現(xiàn)金收支預(yù)算管理研究

唐翠華

摘要：在當(dāng)前會(huì)計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，現(xiàn)金管理屬于十分重要的內(nèi)容，有利于現(xiàn)金的更好利用。在現(xiàn)金管理整體工作中，收支預(yù)算管理已經(jīng)成為重要內(nèi)容及組成部分，也是保證現(xiàn)金管理整體質(zhì)量的重要措施，因而科學(xué)合理地進(jìn)行現(xiàn)金收支預(yù)算管理具有重要意義及價(jià)值。本文就現(xiàn)金收支預(yù)算管理，從而為更好實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支預(yù)算管理提供較好理論基礎(chǔ)及支持。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金；收支管理；預(yù)算管理

目前，在現(xiàn)金管理工作開(kāi)展過(guò)程中，為能夠取得更理想效果，應(yīng)當(dāng)注意科學(xué)合理開(kāi)展各個(gè)方面管理工作，而現(xiàn)金收支預(yù)算管理就是其中比較重要的一個(gè)方面，對(duì)現(xiàn)金管理及現(xiàn)金利用具有重要作用。所以，對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員，應(yīng)當(dāng)充分重視現(xiàn)金收支預(yù)算管理工作，并且應(yīng)當(dāng)以科學(xué)合理開(kāi)展收支預(yù)算管理，使現(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠得到較理想成果，為現(xiàn)金更好利用及管理提供更好的基礎(chǔ)與保障，促使其更好發(fā)展。

1.現(xiàn)金收支預(yù)算管理的主要內(nèi)容及意義

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，先進(jìn)收支預(yù)算管理屬于重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)資金利用效率會(huì)產(chǎn)生直接影響。由于現(xiàn)金具有較強(qiáng)流動(dòng)性特點(diǎn)，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行中也就需要留存一定量現(xiàn)金，應(yīng)更好對(duì)所發(fā)生相關(guān)緊急情況進(jìn)行應(yīng)對(duì)。然而，就目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況而言，現(xiàn)金在企業(yè)收益中所占比例最小，企業(yè)內(nèi)資金數(shù)量過(guò)多往往也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)收益有所減少，因而企業(yè)內(nèi)也不可儲(chǔ)存過(guò)多現(xiàn)金，因而在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中確定現(xiàn)金最佳持有量屬于重要內(nèi)容及內(nèi)容?，F(xiàn)金收支預(yù)算管理所指的就是在預(yù)算期之內(nèi)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況等下相關(guān)內(nèi)容事項(xiàng)預(yù)算，其能夠使企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金余缺情況得以真正反映，其內(nèi)容主要包括四個(gè)部分，分別為現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金余缺，還有資金籌集及應(yīng)用等。預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的李元主要就是銷(xiāo)售收入，現(xiàn)金支出主要就是營(yíng)運(yùn)資金支出，其所包括內(nèi)容主要就是材料采購(gòu)、工資支付以及稅金與三費(fèi)支出?，F(xiàn)金收支預(yù)算主要就是依據(jù)企業(yè)內(nèi)部預(yù)計(jì)收入以及預(yù)計(jì)支出，對(duì)企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金實(shí)際結(jié)余情況進(jìn)行計(jì)算，在此基礎(chǔ)上判斷企業(yè)現(xiàn)金是否充足，若結(jié)果顯示現(xiàn)金比較充足，可在收益較高項(xiàng)目中進(jìn)行投資，從而使企業(yè)收益能夠得以增加，若企業(yè)現(xiàn)金不足，則需要開(kāi)展籌資活動(dòng)，如通過(guò)發(fā)放債券或者銀行貸款方式得到資金，從而使企業(yè)現(xiàn)金保持充足。所以，企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理的有效開(kāi)展，有利于企業(yè)現(xiàn)金的合理利用，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定良好運(yùn)行。

在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算管理，可對(duì)企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金進(jìn)行更好管理，有利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的更好利用，使企業(yè)現(xiàn)金資源的利用率得以提升，有利于企業(yè)現(xiàn)金價(jià)值的更好體現(xiàn)。另外，通過(guò)實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理，可有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，有利于保證企業(yè)現(xiàn)金的安全性，從而可促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定良好發(fā)展。此外，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算管理，可有效避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)情況，使現(xiàn)金在各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展中均能夠充分利用，為各種業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展提供資金支持與保障，為企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更好發(fā)展提供更理想的基礎(chǔ)。

2.當(dāng)前現(xiàn)金收支預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

2.1現(xiàn)金收支預(yù)算管理意識(shí)較差

在現(xiàn)金收支預(yù)算管理中，管理意識(shí)屬于十分重要的影響因素，必須保證具備良好的管理意識(shí)才能夠使預(yù)算管理更好開(kāi)展。然而，在目前現(xiàn)金預(yù)算管理方面也就缺乏良好的意識(shí)，對(duì)于現(xiàn)金預(yù)算管理缺乏重視，未能夠認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性。由于這種情況的存在，在現(xiàn)金預(yù)算管理方面也就缺乏投入，對(duì)于現(xiàn)金預(yù)算管理未能夠積極研究，導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算管理工作的開(kāi)展缺乏良好的理論支持及依據(jù)，從而影響現(xiàn)金收支預(yù)算管理效果及質(zhì)量。

2.2現(xiàn)金收支預(yù)算管理缺乏系統(tǒng)性

在當(dāng)前企業(yè)不斷發(fā)展的形勢(shì)下，資金管理在企業(yè)管理中占據(jù)越來(lái)越重要的地位，而在企業(yè)資金管理中，現(xiàn)金收支預(yù)算管理屬于重要任務(wù)。就目前企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理而言，相關(guān)預(yù)算編制中科學(xué)現(xiàn)金預(yù)測(cè)方法較缺乏，與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)往往存在脫節(jié)情況，相關(guān)指導(dǎo)思想缺乏整體意識(shí)。所以，在現(xiàn)金收支預(yù)算實(shí)際管理中，往往會(huì)有不理想情況存在，大多數(shù)情況下都是停留于形式層面，最終導(dǎo)致的結(jié)果就是現(xiàn)金收支預(yù)算管理處于無(wú)序狀態(tài)，使得現(xiàn)金預(yù)算管理很難與新形勢(shì)下會(huì)計(jì)環(huán)境相適應(yīng)，從而影響現(xiàn)金預(yù)算管理工作的開(kāi)展，導(dǎo)致其無(wú)法取得理想的效果。

2.3現(xiàn)金收支預(yù)算管理信息化水平較差

在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷快速發(fā)展的大形勢(shì)下，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息化，尤其在一些大中型企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為主要方式。然而，在這種大背景下現(xiàn)金預(yù)算管理并未能夠依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)改變。目前，現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展已經(jīng)表現(xiàn)出不適應(yīng)情況，在實(shí)際工作過(guò)程中，現(xiàn)金收支預(yù)算管理并未能夠?qū)π畔⒒芾硎侄蝺?yōu)勢(shì)進(jìn)行充分利用，現(xiàn)金預(yù)算管理方式與信息化管理脫節(jié)情況十分普遍，這對(duì)于現(xiàn)金收支預(yù)算水平及質(zhì)量的提升必然會(huì)產(chǎn)生不良影響，進(jìn)而影響企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。

3.現(xiàn)金收支預(yù)算管理有效措施

3.1全面開(kāi)展現(xiàn)金收支預(yù)算管理工作

在現(xiàn)金收支預(yù)算管理中，應(yīng)當(dāng)注意收支預(yù)算管理的全面性，即企業(yè)內(nèi)每個(gè)部門(mén)工作人員均應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金收支預(yù)算管理中積極參與，且對(duì)于各個(gè)部門(mén)職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，對(duì)于業(yè)務(wù)及指標(biāo)實(shí)現(xiàn)歸口管理，并且要認(rèn)真負(fù)責(zé)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)當(dāng)將其納入現(xiàn)金預(yù)算收支管理體系中，確保企業(yè)整體目標(biāo)與不同部門(mén)目標(biāo)能夠一致。此外，在企業(yè)管理匯總方面，不但要注重事前規(guī)劃以及事中控制，并且應(yīng)當(dāng)對(duì)事后考核評(píng)價(jià)加強(qiáng)重視，使封閉循環(huán)管理得以形成，在此基礎(chǔ)上才能夠使收支預(yù)算管理更加具有科學(xué)性及合理性，最終使現(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠得到更加理想的效果。

3.2合理編制現(xiàn)金收支預(yù)算

作為企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)前現(xiàn)金收支預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，并且在遵循一定原則的基礎(chǔ)上，對(duì)下一年現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行編制，之后逐漸向各個(gè)部門(mén)傳達(dá)。各個(gè)部門(mén)依據(jù)實(shí)際情況，對(duì)次年現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)。對(duì)于各個(gè)部門(mén)所上報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)實(shí)行匯總分析，若現(xiàn)金出現(xiàn)短缺情況，則應(yīng)當(dāng)提出相關(guān)方案進(jìn)行籌措；若資金比較充足，則需要制定相關(guān)投資計(jì)劃，從而使企業(yè)收益增加。對(duì)于需要修改編報(bào)的有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)不合理數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，將年度現(xiàn)金收支預(yù)算表上相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)進(jìn)行上報(bào)批準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)于次年度現(xiàn)金預(yù)算表，在經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)之后，向各個(gè)部門(mén)下達(dá)，而各個(gè)部門(mén)需要依據(jù)年度計(jì)劃對(duì)每個(gè)月份現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行編制，從而使現(xiàn)金收支預(yù)算能夠更加合理。

3.3強(qiáng)化現(xiàn)金收支預(yù)算管理信息化建設(shè)

首先，利用預(yù)算管理軟件編制現(xiàn)金預(yù)算，從而使現(xiàn)金收支預(yù)算編制內(nèi)容能夠更加具有科學(xué)性及準(zhǔn)確性，通過(guò)利用軟件對(duì)現(xiàn)金實(shí)行有效實(shí)施控制，及時(shí)開(kāi)展預(yù)算分析，現(xiàn)金預(yù)算效率可得以較大程度提升。其次，與預(yù)算管理信息化相結(jié)合，對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理方面流程進(jìn)行改善，相關(guān)工作流程設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)出全面性、全院性以及全程性，對(duì)于各個(gè)部門(mén)工作內(nèi)容及工作標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確。再次，為能夠使現(xiàn)金預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)制度化、信息化及日?；?，企業(yè)還需要對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理流程進(jìn)一步進(jìn)行完善，對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理制度進(jìn)一步完善，從而使現(xiàn)金收支預(yù)算管理具有更好的制度支持。此外，為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支預(yù)算管理的信息化，還應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)信息化技術(shù)人員，使相關(guān)工作人員信息技術(shù)水平得以有效提升，從而使現(xiàn)金收支預(yù)算管理信息化的實(shí)現(xiàn)具有較好人才支持。

3.4加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

在企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理中，為能夠得到更加理想的效果，應(yīng)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。在實(shí)際工作過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)管理工作人員加強(qiáng)教育及培訓(xùn)，在培訓(xùn)過(guò)程中將現(xiàn)代化現(xiàn)金管理理念及方法作為主要內(nèi)容，使其能夠掌握更加科學(xué)合理的現(xiàn)金預(yù)算管理方法，并且在實(shí)際工作過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行更好地利用，從而使現(xiàn)金預(yù)算管理得到更理想的效果。另外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)高素質(zhì)管理人才，使管理人才隊(duì)伍整體素質(zhì)及水平得以提升，也就能夠?yàn)楝F(xiàn)金收支預(yù)算管理的開(kāi)展提供更好的人才支持。同時(shí)，對(duì)于資金管理人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行考核，促進(jìn)其不斷提升自身水平及能力，使其適應(yīng)現(xiàn)金預(yù)算管理需求，確?，F(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠得到更理想效果。

結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)工作中，現(xiàn)金收支預(yù)算管理屬于重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的利用及企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展均具有重要影響，因而需要科學(xué)合理開(kāi)展現(xiàn)金收支預(yù)算管理工作。在實(shí)際工作過(guò)程中，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在重視現(xiàn)金收支預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，從各個(gè)方面入手不斷加強(qiáng)預(yù)算管理工作，從而使現(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠取得更理想效果。

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