工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀分析及完善建議

摘 要：伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主動(dòng)，就要在順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，建立健全完整的工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并且整合管理結(jié)構(gòu)和管控現(xiàn)狀，確保能提出有效的建設(shè)建議，維護(hù)工業(yè)企業(yè)發(fā)展水平。本文結(jié)合案例對(duì)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并集中闡釋了相應(yīng)的管控建議，僅供參考。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；現(xiàn)狀；建議

新時(shí)期工業(yè)企業(yè)盡管面臨很多的市場(chǎng)新機(jī)遇，但是依舊需要克服市場(chǎng)發(fā)展產(chǎn)生的挑戰(zhàn)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，就要強(qiáng)化內(nèi)部管理水平，從而真正提高自身的發(fā)展動(dòng)力和綜合實(shí)力。

一、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀分析

某工業(yè)企業(yè)M集團(tuán)公司，成立于1999年，主營(yíng)不銹鋼產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、制造、加工、銷售，貨物或技術(shù)等進(jìn)出口業(yè)務(wù)，是國(guó)家資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)和建立現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)制度的試點(diǎn)企業(yè)之一。盡管企業(yè)內(nèi)部制定了較為體系化的財(cái)務(wù)監(jiān)管模式，但是，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部缺少監(jiān)事會(huì)，相關(guān)工作流程也存在一定的缺失，基于此，企業(yè)在2016年對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果進(jìn)行了系統(tǒng)化的監(jiān)督和審核，2016年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2287.28萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1201.80萬(wàn)元，截至2017年6月30日凈資產(chǎn)為53294.59萬(wàn)元，但是同比增長(zhǎng)卻降低了12.3%，所以M集團(tuán)公司制定了2017年企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的優(yōu)化方針。以下就對(duì)M集團(tuán)工地內(nèi)控制度運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行闡釋。

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行力不足

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，只有制定有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制，才能有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員的相關(guān)財(cái)務(wù)行為，從而確保員工管控工作效率和工作整體水平得以優(yōu)化。但是，盡管M集團(tuán)企業(yè)設(shè)立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，但是因?yàn)橹贫群推髽I(yè)運(yùn)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)之間依舊缺乏緊密的聯(lián)系，就造成制度設(shè)置的規(guī)范性并不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，整體管控流程和管理效率較為滯后。最重要的是，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制在運(yùn)行過(guò)程中沒(méi)有形成良好的內(nèi)控制度氛圍，相關(guān)人員的關(guān)注度和認(rèn)知程度存在不足，員工對(duì)內(nèi)控管理要求和制度信息的了解程度不深，自然會(huì)對(duì)其實(shí)施的必要性產(chǎn)生懷疑，這就直接導(dǎo)致相應(yīng)的工作人員不能有效完成執(zhí)行操作，具體工作流程和工作效率不滿足要求。因?yàn)閮?nèi)控制度執(zhí)行力不足，就使得多數(shù)內(nèi)控管理要求只能流于表面，并不能對(duì)企業(yè)發(fā)展和員工行為約束起到作用，必然會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。

（二）權(quán)力管控制度滯后

在工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)發(fā)展體系內(nèi)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的全面優(yōu)化，不僅僅要具備大量的周轉(zhuǎn)資金，也要對(duì)庫(kù)存商品以及機(jī)器設(shè)備等予以集中監(jiān)督和管控，并且對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行關(guān)聯(lián)性管理，有效提升管控流程的完整性，也為企業(yè)運(yùn)維管理項(xiàng)目的發(fā)展進(jìn)步提供動(dòng)力。但是，企業(yè)無(wú)法建立完整的資金安全性管理控制體系，相應(yīng)的制衡機(jī)制也較為缺失，就會(huì)造成資金管理安全性受到影響。并且，M集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)理部門(mén)缺失，無(wú)法有效建立資金資源的管控和監(jiān)理，就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理機(jī)制流于形式，實(shí)際工作中不能夠有效開(kāi)展相應(yīng)處理工序的問(wèn)題，造成企業(yè)權(quán)力管控體系的制衡因素不足。

（三）信息共享平臺(tái)動(dòng)力有待提升

在信息技術(shù)不斷發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)管理工作中若是不能及時(shí)進(jìn)行信息監(jiān)管和控制，就會(huì)隱性企業(yè)科學(xué)決策的實(shí)際水平，影響企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理效率，甚至?xí)?duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的管控流程造成影響。另外，信息共享平臺(tái)沒(méi)有建立及時(shí)性的溝通機(jī)制，就會(huì)對(duì)企業(yè)信息管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)督造成制約。

最重要的是，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法利用信息平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)督和信息管理，就不能結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際需求建立更加有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制和控制體系，這必然會(huì)對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成影響，使得企業(yè)管理工作出現(xiàn)嚴(yán)重的滯后性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估能力不足

對(duì)于企業(yè)而言，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主動(dòng)，不僅僅要提升自身監(jiān)管控制工作的綜合水平，也要整合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理結(jié)構(gòu)，充分融合市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)自身發(fā)展中可能會(huì)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題予以準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)測(cè)，從而判定出更加貼合企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的管控機(jī)制。另外，在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)若是盲目樂(lè)觀，就會(huì)對(duì)企業(yè)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題失去判斷力，這就會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制約企業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展。

二、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)完善建議

工業(yè)企業(yè)要結(jié)合市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理需求和根本情況，建立健全系統(tǒng)化的監(jiān)管機(jī)制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)能滿足市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，真正提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控制度管理環(huán)境

為了進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力，企業(yè)要對(duì)內(nèi)控管理能力和水平予以監(jiān)督和控制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)要提高自身對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)知和重視程度，有效提升思想層面上內(nèi)控制度的傳播路徑，并且積極建立貼合企業(yè)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)化內(nèi)控管理環(huán)境監(jiān)管流程。

第一，要從內(nèi)控制度管理氛圍出發(fā)，確保能建立完整的內(nèi)控監(jiān)管基礎(chǔ)，企業(yè)管理部門(mén)要借助組織內(nèi)部控制活動(dòng)完善內(nèi)控知識(shí)和內(nèi)控制度內(nèi)容的落實(shí)效果。企業(yè)要借助多元化方式提高員工對(duì)內(nèi)控制度內(nèi)容的熟悉程度，有效創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控監(jiān)管流程，并且維護(hù)企業(yè)管理模式的基本水平。

第二，要結(jié)合內(nèi)控制度制定相應(yīng)的考核機(jī)制，利用考核的方式能提升員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，并且在良性的崗位考核以及部門(mén)考核中提高相關(guān)人員對(duì)內(nèi)控制度的內(nèi)化程度，激發(fā)員工的工作積極性，完善部門(mén)和工作人員管理流程。

第三，獎(jiǎng)懲機(jī)制的應(yīng)用也要貼合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理模式，針對(duì)一些控制措施管理較好的部門(mén)要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于內(nèi)控制度落實(shí)不到位以及忽視內(nèi)控制度運(yùn)行管理結(jié)構(gòu)的部門(mén)或者是個(gè)人要進(jìn)行監(jiān)管和督查，確保能完善立體化管理流程，真正意義上維護(hù)制度流程管理的綜合水平。

（二）整合企業(yè)權(quán)力制衡體系

在工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系建立的過(guò)程中，要想維護(hù)其相關(guān)管理工作的合理性，就要對(duì)權(quán)力制衡模式予以監(jiān)督和管控，并且秉持崗位不相容機(jī)制，有效對(duì)財(cái)務(wù)執(zhí)行和財(cái)務(wù)審批過(guò)程展開(kāi)系統(tǒng)化的管理，真正意義上將集體決策方式作為根本，維護(hù)決策的科學(xué)性和合理性。需要注意的是，為了進(jìn)一步維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和管控能力，就要對(duì)核算管理展開(kāi)深度分析，避免崗位和職位升遷等問(wèn)題對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度管理流程安全性和運(yùn)維效果造成影響。

（三）整合信息監(jiān)管平臺(tái)

在信息技術(shù)不斷發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)要想從根本上提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，就要積極建立健全完整的信息監(jiān)管運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，并且結(jié)合實(shí)際情況提升網(wǎng)絡(luò)信息共享管理效果，積極提升管控流程和信息體系之間的契合度。部門(mén)之間要針對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)溝通和交流，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)要結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)引進(jìn)更加系統(tǒng)化的信息技術(shù)和信息軟件平臺(tái)，搭建共享信息監(jiān)管流程，以維護(hù)信息整理加工的合理性和綜合水平。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

企業(yè)要結(jié)合實(shí)際發(fā)展動(dòng)態(tài)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力和及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制予以監(jiān)管，確保能從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等方面進(jìn)行綜合監(jiān)管和控制，引進(jìn)高素質(zhì)和高水平的財(cái)務(wù)管理工作人員，建立更加系統(tǒng)化的監(jiān)管控制流程，并且保證風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別管理控制效果。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃中，企業(yè)要結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及自身發(fā)展動(dòng)力，積極建立健全合理化的內(nèi)控制度，確保能維護(hù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理動(dòng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

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