路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的探析

摘 要：隨著我國“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施和供給側(cè)改革的推進(jìn)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到不斷加強(qiáng)。在此背景下，路橋施工企業(yè)發(fā)展迅猛。但隨著企業(yè)數(shù)量增多，導(dǎo)致企業(yè)的利潤逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢，為了保證路橋施工企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，路橋施工企業(yè)需加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理?；诖?，本文就路橋施工企業(yè)的項(xiàng)目資金管理進(jìn)行了分析，總結(jié)存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

關(guān)鍵詞：路橋施工企業(yè)；項(xiàng)目資金管理；制度

隨著路橋施工企業(yè)不斷改革，企業(yè)兼并重組的步伐在加快，通過資源整合，路橋施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)模都在擴(kuò)大。目前，路橋施工企業(yè)已經(jīng)呈現(xiàn)出規(guī)?；陌l(fā)展趨勢，在大型路橋施工企業(yè)中，工程施工模式多、工程項(xiàng)目多、工程內(nèi)容繁雜，且施工地點(diǎn)分布廣泛及工期的不同，資金來源也呈現(xiàn)出多元化的特征，也在施工管理中難度增加。路橋施工企業(yè)要不斷強(qiáng)化項(xiàng)目資金的管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化利益。

一、路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的意義

（一）提升項(xiàng)目全面管理水平

路橋施工企業(yè)在具體的運(yùn)行中，可以說，資金是整個(gè)項(xiàng)目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉(zhuǎn)，還要預(yù)留一部分資金以備不時(shí)之需。若在某個(gè)施工環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題，那么預(yù)留資金就可以解決該問題，同時(shí)還能有效避免因資金問題影響施工進(jìn)度。企業(yè)強(qiáng)化項(xiàng)目資金的管理，可以使資金規(guī)劃更加科學(xué)、合理，可以推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施、加快項(xiàng)目進(jìn)度、提高項(xiàng)目效率。同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，不僅可以使路橋施工企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預(yù)留資金，而且可以結(jié)合企業(yè)的施工環(huán)境，確保各個(gè)環(huán)節(jié)中施工資金的合理分配。另外，及時(shí)解決資金使用中的問題，通過嚴(yán)格的資金管理，提升項(xiàng)目全面管理的水平。如：實(shí)行對項(xiàng)目資金事前的預(yù)算管理、事中強(qiáng)化對項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理、事后跟蹤對施工環(huán)節(jié)的資金使用檢查等，促進(jìn)路橋施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行，從而提升項(xiàng)目的全面管理水平。

（二）有利于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展

路橋施工企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)中，為保證施工項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對項(xiàng)目資金進(jìn)行管理，不僅需要在資金籌備過程中進(jìn)行管理，還需要在經(jīng)營的過程中進(jìn)行資金管理。企業(yè)在施工經(jīng)營中，會(huì)預(yù)留部分資金作為拓展工作的基礎(chǔ)保障。企業(yè)通過這部分預(yù)留資金引入更加高端的人才，提升施工效率；通過獎(jiǎng)勵(lì)資金的設(shè)置，激發(fā)施工人員的熱情，維持經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定開展。對資金的后期管理可以推動(dòng)路橋施工企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營進(jìn)度，企業(yè)將流動(dòng)資金分配到各個(gè)子項(xiàng)目中，完善對資金的監(jiān)管工作，保證經(jīng)營活動(dòng)的持續(xù)開展。對每個(gè)施工環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行及時(shí)的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進(jìn)度的問題發(fā)生，從而促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常有序開展。

（三）有效提升資金使用效率

路橋施工企業(yè)通過項(xiàng)目資金的管理，有助于提升企業(yè)的資金使用效率，幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提升。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在運(yùn)行環(huán)節(jié)中會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的使用效率。所以，路橋施工企業(yè)應(yīng)該客觀的分析市場環(huán)境，對出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行及時(shí)的防控，運(yùn)用項(xiàng)目資金管理中積累的經(jīng)驗(yàn)，全面提升資金的使用效率。

二、路橋施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理中存在的問題

（一）資金預(yù)算管理制度不健全

路橋施工企業(yè)相關(guān)的資金預(yù)算管理體制尚不夠健全，預(yù)算編制不夠詳細(xì)。首先：部分路橋施工企業(yè)項(xiàng)目的預(yù)算編制不夠具體，僅僅對材料費(fèi)用、人工費(fèi)用等進(jìn)行了編制，缺少其它環(huán)節(jié)的預(yù)算編制，使得資金管理中存在嚴(yán)重的弊端；其次，部分路橋施工企業(yè)在預(yù)算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)中缺乏有效的監(jiān)督和管控，影響了預(yù)算管理與預(yù)算執(zhí)行的結(jié)合，甚至一些項(xiàng)目出現(xiàn)財(cái)務(wù)超支的現(xiàn)象。同時(shí)企業(yè)對預(yù)算制度隨意的更改，導(dǎo)致制度不具備權(quán)威性，在執(zhí)行中存在嚴(yán)重脫節(jié)的情況。由此可見，由于路橋施工企業(yè)內(nèi)部對資金的預(yù)算管理在企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏完善的資金預(yù)算管理制度，導(dǎo)致資金使用過程中存在各類問題。因此，路橋施工企業(yè)在工程施工之前制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算就顯得尤為重要。

（二）項(xiàng)目資金管理體系不完善

路橋施工企業(yè)在項(xiàng)目資金管理上，不能建立科學(xué)的體系，缺乏有效的內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不足。很多路橋施工企業(yè)一般都是實(shí)施資金事后管理，不能對資金進(jìn)行事前計(jì)劃和事中控制，導(dǎo)致資金在使用的各個(gè)環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人為控制資金使用，產(chǎn)生資產(chǎn)挪用等情況。同時(shí)，路橋施工企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息傳遞不暢，管理手段滯后，導(dǎo)致項(xiàng)目資金分散，不能進(jìn)行集中的調(diào)控。在施工項(xiàng)目正常經(jīng)營的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)收集項(xiàng)目中的資金消耗信息，獲得準(zhǔn)確的資金使用信息后，對資金使用進(jìn)行分析。然而路橋施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性，導(dǎo)致資金監(jiān)管和分析滯后。

（三）工程分散無法集中使用資金

路橋施工企業(yè)的資金非常分散，而且資金的流動(dòng)性有待于提升，管理手段滯后，導(dǎo)致資金不能集中使用。路橋施工企業(yè)的資金分散到各個(gè)項(xiàng)目中，由于不同項(xiàng)目的工期和進(jìn)度存在很大的差異，各個(gè)工程的資金使用效率不高。在資金化整為零后，資金管理上存在很大的困難，不能實(shí)現(xiàn)資金的集中使用，資金規(guī)模效益就不能體現(xiàn)出來。

（四）項(xiàng)目工程款不能及時(shí)到位

路橋施工企業(yè)很多項(xiàng)目的工程沒有預(yù)付款，企業(yè)為了按時(shí)完成施工，一般需要先行墊付。施工企業(yè)項(xiàng)目工程價(jià)款是企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)來源，施工企業(yè)資金的開支也是來源于工程價(jià)款。因此，企業(yè)要對工程價(jià)款進(jìn)行定時(shí)結(jié)算。然而，有些路橋施工企業(yè)為了追趕施工進(jìn)度，無法按時(shí)結(jié)算，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈，進(jìn)而出現(xiàn)墊付的情況。有些施工企業(yè)在結(jié)算后不能及時(shí)簽字，工程又要繼續(xù)進(jìn)行，企業(yè)只能墊付，甚至?xí)蜚y行借款，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)路橋施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的措施

（一）健全的資金預(yù)算管理制度

完善項(xiàng)目年底資金預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)理要對施工合同進(jìn)行完善的分析，結(jié)合施工計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目年底預(yù)算。結(jié)合材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等，對所有的開支進(jìn)行預(yù)算。項(xiàng)目部要完善月度資金的預(yù)算，結(jié)合每期的申報(bào)量，及時(shí)安排資金。項(xiàng)目部應(yīng)該完善資金的預(yù)算和調(diào)整，制定嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整方式，預(yù)算要經(jīng)過各個(gè)部門的審批，不能隨意更改。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制推動(dòng)資金管理體系的完善

路橋施工企業(yè)要采用集中管理的方式，有效的減少資金的支出。完善資金管理體系的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部建立完善的預(yù)算編制、審批和考核制度，完善資金的內(nèi)控機(jī)制，對資金審批，要有嚴(yán)格的流程與制度，對費(fèi)用的開支進(jìn)行壓縮和控制，建立開支標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定備用制度，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排。

（三）統(tǒng)一集中管理資金

路橋施工企業(yè)要結(jié)合工程欠款情況采取有效措施，通過建立資金結(jié)算中心的方式，建立統(tǒng)一資金賬戶，對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)資金使用的統(tǒng)一和規(guī)范。項(xiàng)目部門應(yīng)該通過集中保障的方式對資金進(jìn)行集中管理，在核算統(tǒng)一的背景下，對開設(shè)銀行賬戶項(xiàng)目，其賬戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理，嚴(yán)禁將賬戶出租、出借，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對項(xiàng)目銀行賬戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。另外，施工中產(chǎn)生的支出應(yīng)該把原始憑證發(fā)送到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)銷，完善資金的集中管理。

（四）深入開展工程款的催收工作

企業(yè)應(yīng)該及時(shí)與客戶聯(lián)系，做好工程款的催繳工作，同時(shí)要深入了解合同條款，按照合同的規(guī)定執(zhí)行，及時(shí)開展工程價(jià)款的結(jié)算與催收工作，讓它成為一項(xiàng)長期性的工作，平時(shí)加強(qiáng)與業(yè)主聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息；成立清欠小組，負(fù)責(zé)工程款的回款及日常工作，責(zé)任明確，確保責(zé)任落實(shí)到人；個(gè)人績效管理與工程款的回收情況掛鉤，計(jì)算應(yīng)收周轉(zhuǎn)率；如遇業(yè)主不能及時(shí)支付工程款時(shí)，需采取適當(dāng)措施，辦理相關(guān)索賠手續(xù)，必要時(shí)采取法律手段，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。

四、結(jié)語

近年來，我國路橋施工企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)的資金管理水平有所提升，但路橋施工企業(yè)仍需要根據(jù)工程實(shí)際情況制定資金預(yù)算制度，完善項(xiàng)目資金的管理，合理進(jìn)行資金調(diào)控，提升資金的安全性。

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作者簡介：

武偉，山西路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司。