企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與風(fēng)險防范

趙晨羽

摘要：隨著中國社會主義市場經(jīng)濟和企業(yè)信息技術(shù)的高速發(fā)展，經(jīng)濟效益越來越成為企業(yè)經(jīng)營者所關(guān)注的重點，但只用經(jīng)濟效益指標來看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況無疑是很片面的。而這種片面的經(jīng)營觀極易導(dǎo)致對企業(yè)風(fēng)險的忽視，帶來高風(fēng)險甚至是經(jīng)營失敗的惡果。所以必須加強企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設(shè)，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制機制；風(fēng)險管理；企業(yè)管理

新形勢下，各企業(yè)之間的競爭逐漸變得激烈，而當下這種競爭已經(jīng)不僅僅局限于盈利能力和經(jīng)濟指標的競爭，還體現(xiàn)在經(jīng)營管理理念和風(fēng)險管控能力的競爭上。如果管理不到位，運行和發(fā)展風(fēng)險處理不得當很可能造成經(jīng)濟利益的損失和更嚴重的后果。加強各企業(yè)的內(nèi)控體制機制建設(shè)，提升各企業(yè)對內(nèi)部控制機制的重視程度和風(fēng)險防范意識十分必要，只有做好風(fēng)險防控工作才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制機制定義與重要性

“內(nèi)部控制”即在本公司內(nèi)部制定并實行一系列計劃、手段和方法，通過事前意識并防范、事中管理和控制、事后監(jiān)督和改進等環(huán)節(jié)，以達到防范和化解風(fēng)險，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，實現(xiàn)資源使用最優(yōu)化，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的目標。

企業(yè)內(nèi)部控制機制是一種企業(yè)為了減少風(fēng)險所帶來的損失，充分利用資金、人力等資源，達到實現(xiàn)自身利益最大化的目的。主要從企業(yè)內(nèi)部進行管理與監(jiān)管，采取多種互相監(jiān)督、互相制約的方法來制定科學(xué)、完善的企業(yè)管理控制機制。

企業(yè)內(nèi)部控制機制是企業(yè)進行運營管理的一種手段，可以更好地管理、調(diào)整企業(yè)內(nèi)部運行，防范和控制企業(yè)風(fēng)險，同時結(jié)合企業(yè)的實際運行發(fā)展情況不斷進行調(diào)整，以促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險防范是企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要內(nèi)容之一，加強并完善企業(yè)的內(nèi)部控制體制機制能夠防范和化解經(jīng)營及信用等風(fēng)險。風(fēng)險防范一般通過有目的性地安排、組織和監(jiān)督等措施來進行利益獲得過程中的監(jiān)管，在風(fēng)險發(fā)生前提前做好預(yù)防工作，最大程度降低甚至是消除企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)中存在的問題

（一）企業(yè)風(fēng)險防范意識缺乏

在行業(yè)競爭日益激烈的當下社會環(huán)境中，如何建立和完善一套科學(xué)、完整的內(nèi)部控制機制十分重要。而當前大部分公司對內(nèi)部控制機制的創(chuàng)建與風(fēng)險防范意識的提高還不甚重視，企業(yè)管理者思維模式固化，缺乏創(chuàng)新和競爭意識，對內(nèi)部控制機制建設(shè)不太重視，而有些公司可能建立了這種制度，但管理層不能持之以恒地以身作則，不能做到持續(xù)地抓落實、促監(jiān)督，導(dǎo)致內(nèi)部控制機制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，難以化解風(fēng)險。

（二）內(nèi)部控制工作人員專業(yè)素質(zhì)缺乏

內(nèi)部控制體制對工作人員的專業(yè)知識和專業(yè)素質(zhì)要求較高、更為全面，但是當前形勢下，內(nèi)部控制制度在各行業(yè)內(nèi)建立還不夠普遍和廣泛，從事內(nèi)部控制和風(fēng)險管理員工的專業(yè)水平和素質(zhì)還不夠高，對公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動還無法做到科學(xué)、準確地預(yù)算和核對，無法為公司風(fēng)險的規(guī)避和生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整作出貢獻。

（三）內(nèi)部控制技術(shù)水平發(fā)展滯后

在信息時代的新態(tài)勢下，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險已經(jīng)不僅僅限于單純的運行風(fēng)險和資金風(fēng)險等傳統(tǒng)的形式，網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、信用風(fēng)險等形式也逐漸產(chǎn)生，利用各種技術(shù)手段竊取商業(yè)機密等必須引以重視，而各企業(yè)在防范這方面風(fēng)險上的技術(shù)還十分欠缺，必須加快發(fā)展。

（四）內(nèi)部控制體制機制建設(shè)尚不完善

一是企業(yè)內(nèi)部控制機制尚未成型，不夠科學(xué)、全面和系統(tǒng)，難以實行；二是在執(zhí)行力上還十分欠缺，有些管理者不夠重視，在發(fā)展策略制定上不加考慮，員工也難以自覺執(zhí)行，造成內(nèi)部控制機制難以發(fā)揮真正的效用，更無法防范風(fēng)險；三是監(jiān)督和管理機制還不成熟，評價考核體系仍需完善，有了體系，但是沒有監(jiān)督管理、考核評估的具體實行方法也會造成體系效用難以得到完全實現(xiàn)的結(jié)果；四是部門與部門之間、員工與員工之間工作銜接性不高，配合度不夠，工作分散性、割裂性較強，不利于企業(yè)整體發(fā)展。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與防范風(fēng)險的解決措施

（一）提高風(fēng)險防范意識，加強人才和技術(shù)建設(shè)

一個企業(yè)在發(fā)展的過程中會面臨著各種各樣的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，會對企業(yè)管理起制約作用，而目前來看，各企業(yè)對內(nèi)部控制體制機制的建設(shè)工作還不夠重視，防范風(fēng)險意識也有待提高，因此，行業(yè)內(nèi)各企業(yè)應(yīng)充分認識到該機制制度的意義和重要性，提高風(fēng)險防范和管控意識，提高對企業(yè)的管理水平，制定合理、科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。

必須確定一個科學(xué)、正確的指導(dǎo)思想，首先讓企業(yè)管理者提升風(fēng)險意識，提升素養(yǎng)和風(fēng)險預(yù)判、管理能力，加強精神文明建設(shè)，同時通過引進內(nèi)部控制專業(yè)人才，組織公司員工學(xué)習(xí)相關(guān)技能等方法，促進管理方式的民主化、管理團隊的專業(yè)化和管理機制的科學(xué)化，以提升企業(yè)在整個行業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)水平和競爭能力。

技術(shù)水平的提升也應(yīng)當重視起來。信息和科技時代已經(jīng)到來，不提升技術(shù)水平注定會被時代的洪流所淘汰。無論是專業(yè)系統(tǒng)平臺的搭建，還是風(fēng)險評估機制的算法，還是風(fēng)險防范技術(shù)手段，還是保密措施和方法等都應(yīng)該逐漸發(fā)展和建立起來，這樣才能從技術(shù)上保障企業(yè)內(nèi)部控制機制的順利建立與運行。

（二）建立系統(tǒng)的風(fēng)險防范與管理方案

企業(yè)的風(fēng)險管理與控制應(yīng)該以預(yù)防為主，從源頭上降低企業(yè)需要應(yīng)對的風(fēng)險，并通過內(nèi)控環(huán)節(jié)的增加預(yù)警企業(yè)潛在風(fēng)險；風(fēng)險發(fā)生時，應(yīng)該有一套完整、完善的應(yīng)對方案，有條不紊地處理好、應(yīng)對好風(fēng)險，通過機制作用的發(fā)揮來化解風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展；風(fēng)險發(fā)生后，應(yīng)當通過風(fēng)險處理反饋和評價系統(tǒng)進行回顧和總結(jié)，梳理本次應(yīng)對風(fēng)險的過程中可以借鑒的可取之處，形成經(jīng)驗積累和新政策的完整，并總結(jié)和反思應(yīng)對不當之處，今后要堅決杜絕。只有建立一個科學(xué)、完善、合理的內(nèi)部控制機制，才能使得該體系在企業(yè)經(jīng)營和管理的過程中起到互為補充、互相促進、彼此制約的作用，才能預(yù)判風(fēng)險，并采取有效的措施進行規(guī)避。

（三）建立一套合理的監(jiān)督和評價體系

一個企業(yè)的長久發(fā)展，不僅需要科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，一個成熟的內(nèi)部控制體制，還需要有一個完整完善的監(jiān)督和評價機制來對企業(yè)各項運行指標進行科學(xué)評估，從而為企業(yè)管理者決策和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的改進提供科學(xué)依據(jù)，為內(nèi)部控制標準和機制的修正提供正確方向。

企業(yè)的內(nèi)部控制機制需要完善的監(jiān)督體系。分工明晰并按時檢查，這樣才能使得企業(yè)所有員工對自己應(yīng)該承擔的任務(wù)和責(zé)任有十分明確的認識，讓大家對整體工作有一個系統(tǒng)性和全局性的思維，使得各項工作具有連貫性和整體性，確保整個體制按照既定的程序運行。

四、結(jié)束語

做好企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)和風(fēng)險防范有利于控制和規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，也有利于對既成風(fēng)險進行化解或損失最小化處理，使得企業(yè)運行更加健康化、科學(xué)化。

各企業(yè)應(yīng)強化對這項工作的重視程度，并建立一套完整的監(jiān)督和評價機制來確保企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的順利進行，進而有效地防范企業(yè)運行中可能面臨的各種風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益和社會效益，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造良好的行業(yè)業(yè)態(tài)，促進我國社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展。

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