勘察設(shè)計(jì)企業(yè)EPC模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

陳先智

關(guān)鍵詞：勘察企業(yè) ?EPC模式 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、前言

EPC模式就是設(shè)計(jì)采購(gòu)以及施工過(guò)程都放到一起的總承包模式，業(yè)主委托后總承包按照合同規(guī)定來(lái)承包項(xiàng)目設(shè)計(jì)采購(gòu)施工和試運(yùn)行等多個(gè)階段的同時(shí)對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)和質(zhì)量等進(jìn)行全面的負(fù)責(zé)。工程總承包模式改善了傳統(tǒng)工程承包模式中存在的各環(huán)節(jié)不能連貫的問(wèn)題，將不同環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理，整合了各個(gè)環(huán)節(jié)，提高項(xiàng)目運(yùn)行效率的同時(shí)也突出了設(shè)計(jì)在工程中占據(jù)的主體作用，明確進(jìn)行分工。

二、EPC模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

EPC模式當(dāng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)部分：資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)

資金管理在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中占據(jù)重要地位，在總承包的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中都有所體現(xiàn)。在工程總承包的模式下，承包方能夠代替業(yè)主對(duì)項(xiàng)目中的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)。EPC模式下工程項(xiàng)目的金額較大，施工周期也相對(duì)較長(zhǎng)，而勘察企業(yè)自身資金規(guī)模往往難以滿足項(xiàng)目資金需求，因而就需要從其他方面進(jìn)行融資。而實(shí)際融資過(guò)程中因?yàn)楦鞣矫娴膹?fù)雜原因會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)支有很多名目，這就加大了對(duì)資金進(jìn)行管理的難度，提高了管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）成本風(fēng)險(xiǎn)

PEC工程總承包項(xiàng)目成本的費(fèi)用就是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的采購(gòu)施工設(shè)計(jì)和運(yùn)行費(fèi)用。在簽訂的合同當(dāng)中項(xiàng)目盈利效果和成本高低有著直接關(guān)系，如果項(xiàng)目的費(fèi)用超支了，則應(yīng)當(dāng)由承包方來(lái)對(duì)超支部分進(jìn)行承擔(dān)，因而承包方如果沒(méi)有良好的把握成本費(fèi)用就會(huì)導(dǎo)致成本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

分支機(jī)構(gòu)作為會(huì)計(jì)主體和納稅主體，日常經(jīng)營(yíng)中需要開(kāi)具發(fā)票、收取發(fā)票憑證，并按規(guī)定申報(bào)繳納相關(guān)稅款，如果管理不善或?qū)I(yè)人員能力不足，往往存在較大風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票管理與開(kāi)具方面，空白增值稅發(fā)票在購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具、用印、交付等環(huán)節(jié)管理不善，不但可能導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用，而且可能存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn);成本費(fèi)用發(fā)票憑證方面，如果審核不嚴(yán)，可能會(huì)出現(xiàn)虛假發(fā)票入賬、違規(guī)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)抵未抵進(jìn)項(xiàng)稅額等問(wèn)題;在納稅申報(bào)及繳納方面，是否按規(guī)定如期申報(bào)、繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規(guī)違法被稽查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不但要補(bǔ)繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

三、EPC模式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

對(duì)于EPC模式下的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果能夠采取針對(duì)性的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，則可以獲得事半功倍的效果。

（一）強(qiáng)化資金管理

對(duì)資金管理和資金計(jì)劃進(jìn)行周密詳細(xì)的管理，根據(jù)項(xiàng)目的具體流程來(lái)對(duì)內(nèi)外部資金需求進(jìn)行整體和細(xì)節(jié)的把控，將資金管理職責(zé)具體落實(shí)到個(gè)人身上，進(jìn)而強(qiáng)化對(duì)資金管理的控制能力。與此同時(shí)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行考量，保留備用基金的同時(shí)對(duì)不合實(shí)際的資金使用計(jì)劃進(jìn)行修改。

（二）完善預(yù)算管理

推動(dòng)全面化的預(yù)算管理來(lái)對(duì)預(yù)算的控制進(jìn)行強(qiáng)化，全面的預(yù)算管理可以有效的提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)一級(jí)管理的效率。在EPC的模式當(dāng)中，對(duì)成本收效的控制必須是以成本效益管理控制為基礎(chǔ)的，除了利潤(rùn)指標(biāo)之外還需要充分關(guān)注資金使用的效率和成本內(nèi)容構(gòu)成等，進(jìn)而為施工前后的控制創(chuàng)造良好的條件。這一過(guò)程中需要針對(duì)工程總承包模式的具體特點(diǎn)來(lái)建立起來(lái)一套適合項(xiàng)目管理特點(diǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)體系，做到成本和效益結(jié)合，過(guò)程和結(jié)果結(jié)合，效率和規(guī)模結(jié)合。除此之外還要完善工程預(yù)算的管理制度。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

總承包項(xiàng)目的盈利效果影響因素當(dāng)中，項(xiàng)目的收支有著十分重要的影響作用，其也是考核指標(biāo)當(dāng)中的一項(xiàng)基本依據(jù)。所以項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要對(duì)全過(guò)程的成本控制意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，項(xiàng)目組的成員需要共同參與來(lái)落實(shí)成本控制的觀念，將設(shè)計(jì)作為中心來(lái)進(jìn)行成本核算，通過(guò)責(zé)任化的成本管理進(jìn)行項(xiàng)目管理，降低成本的同時(shí)提高效益。同時(shí)還要注重對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理有效的避免稅務(wù)方面的問(wèn)題可以提高企業(yè)的信譽(yù)與工作的效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

使用工程承包模式進(jìn)行的基礎(chǔ)建設(shè)現(xiàn)在依然還處于發(fā)展階段，有關(guān)的基礎(chǔ)建設(shè)投資也在逐漸增加。設(shè)計(jì)方面的勘察企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷的提高自身實(shí)力來(lái)強(qiáng)化設(shè)計(jì)的水平，進(jìn)而使用良好的采購(gòu)施工模式，拓寬融資的渠道和對(duì)資金的管理能力，盡可能的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。與此同時(shí)進(jìn)行全面化的預(yù)算管理來(lái)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行優(yōu)化管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行多元化的發(fā)展。