企業(yè)審計風險及規(guī)避方法分析

葉飛

關鍵詞：企業(yè)審計 ?風險 ?規(guī)避方法

一、前言

隨著經(jīng)濟的全球化發(fā)展，市場競爭進一步增強，企業(yè)的內(nèi)部審計也隨之發(fā)生了改變，審計人員應當提高對于風險審計的重視，強化風險管理工作，才能保障企業(yè)逐步適應市場經(jīng)濟的步伐，全面發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)運營過程中的價值。企業(yè)應當注重自身內(nèi)部審計風險來源的研究，及時了解企業(yè)審計存在的不足，并提出戰(zhàn)略性的改善方案，為企業(yè)的有序運營奠定良好的基礎。

二、企業(yè)審計風險分析

企業(yè)審計風險因素較多，具備潛伏性、不確定性等特征，全面分析審計風險，能夠及時明確企業(yè)審計中存在的問題，就目前來說，我國企業(yè)審計存在的風險主要包括三個方面：

（1）審計監(jiān)管體系有待完善。企業(yè)審計工作的有序進行離不開我國審計監(jiān)管體系的支持，只有不斷完善我國審計監(jiān)管體系，才能保障企業(yè)審計工作的有效性、權威性。但是，現(xiàn)階段，我國審計體系較為落后，無法企業(yè)審計工作及其審計人員的切身利益，進一步加大了企業(yè)審計的難度，同時造成了風險。

（2）企業(yè)內(nèi)部管控制度不健全。企業(yè)自身內(nèi)部管控制度的科學性與企業(yè)審計工作的開展存在直接聯(lián)系，但是大部分企業(yè)忽視了企業(yè)審計的重要性，并未建立相關管控制度輔助工作，難以約束審計結果的真實性與科學性，進一步產(chǎn)生了風向。

（3）企業(yè)審計機構獨立性不強。一般來說，企業(yè)審計只要服務于本單位，在開展工作的過程中，大部分管理人員出于成本考慮，并未建設專門的、獨立的審計管理機構，降低了企業(yè)審計的真實性。

三、企業(yè)審計風險的規(guī)避方法分析

（一）完善我國審計監(jiān)管體系

完善我國審計監(jiān)管體系是企業(yè)開展審計工作的基礎，需要指出的是，在制定審計監(jiān)管體系的過程中，應當將其科學性以及可操作性作為基本出發(fā)點，同時也應當明確審計結果的影響。在建設企業(yè)內(nèi)部審計制度時，應當將我國審計監(jiān)管體系作為根據(jù)，在此基礎上不但完善自身內(nèi)部管控制度，以此保障審計工作的有效開展，同時也應當明確審計人員的基本職能，在保障企業(yè)合法權益的同時保障審計人員的基本利益，以此才能從根本上提升審計工作水平。

（二）建立健全內(nèi)部管控制度

為了逐步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升管理水平，企業(yè)應當建立健全內(nèi)部管控制度，這也是規(guī)避企業(yè)審計風險的最直接手段。在建設內(nèi)部管控制度的過程中，管理人員應當有效融入審計工作，必須正確評估審計人員的工作能力，考核內(nèi)部控制制度的可行性。審計人員應當在獲取企業(yè)經(jīng)營信息后，全面測試信息的有效性，同時，在各個測試環(huán)節(jié)應當形成完整的、獨立的文件資料，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供理論參考依據(jù)。另外，企業(yè)設計的資料及其文件應當保障其質(zhì)量，避免出現(xiàn)重復修整的情況，避免造成較大誤差降低審計資料的真實性。

（三）建設專門的審計機構

建設專門的審計機構有助于體現(xiàn)企業(yè)審計的價值，保障設計工作的有序進行，在建設獨立的企業(yè)審計部門的過程中應當遵循兩個基本原則，一方面，獨立性原則，即審計人員在系統(tǒng)性分析企業(yè)審計信息后，要保障審計結果的公正性以及專業(yè)性，這是開展審計工作的基礎，也是保障企業(yè)審計部門獨立性的前提;同時，企業(yè)審計人員也必須具備誠實、負責等基本素質(zhì);另一方面，靈活性原則，企業(yè)審計機構能夠約束及其監(jiān)督委托人與代理人的契約，避免出現(xiàn)信息不一致的情況。

四、結束語

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)審計發(fā)揮著決策性作用，其在企業(yè)財政管理以及經(jīng)濟活動中的價值不可忽視。但是目前我國大部分企業(yè)審計依然存在一些問題，導致了審計風險的出現(xiàn)，且對企業(yè)的內(nèi)部管理與控制造成了負面影響。所以，為了促進企業(yè)的長遠進步，提升企業(yè)經(jīng)營效率及其效益，相關工作人員應當不斷提升自身職業(yè)素養(yǎng)，全面分析審計風險并采用有效措施規(guī)避，以此適應社會發(fā)展提出的要求。

參考文獻

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