安徽省開展股權(quán)激勵的成效和建議

◎文/陳 誠（安徽省科學(xué)技術(shù)廳）

近年來，安徽省科技廳開展股權(quán)激勵促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，從制度改革上全力激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，進(jìn)一步完善管理和工作機(jī)制，加大對科技成果轉(zhuǎn)化的政策激勵，加速科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。

一、主要做法和成效

一是營造良好政策環(huán)境。修訂完善《安徽省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施細(xì)則》，強(qiáng)化科技成果轉(zhuǎn)化收益分配向科研人員傾斜的改革激勵，明確科技成果轉(zhuǎn)化收益用于獎勵重要貢獻(xiàn)人員和團(tuán)隊(duì)的比例不低于70%；通過科技成果轉(zhuǎn)化取得的股權(quán)激勵，可在5年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅或遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)一并繳納；允許具有行政級別和領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科研人員按規(guī)定享受科技成果轉(zhuǎn)化收益。2018年修訂的《安徽省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》也已將上述政策納入其中，進(jìn)一步提升政策的權(quán)威性。

二是推進(jìn)股權(quán)分紅權(quán)激勵。進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)將近3年利潤形成凈資產(chǎn)的部分股權(quán)獎勵給有突出貢獻(xiàn)科研人員的政策，將政策的實(shí)施范圍從合蕪蚌自主創(chuàng)新示范區(qū)推廣到全省。截至2017年底，全省共有500多家企業(yè)列入股權(quán)和分紅權(quán)激勵試點(diǎn)，133家企業(yè)完成試點(diǎn)，共激勵科研及管理人員2259人，激勵股權(quán)1.35億股，激勵金額達(dá)5.67億元。安徽中鼎密封件股份有限公司以11.99元/股的價(jià)格向603名科研人員和經(jīng)營管理人員發(fā)行限制性股票2000萬股，有效提升了科研人員創(chuàng)新積極性，2016年，該公司被認(rèn)定為國家級技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)。大力落實(shí)股權(quán)激勵稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)省財(cái)政廳的數(shù)據(jù)，2017年以來，10家上市公司為2464名員工和3家非上市公司為18名員工辦理了股權(quán)激勵遞延納稅的備案。

三是深化科研人員“三權(quán)”管理改革。中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)和合肥工業(yè)大學(xué)是列入財(cái)政部、科技部開展的中央級事業(yè)單位科技成果“使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)”（三權(quán)）”管理改革試點(diǎn)單位。經(jīng)過長期探索和準(zhǔn)備，經(jīng)國家相關(guān)部委批準(zhǔn)，2016年兩校試點(diǎn)“三權(quán)”改革進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作階段。合肥工大處置科技成果14項(xiàng)，處置收入近1000萬元，其中獎勵科研人員和團(tuán)隊(duì)700萬元（包括股權(quán)），受獎人員60余人。中國科大實(shí)現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化10項(xiàng)，總金額約1.7億元。這項(xiàng)改革舉措，在兩個(gè)試點(diǎn)單位的科研人員中引起了強(qiáng)烈反響，圍繞轉(zhuǎn)化開展科研的觀點(diǎn)進(jìn)一步樹立。在兩校試點(diǎn)示范帶動下，省內(nèi)其他高校院所也主動實(shí)施科研改革，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。安徽大學(xué)研發(fā)的光電感測科技成果，估值5022萬元，通過作價(jià)入股方式與社會資本共同組建企業(yè)，將科技成果股權(quán)的80%獎勵給科研團(tuán)隊(duì)，創(chuàng)下安徽省屬高校轉(zhuǎn)化科技成果金額的最高紀(jì)錄，開創(chuàng)校級領(lǐng)導(dǎo)干部享受科技成果轉(zhuǎn)化獎勵的先例。

二、存在不足和建議

一是政策知曉度不高。一些稅務(wù)部門對國家股權(quán)激勵稅收優(yōu)惠政策（遞延納稅）掌握程度不夠，有的不知道有這項(xiàng)政策，有的知道了政策也不知道怎么操作，開展股權(quán)激勵的企業(yè)對政策知曉程度也不高，未能充分發(fā)揮政策的紅利。建議各相關(guān)部門進(jìn)一步加大政策宣傳力度，讓更多科技人員享受稅收優(yōu)惠，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

二是政策優(yōu)惠面不寬。在實(shí)際操作中，享受股權(quán)激勵的科技人員往往是本人與所在高校、科研院所按照一定比例分享科技成果在第三方入股所帶來的股權(quán)。稅收優(yōu)惠政策只針對個(gè)人就意味著科技人員所在的高校、科研院所要為得到的第三方股權(quán)繳稅，這就為高校、科研院所增加了負(fù)擔(dān)，客觀上阻礙了科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。建議國稅總局、財(cái)政部、科技部等相關(guān)部委對政策進(jìn)行修訂，擴(kuò)大優(yōu)惠面，將科技人員所在的高校、科研院所一同納入享受遞延納稅的范圍。