關于國有企業(yè)內部控制的若干問題及優(yōu)化建議探討

摘 要：當前我國經(jīng)濟快速發(fā)展，市場經(jīng)濟變化趨勢逐漸穩(wěn)定，我國國有企業(yè)內部管理水平不斷提高，既對企業(yè)內部控制的有重要作用，而且有助于企業(yè)在社會主義市場競爭力的提升。因此，全面加強國有企業(yè)內部管理，隨著不斷變化的時代背景，適當?shù)恼{整和改革，進而促進企業(yè)順應時代發(fā)展需求。

關鍵詞：內部管理；控制；社會市場；調整

目前，企業(yè)內控管理仍存在許多問題，內控管理可以提高企業(yè)管理能力和防范風險的作用，對整個企業(yè)的綜合發(fā)展都有一定的影響。國有企業(yè)應不斷完善內控管理體系，制定科學規(guī)范的內控管理政策，根據(jù)企業(yè)發(fā)展變化，做出適當?shù)恼{整，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢以及實力。在改革開放的影響下， 國有企業(yè)對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展起到關鍵作用， 但面對國際新形勢和我國的經(jīng)濟市場發(fā)展變化，我國國有企業(yè)面對的挑戰(zhàn)越來越多，難度也越來越大，這需要國有企業(yè)不斷的加強企業(yè)內部的管理水平和控制能力， 提高企業(yè)市場競爭力和抗險能力，是對我國經(jīng)濟水平的提高具有積極的推動作用和至關重要的現(xiàn)實意義。

一、我國國有企業(yè)內部控制管理的近況以及弊端

（一）內部控制管理體系不夠完善

內部控制管理可以促進國有企業(yè)順應市場發(fā)展趨勢，符合當前社會發(fā)展內部控制手段，國有企業(yè)在進行內部控制管理時，應根據(jù)國家政策和相關制度為導向，而且國有企業(yè)具有規(guī)模大、人員多的特點，在進行內控管理時，會不斷增加管理內容和需求，而且國有企業(yè)一般項目比較多，各環(huán)節(jié)聯(lián)系緊密，內容復雜繁瑣，以致管理起來十分困難，執(zhí)行力度不夠。而且在進行內控管理時，對其前期和后期管理是不一樣的，前期，內控管理以保障企業(yè)順利運行為主要任務，而且在企業(yè)制定決策和判斷中起到一定的作用。目前許多國有企業(yè)沒有充分認識到內部控制管理的重要性，本身對內控管理沒有足夠的經(jīng)驗，管理模式也存在一定的缺陷，從而導致國有企業(yè)在進行內部控制管理時沒有完善的制度保障，管理起來也沒有有利的內控依據(jù)進行規(guī)范，只在表面做工作，以致企業(yè)內控管理趨于形式化，各種計劃不能全面落實，主要原因還是制度的不完善，并且也是需要企業(yè)自身發(fā)展情況進行改善的重要內容。

（二）內部控制管理員工分工不明確

內部控制管理對企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展有一定影響，近幾年，內部控制管理一直是國有企業(yè)重點建設的部分。進而對進行內部控制管理工作的人員要求高，充分起到員工的專業(yè)性作用，要求他們對企業(yè)內部控制管理過程精確掌握和了解，不過，實際情況是國有企業(yè)對內部控制管理薄弱，相關制度并不完善，人員分配不合理等。負責內控管理這一環(huán)節(jié)的人員對所負責的部分并不了解，工作任務也未明確指示，從而導致內部控制管理實際處于混亂、停滯的狀態(tài)。當前國有企業(yè)內部控制管理情況分析，企業(yè)未充分意識到內部控制的關鍵作用，負責管理的部門、人員對專業(yè)性技術不強，甚至讓其他無關人員兼管內部控制管理，出現(xiàn)一人充當多角的現(xiàn)象，不僅降低了內部控制管理的效率，而且阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）國有企業(yè)管理人員綜合素質較低

近幾年企業(yè)內部控制管理水平一直停滯不前，管理能力低下，內部結構籠統(tǒng)，總體水平較低層。國有企業(yè)還需不斷完善和加強內部控制管理，當前我國企業(yè)普遍內部控制管理水平較低，進而內部控制管理的相關人員素質也不高，特別是一些重要的內部控制管理部分是企業(yè)一些沒有相關專業(yè)的人員進行處理和工作。他們沒有受過專業(yè)的技術培訓和學習實踐，更沒有豐富的經(jīng)驗，進而導致企業(yè)后期內部控制管理工作產生阻礙，降低了企業(yè)內部控制管理的專業(yè)性和合理性。國有企業(yè)在選拔內部控制管理人員時，應注重人員的專業(yè)水平和技術能力兩方面要求，讓沒有基本管理素質的的管理人員負責內部控制是對企業(yè)管理不負責任的態(tài)度。

二、完善國有企業(yè)內部控制管理的具體措施

（一）建立完善的內部控制管理體系

內控管理與企業(yè)的發(fā)展和進步關系緊密，企業(yè)應建立健全的內部控制管理體系。內部控制管理需要了解當前時代發(fā)展情況，根據(jù)需求不斷的調整和改善，但大部分國有企業(yè)對內部管理的控制體系并不完善。當前部分國有企業(yè)已經(jīng)意識到內部控制管理的重要性，對企業(yè)管理部門強調了內部控制管理環(huán)節(jié)，并盡可能滿足企業(yè)內部控制的要求，特別是相關注意事項加以明細。而且組織專業(yè)的人員共同制作出相關內部控制手冊，內容要求對內部控制管理進行詳細的解釋，以及完善的內部控制管理制度，還有近期出現(xiàn)的內部控制管理問題，做好總結和經(jīng)驗分析，將有關內部控制管理的信息整理成冊，落實到每一位員工手里，促進國有企業(yè)內部控制管理更好的有序進行。

（二）加強企業(yè)對內部控制的意識

一般企業(yè)都具有自身獨特的文化傳統(tǒng)，每個人員都具有自身的價值和特點。企業(yè)在加強內部控制意識時，適當加入企業(yè)文化建設有助于規(guī)范和指導人員的思想行為，促進企業(yè)營造良好的工作作風，具備積極的態(tài)度，實現(xiàn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展道路。但面對國有企業(yè)目前諸多問題，領導層應首先以身作責，加強員工的創(chuàng)新、開拓精神，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、遵紀守法等品質，樹立規(guī)范的防風險意識體系。然后全面開展相關制度的實施，加強與各級政府的聯(lián)系，共同貫徹落實政策的目標。加大管理者和領帶層對內部控制的認識和管理，深入到內部控制的具體結構。而且為提高企業(yè)人員的綜合素養(yǎng)，定期組織人員培訓，設立獎懲制，加強工作人員的專業(yè)技術以及工作質量，并且深入到各個部門，特別是對一些重要崗位的人員，嚴格要求、全面落實培訓工作。要求國有企業(yè)對每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟都層層落實，步步到位，全面完善單位人員對內部控制的意識。

（三）完善國有企業(yè)的風險管理體系

面對相關制度提出的內部控制新要求和目標，目前國有企業(yè)的風險管理體系還不能實現(xiàn)，風險管理體系仍然存在許多不足。單位應不斷加強完善體系結構，保障制度的內部控制可以順利落實。首先努力學習風險管理理論知識，知識是基礎，但也不能只是嘴上說的頭頭是道，實踐才是硬道理，加強實際操作能力，不斷試驗分析應用準確的定性方法，找到內部控制的內部風險與外部風險、企業(yè)內其他風險以及經(jīng)濟活動中的風險，再分析匯總出產生的原因，最后結合收集的有效數(shù)據(jù)提出切實可行的解決方法。另外，國有企業(yè)要對原有的風險管理理念進行改變，調整為全面風險理論，每個存在的風險并不是毫無關聯(lián)的，它們相互聯(lián)系、制約，單位要找它們的相同點和不同點，樹立統(tǒng)一、全面的風險管理理論。而且在進行風險管理時，企業(yè)要結合相關內部控制規(guī)章制度作為主要指導方向，促進國有企業(yè)風險管理的有效實施，進一步防范和控制風險。

（四）全面提高管理人員綜合素質

面對我國目前企業(yè)內部控制管理能力薄弱的情況下，應提高對內部控制管理人員的要求，相關管理人員應定期進行專業(yè)培訓和學習，為將來管理內部控制奠定基礎，面對特殊情況可以及時應對。雖然受到當前企業(yè)發(fā)展的局限，社會對內部控制管理建設還不夠全面，欠缺相關要求制度加以規(guī)范，因此一些剛勝任管理人員沒有豐富的實踐經(jīng)歷，間接增加了企業(yè)內部控制管理的難度。許多企業(yè)已經(jīng)認識到內部控制對人員專業(yè)性要求的重要性，對一些即將上崗的員工定期進行培訓和學習，并設立獎懲制度，獎勵那些積極配合培訓工作并獲得優(yōu)秀成績的員工，提高員工積極性。

國有企業(yè)開展培訓工作不僅幫助員工掌握專業(yè)知識，而且是員工包括管理者充分了解企業(yè)實際發(fā)展情況和工作目標，促進企業(yè)對未來有更好的規(guī)劃和發(fā)展方向。另外，有的企業(yè)還制定了季度考核制度，對每一季度進行考核和監(jiān)察，并設立相關專業(yè)素養(yǎng)試題，公平公開的對企業(yè)員工進行考核、測試，準確的檢測出員工對專業(yè)知識的掌握情況，而且不僅在卷面上體現(xiàn)，更應深入到員工實際操作中去，實時監(jiān)督員工工作情況，有效的使員工建立嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，同時進一步提高管理人員的實際管理水平，企業(yè)員工綜合素質全面提高，既有利于企業(yè)管理過程有序進行，而且不斷提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)綜合實力，員工高素養(yǎng)、高文化，也是體現(xiàn)一個企業(yè)良好風貌的表現(xiàn)，員工給企業(yè)帶來發(fā)展動力和源泉，是最直接、最明確的增強企業(yè)管理能力的方式，也是對企業(yè)全面深化企業(yè)改革和發(fā)展的最有效途徑。

參考文獻：

[1]周年榮，闞偉民，閆永梅，等.基于“眾創(chuàng)、眾籌、眾包”的大型國有企業(yè)內部職工科技創(chuàng)新模式研究[J].中國戰(zhàn)略新興產業(yè)，2017，（20）：59-60.

作者簡介：厲印月，溫州體育發(fā)展投資集團有限公司。