀行內(nèi)對(duì)于內(nèi)控制度存在著責(zé)任不清等方面的問(wèn)題，使內(nèi)控機(jī)制無(wú)法落實(shí)，缺乏執(zhí)行力度。（3）缺乏內(nèi)控制度的激勵(lì)機(jī)制。銀行在執(zhí)行內(nèi)控制度過(guò)程中沒(méi)有設(shè)立考核激勵(lì)的制度，也沒(méi)有進(jìn)行考核的相關(guān)內(nèi)容，無(wú)法發(fā)揮考核對(duì)于員工的作用，不利于銀行員工對(duì)內(nèi)控的參與感。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，只重視防范信貸及傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，而忽略了操作風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。就目前的風(fēng)險(xiǎn)管理而言，銀行并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理視為內(nèi)控機(jī)制的重要成分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的處理相對(duì)缺乏，并沒(méi)有全面啟動(dòng)預(yù)警的功能，造成風(fēng)險(xiǎn)管理只在事后有所處理，在事前及事中沒(méi)有任何處理措施。銀行的業(yè)務(wù)主要是信貸業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)雖然有所發(fā)展，但所占比重并不多，所以，一旦信貸發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，很可能對(duì)銀行造成嚴(yán)重的打擊。另外，對(duì)信息技術(shù)控制方面也存在著安全隱患。

3.缺乏信息溝通的共享機(jī)制。就目前銀行而言，缺少風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行共享溝通的平臺(tái)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)的數(shù)據(jù)都相對(duì)獨(dú)立，從而使信息傳遞只是單向進(jìn)行的，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展是存在不利的，容易產(chǎn)生信息孤島。同時(shí)，現(xiàn)有的信息并不能與業(yè)務(wù)的發(fā)展速度所匹配，從而對(duì)拓展業(yè)務(wù)的需求沒(méi)有辦法滿足。

4.內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的存在只是形式。在銀行進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制時(shí)，對(duì)內(nèi)控管理方面缺乏相應(yīng)的監(jiān)督以及評(píng)價(jià)，無(wú)法為健全內(nèi)控機(jī)制提出任何的可行性建議。具體體現(xiàn)在：銀行對(duì)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督職能沒(méi)有進(jìn)行明確，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，各部門(mén)之間相互推責(zé)；銀行的內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)要在執(zhí)行監(jiān)督責(zé)任同時(shí)受銀行管理人員的領(lǐng)導(dǎo)，造成監(jiān)督工作的獨(dú)立權(quán)威性的缺失；對(duì)于銀行高層管理者的監(jiān)督存在一定的真空性；銀行內(nèi)的內(nèi)控監(jiān)督只存在于形式，進(jìn)行監(jiān)督檢查及稽核的執(zhí)行力不強(qiáng)，從而造成內(nèi)控監(jiān)督跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、銀行內(nèi)控機(jī)制加強(qiáng)措施的可行性建議

（一）對(duì)內(nèi)控制度體系進(jìn)行完善

銀行內(nèi)部機(jī)制能夠正常運(yùn)行的重要保障是內(nèi)控制度，所以，銀行應(yīng)完善內(nèi)控制度，對(duì)內(nèi)部控制方面加大執(zhí)行的力度。具體對(duì)策是：1.對(duì)內(nèi)控制度體系進(jìn)行有效完善。銀行對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度的操作性進(jìn)行研究調(diào)查，根據(jù)銀行實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展的要求，從全局的角度出發(fā)，統(tǒng)一其規(guī)章制度，保證規(guī)章制度能夠全面覆蓋到銀行的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，讓所有管理活動(dòng)有章可循。2.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的力度。銀行對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的完善，明確各部門(mén)之間的職責(zé)，讓內(nèi)控制度切實(shí)到部門(mén)及個(gè)人方面得到相應(yīng)的保障，防止制度真空的狀況出現(xiàn)。對(duì)違規(guī)現(xiàn)象加大處罰力度，借助典型事件，對(duì)內(nèi)部制度做好警示教育，保證各部門(mén)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理中切實(shí)執(zhí)行內(nèi)控制度。3.對(duì)內(nèi)控制度實(shí)行考核機(jī)制。銀行對(duì)各部門(mén)和機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行狀況進(jìn)行定期或不定期的考核，根據(jù)實(shí)際的考核結(jié)果執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，讓考核激勵(lì)制度執(zhí)行的透明合理性得以保證，以達(dá)到約束銀行職工的目的，讓其積極的參與到內(nèi)控管理過(guò)程中。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行相應(yīng)的完善

銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善與實(shí)施方面提高重視程度，讓銀行內(nèi)控管理方面存在的隱患得到一定程度的消除，為銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造出良好的環(huán)境。在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)管理制度體系進(jìn)行健全完善，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及應(yīng)急方案等相關(guān)對(duì)策的管控，尤其是加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，計(jì)量及監(jiān)測(cè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好有效防范。與此同時(shí)，銀行應(yīng)建立完善的預(yù)警機(jī)制，而預(yù)警管理工作的關(guān)鍵是資產(chǎn)質(zhì)量的管理，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量建立限額評(píng)級(jí)等相應(yīng)的制度指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)防方面的工作。另外，銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理手段進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)進(jìn)行確定，使風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)及價(jià)值創(chuàng)造的能力得到提升，推動(dòng)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，讓各項(xiàng)業(yè)務(wù)中都穿插著風(fēng)險(xiǎn)管理，從而使銀行的經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。

（三）建立完善的信息共享交流機(jī)制

銀行對(duì)內(nèi)控機(jī)制的重要實(shí)施手段是信息共享，為了有效傳遞銀行內(nèi)部各方面的信息，銀行需要建立信息共享的溝通交流平臺(tái)。在信息的共享平臺(tái)之上，不僅要對(duì)銀行的市場(chǎng)調(diào)查、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部的信息進(jìn)行收集整合，還要對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等信息進(jìn)行快速有效的傳遞，充分發(fā)揮出信息共享的實(shí)際價(jià)值。與此同時(shí)，在信息共享運(yùn)行的平臺(tái)上，分支機(jī)構(gòu)要完全了解同一個(gè)客戶的授信、擔(dān)保及相關(guān)企業(yè)等信息，防止因?yàn)闃I(yè)務(wù)信息不合理而造成業(yè)務(wù)活動(dòng)存在一定的安全隱患。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心是法治經(jīng)濟(jì)，應(yīng)符合規(guī)則才能進(jìn)行運(yùn)行，而規(guī)則則是由法律來(lái)確立的，并借助實(shí)踐進(jìn)行完善。銀行同樣也需要有一定的法律進(jìn)行制約及規(guī)范。銀行的正常運(yùn)行的保障就是金融法律及法規(guī)。銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)需要以法律法規(guī)為依據(jù)作為保障，監(jiān)督作為規(guī)范，只有這樣制定的機(jī)制才能在銀行管理過(guò)程中得到充分落實(shí)。而能夠讓銀行的經(jīng)營(yíng)水平得到提高的基本就是將業(yè)務(wù)工作進(jìn)行法制化，而其中的關(guān)鍵就是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建立健全的監(jiān)督機(jī)制。銀行的相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)從法律的角度對(duì)各機(jī)構(gòu)及職能部門(mén)進(jìn)行評(píng)價(jià)，讓其經(jīng)營(yíng)管理做到充分合法，并以此來(lái)考核各個(gè)分支機(jī)構(gòu)。對(duì)于不及格的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)管理人員進(jìn)行調(diào)整，并將職權(quán)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，讓監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)能夠得以有效實(shí)施。

（五）培養(yǎng)優(yōu)秀的金融專(zhuān)業(yè)人才

目前銀行中的金融人員雖然有著豐富的經(jīng)驗(yàn)及工作方法，但隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的管理理念及方法已經(jīng)不能滿足銀行在金融市場(chǎng)中的發(fā)展需求，所以，銀行在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)需要有優(yōu)秀的金融專(zhuān)業(yè)人才。各高校是培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才的基地，在一定程度上對(duì)金融市場(chǎng)的現(xiàn)代化發(fā)展有所了解，在教學(xué)過(guò)程中逐漸完善金融課程體系，學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)技能，為銀行提供優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人才。

（六）改革觀念

對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵在于保證全員全程的內(nèi)控質(zhì)量意識(shí)。有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的前提是對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行完善，而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制目標(biāo)的關(guān)鍵在于讓員工能夠切實(shí)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控制度的運(yùn)行狀況及效果的關(guān)鍵是人的因素影響。首先，要樹(shù)立正確發(fā)展觀。銀行高層領(lǐng)導(dǎo)與經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)要達(dá)成一定的共識(shí)：銀行的發(fā)展要在一定的范圍內(nèi)進(jìn)行發(fā)展，以銀行實(shí)現(xiàn)最大化價(jià)值為發(fā)展目標(biāo)，不能犧牲內(nèi)控制度來(lái)完成短期利益。其次，對(duì)員工加強(qiáng)內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，讓其對(duì)內(nèi)控制度的方式方法及手段有整體的認(rèn)知。然后，建立內(nèi)控文化。銀行內(nèi)控制度應(yīng)充分發(fā)揮“以人為本”的管理理念，加強(qiáng)思想及情感上的溝通，員工之間互相支持和激勵(lì)，形成強(qiáng)有力的凝聚力。在良好的文化氛圍內(nèi)，調(diào)動(dòng)員工對(duì)工作的熱情，讓員工自愿配合內(nèi)控制度，進(jìn)行自我控制及管理，根據(jù)制度進(jìn)行自覺(jué)規(guī)范的工作，從而使銀行的內(nèi)控機(jī)制得到一定的加強(qiáng)。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，銀行要根據(jù)實(shí)際的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，遵守制衡以及審慎的原則，對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行加強(qiáng)完善、加強(qiáng)信息共享及風(fēng)險(xiǎn)管理等部分，對(duì)組成部分的建設(shè)不斷強(qiáng)化，從而使銀行內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行度得到提高，進(jìn)而推動(dòng)銀行健康穩(wěn)定的進(jìn)行發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：楊燕（1982-），女，寧夏，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，碩士研究生，研究方向或?qū)I(yè)：金融，法律。