淺談供電企業(yè)深化資金安全管理

摘 要：供電企業(yè)的業(yè)務(wù)主體主要是基建建設(shè)和電費的收繳追回，兩者對資本的高度依賴，使其成為資本密集型企業(yè)。因此，供電企業(yè)需重視財務(wù)工作，針對資金的收支加強安全管理，進而穩(wěn)健發(fā)展，預(yù)控風(fēng)險，利己利民。

關(guān)鍵詞：資金；安全管理；供電企業(yè)

引言

歸屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)的供電企業(yè)，對資金流動加強管理，一方面可起到預(yù)控風(fēng)險，減少壞賬、爛賬的風(fēng)險，同時，也能實現(xiàn)資本利用的高效化，并優(yōu)化效益轉(zhuǎn)出比，增強企業(yè)盈利能力。

一、供電企業(yè)資金管理特點

（一）現(xiàn)金流量大，資金類型多

從收入的角度上來看，供電企業(yè)的經(jīng)營盈利模式一般是供電→電費收繳，并對無法正常收繳的賬款進行追回。由于供電企業(yè)的電力供應(yīng)流向復(fù)雜，比如商用、家用，還有特殊條件下的工程使用、野外使用等，再加上電費梯度收繳方式等，給電費入賬工作帶來較大的工作負擔(dān)。除了一般的電費收入外，供電企業(yè)的收入來源還包括政府補貼，以及電網(wǎng)工程的承包費用等。從支出的角度上來看，供電企業(yè)除了正常運作的期間費用外，還在電網(wǎng)維護、電網(wǎng)鋪設(shè)、入網(wǎng)電力購置等存在支出名目，實質(zhì)性分類上，存在收益性支出和資本性支出。比如說，電網(wǎng)工程費用支出，能在后期形成長期的效益來源，其在入賬時存在復(fù)雜性。在每月月初，市縣級供電單位會接收上級派發(fā)的資本成本費用，而在每月中后期則會以電費等形式進行反饋。

（二）電力行業(yè)特征顯著

基于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看：資本性支出費用較高，而資本性支出費用的流向，主要以電網(wǎng)、電表、變壓站等基建設(shè)施為主，進而使得供電企業(yè)固定資產(chǎn)偏重。此外，電費收繳工作存在偏差，產(chǎn)生電費追回業(yè)務(wù)時，由于用戶分散、賬款類型復(fù)雜，往往使得歷史未收賬款存在一定的比重，進一步的降低企業(yè)資產(chǎn)的流動性。供電企業(yè)一般具備較大的現(xiàn)金流量，而這部分現(xiàn)金流量除了電費收入收繳外，其他的便是資本性、收益性、電力購置性等的現(xiàn)金支出。而電力工程完工后，又需要長期的保養(yǎng)、檢修、維護、升級等，這就使得企業(yè)存在長期的現(xiàn)金支出項目，使得現(xiàn)金流量規(guī)模存在較長持續(xù)周期。

（三）供電企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快

供電企業(yè)業(yè)務(wù)單一，主要是電力供應(yīng)和電費回收，這就使得供電企業(yè)除了購置或生產(chǎn)電力外，剩余的工作大多數(shù)都是電費的回收，而零庫存、現(xiàn)用現(xiàn)累積入賬的方式，使得企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)品的變現(xiàn)工作方便快捷，尤其是電費費控、資金管理信息化等手段的實施，電力產(chǎn)品的變現(xiàn)能力得到進一步增強。

（四）供電公司資金管理難度高

供電企業(yè)現(xiàn)金流龐大，資金特征較為復(fù)雜，從資金支出上，由于電網(wǎng)覆蓋區(qū)域龐大，給電網(wǎng)鋪設(shè)、電網(wǎng)檢修、電網(wǎng)升級、電網(wǎng)改造等工作帶來較大的工作量，與此同時，在電力購置、人事管理等方面的現(xiàn)金支出也較為分散和龐大，增加了財務(wù)部門的工作負擔(dān)。從電費收入上，除了復(fù)雜的工程用電、灌溉用電外，用電用戶的分散性也給電費回收工作帶來負擔(dān)。介于此，如何加強供電公司的資金管理，使之規(guī)范化、透明化、高效化，無疑成為供電公司所應(yīng)注重的問題。

二、當(dāng)前供電企業(yè)資金安全管理中存在的問題

（一）管理體系有待完善

諸多供電企業(yè)部門職責(zé)分化工作不到位，部門公司的財務(wù)部門行使賬款回收管理業(yè)務(wù)。正常情況下，賬款回收和確認等工作是在業(yè)務(wù)部的職責(zé)范疇，而電費管理、統(tǒng)計、上繳等工作是在財務(wù)部的職責(zé)范疇。在圍繞電費的問題上，兩者需財權(quán)分離，分工明確。在工程資金上，各部門之間同樣存在職責(zé)分配不清的弊端，給資金管理帶來較大的安全隱患。

（二）資金監(jiān)管不到位

為有效的加強資金管理，諸多供電企業(yè)選擇建立現(xiàn)金總庫，成立對應(yīng)的財務(wù)公司，以就資金管理事項進行專門運作。但在在資金管理事項中，此類財務(wù)公司一般能對集團賬戶所產(chǎn)生的有效的資金流動數(shù)據(jù)進行監(jiān)管，但對掛靠的相關(guān)用戶賬戶、工會經(jīng)費賬戶無法實現(xiàn)有效的監(jiān)管職能，該方面資金監(jiān)管上的不到位，使得企業(yè)無法充分的運用可控或相關(guān)資產(chǎn)，降低資金的利用度，介于此，有必要加強資金監(jiān)管的全面性。

（三）預(yù)算體系不完善

從預(yù)算流程編制工作來看，其運作較為完善，但在最終的結(jié)果上，往往使得最終的結(jié)果實現(xiàn)的并不理想。其產(chǎn)生的原因存在多種，可能是設(shè)計預(yù)算工作不到位、缺乏有效的質(zhì)量控制手段、預(yù)算工作執(zhí)行不嚴謹?shù)取念A(yù)算編制方式，諸多企業(yè)傾向于使用固定預(yù)算法，而不能精細化的針對項目實際等，注重使用滾動法，以及其他類似于零基預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算等預(yù)算編制方法，進而使得預(yù)算設(shè)計等存在不合理現(xiàn)象。

三、深化資金安全管理的措施和建議

（一）加強銀行賬戶統(tǒng)一管理

基于中電財而建構(gòu)的企業(yè)賬戶，在包容性、拓展性上功能強大，覆蓋面廣，除了有效結(jié)合企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動外，對企業(yè)的資金流動均能起到資金統(tǒng)攬監(jiān)管的目的，一方面，使得資金管理存在有效的依托，另一方面，該賬戶還優(yōu)化了資金管理效率，降低賬戶維護成本與信息傳遞的時間成本，保障了信息傳遞的真實性、及時性、規(guī)范性等。對資金來說，提升了資金管理的廣度和深度，使得資金可控性、操作性、安全性、歸集性等大大增強。

（二）完善資金支付系統(tǒng)

基于用戶視角來看，電子對賬管理是有效聯(lián)動企業(yè)和用戶之間的資金往來的有效手段，基于此，可充分的利用信息化優(yōu)勢，提升賬單的真實性以及管理的高效性。對私支付的完善性可提升企業(yè)與用戶個體的緊密性，基于此，公司應(yīng)加強自身與銀行以及其他網(wǎng)上支付平臺等的合作，使得公司內(nèi)部賬戶與所有其他用電用戶的個體賬戶、企業(yè)賬戶等進行緊密銜接，減少中間成本支出等?；诠╇娖髽I(yè)視角來看，供電企業(yè)應(yīng)規(guī)制資金收支程序，建立健全的管理制度，標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行程序，加強質(zhì)量控制等。同時，就資金收支數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)庫，兩者應(yīng)核校統(tǒng)一。此外，針對資金的內(nèi)部流動應(yīng)加強全程監(jiān)管，增強資金流動的透明性、安全性、及時性等。

（三）構(gòu)建全面預(yù)算編制體系

基于企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，有效規(guī)制、階段化預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)管、復(fù)查等過程。全面性把控有關(guān)目標(biāo)實現(xiàn)的各個事項，并細量化各事項對目標(biāo)實現(xiàn)的參與度、參與方式、風(fēng)險層次等，以將具體的現(xiàn)金收支透明化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，并在加強風(fēng)險管理和質(zhì)量控制的同時，增強預(yù)算工作推進的嚴謹、高效、安全等。從資金的角度上來看，要對階段期間內(nèi)，各項期間費用，以及成本費用、資本性支出等進行全面統(tǒng)協(xié)，并就該期間內(nèi)的收入來源，即電費收入、工程承包收入等進行有效計算，此外，稅務(wù)籌劃、風(fēng)險預(yù)控、資金配置等方面的工作同樣要考慮在內(nèi)。從業(yè)務(wù)展開上來看，業(yè)務(wù)展開要服務(wù)于最終目標(biāo)的實現(xiàn)，并就執(zhí)行流程、動態(tài)監(jiān)管等方面的工作，具備標(biāo)準(zhǔn)化、細致性等方面的特征。在報表編制上，更要注重信息的真實性、細致性、全面性以及傳遞的及時性等。

（四）深化資金監(jiān)控

從資金監(jiān)管上來看，供電企業(yè)需注重資金儲備、資金流動、資金運作風(fēng)險三方面的工作，使之透明化、規(guī)范化、精細化。介于此，有必要針對資金的內(nèi)部流動，加強實時監(jiān)管，從而增強資金管理效率和管理質(zhì)量，并將資金運作風(fēng)險降低至可控范圍內(nèi)。就賬戶、資金進行多方位、深層次的評價，以增強監(jiān)管深度和廣度。

（五）加強公司資金內(nèi)部控制

其一，加強參與人員的安全操作意識以及管理的責(zé)任意識，促使業(yè)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，工作人員能自發(fā)的約束自身行為；其二，基于資金管理，建立長期的內(nèi)控體系，通過職責(zé)分化各部門及崗位，來責(zé)任分化各個參與人員和部門，并在有效的監(jiān)管流程下，促進資金管理的無死角、低風(fēng)險、全覆蓋的安全防護。并在定期或不定期檢查的過程中，降低內(nèi)部舞弊現(xiàn)象，并就發(fā)現(xiàn)的管理問題，提出及時有針對性的解決意見；其三，落實財務(wù)部門強化管理工作，就專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德兩方面，加強財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)建設(shè)，在增強財務(wù)人員自覺意識和責(zé)任意識的前提下，減少舞弊現(xiàn)象，以及財務(wù)工作的進行缺乏章程和專業(yè)性等的弊端。

四、結(jié)束語

本文在加強資金安全管理的問題上，提出基于銀行賬戶、資金支付、預(yù)算編制、資金監(jiān)管、內(nèi)控體系進行改進的意見。供電企業(yè)現(xiàn)金流龐大，且條目繁多，加強管理對促進企業(yè)價值評估的直觀性，以及資金運作的效益轉(zhuǎn)出、資金運作風(fēng)險管理等方面均存在益處，其最終都會轉(zhuǎn)化成為企業(yè)的競爭力優(yōu)勢，促進企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。

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作者簡介：瞿言璟，國網(wǎng)上海市區(qū)供電公司。