創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式,防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)思路構(gòu)建

郭艷

[摘 要] 改革開放以來，我國的各類企業(yè)有了蓬勃的發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)既迎來了發(fā)展機(jī)遇，也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。因此創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督方式是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的必由之路，其有利于企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。文章從企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式的現(xiàn)狀出發(fā)，提出創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 創(chuàng)新;內(nèi)控監(jiān)督;經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.34.188

企業(yè)管理者為了保障企業(yè)在經(jīng)營過程中的正常運(yùn)行，會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、資金、業(yè)務(wù)流程、人力資源等進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)控是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的主要方式。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督方式已經(jīng)不能在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)中有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。這是企業(yè)管理者高效利用資金，完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)以及推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展的主要途徑。

1 創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意義

企業(yè)是一個(gè)整體，在整體中每個(gè)人都需要各司其職，各盡其責(zé)，為企業(yè)的發(fā)展共同發(fā)力。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是融入企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)中的，小到企業(yè)人員的報(bào)銷制度，大到企業(yè)的年度預(yù)算、決算等。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的范圍比較大，涉及企業(yè)的各個(gè)部門，如財(cái)務(wù)部門、行政部門、市場(chǎng)部以及運(yùn)營部等，甚至還可能牽涉到企業(yè)的董事會(huì)。所以，創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的內(nèi)部存在的問題以及企業(yè)在運(yùn)行時(shí)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)都能有效的解決和規(guī)避。這對(duì)企業(yè)來說無疑是企業(yè)在管理中最行之有效的途徑。

簡(jiǎn)單地從企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)這一點(diǎn)來說，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在內(nèi)控監(jiān)督制度下，可以做出合理的企業(yè)成本預(yù)算，然后將企業(yè)運(yùn)行成本降到最低，同時(shí)讓企業(yè)的投資收獲更大的利潤，不僅如此，還能將企業(yè)在經(jīng)營過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避。

2 企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式的現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式的意識(shí)淡薄

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督涉及企業(yè)的各部門，融入企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，但是目前有些企業(yè)過于注重企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)利益，加上內(nèi)控監(jiān)督所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益難以在短期內(nèi)展現(xiàn)出來，對(duì)于間接經(jīng)濟(jì)效益來說時(shí)間可能會(huì)更長。因此企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的重視程度不夠，有些企業(yè)在內(nèi)控監(jiān)督制度中投入的財(cái)力、物力、人力很少，使得企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督制度難以有效落實(shí)。

2.2 企業(yè)各部門之間的信息不暢通，銜接不緊密

企業(yè)是一個(gè)有機(jī)整體，只有企業(yè)各部門之間正常運(yùn)作，企業(yè)才能正常運(yùn)營。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督需要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展方式制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控監(jiān)督模式，不能盲目，更不能照搬照抄。但是目前仍有部分企業(yè)內(nèi)部的信息交流不暢通，業(yè)務(wù)的銜接不緊密，造成了企業(yè)在制定內(nèi)控監(jiān)督制度時(shí)對(duì)各部門的發(fā)展不了解。信息不暢通使得管理者很難對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的問題做出及時(shí)有效的解決，從而限制了企業(yè)的高效發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部的信息也不能做到及時(shí)的互相了解與共享，且信息口徑、來源也不一致，這直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展和工作效率的提升。

2.3 企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善

目前仍有些企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制中的作用并不明顯。很多企業(yè)也沒有制定以及推廣落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，甚至有些企業(yè)并未建立風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，因此如果企業(yè)遭遇了風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)就很難快速的使用有效對(duì)策進(jìn)行解決，在一定程度上對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成了損失。在監(jiān)督方面，有些企業(yè)雖然有監(jiān)督機(jī)制，但是并沒有發(fā)揮監(jiān)督的作用，或者在監(jiān)督系統(tǒng)中存在一些問題。比如監(jiān)督不到位、方式僵化不靈活，不能有效處理監(jiān)督結(jié)果等。這樣企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制就很難發(fā)揮有效作用。企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督管理人才，科技的進(jìn)步需要企業(yè)緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，不斷完善企業(yè)內(nèi)部人才隊(duì)伍的建設(shè)，人才是企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)力，創(chuàng)新型、專業(yè)型人才隊(duì)伍是保障企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理的重要力量。

3 創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式的重視程度

唯物辯證法指出：“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，上層建筑影響著經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)?！比说囊庾R(shí)對(duì)行為具有重要的指導(dǎo)作用。企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督首先要在意識(shí)上重視內(nèi)控監(jiān)督，這樣才能在行為上有所指導(dǎo)。對(duì)于管理者必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的重視程度，在創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理時(shí)投入與企業(yè)發(fā)展相匹配的財(cái)力、物力、人力等。同時(shí)企業(yè)要宣傳內(nèi)控監(jiān)督管理的重要性以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大作用。組織企業(yè)調(diào)查了解內(nèi)控環(huán)境、業(yè)務(wù)運(yùn)作、工作流程、制度層面等方面存在的不足并提出整改意見。同時(shí)企業(yè)管理者要積極組織各相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督學(xué)習(xí)，無論是高層管理者還是企業(yè)的普通員工都應(yīng)該在意識(shí)上重視內(nèi)控監(jiān)督方式，營造良好的氛圍，不斷創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督。

3.2 完善企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制

機(jī)制是保障企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督正常實(shí)行的基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制已經(jīng)無法適應(yīng)日新月異的市場(chǎng)變化，企業(yè)必須創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式，這樣才能有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制必須要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況制定，因此企業(yè)間的各部門就應(yīng)該保持信息的暢通，使業(yè)務(wù)對(duì)接工作更緊密。比如企業(yè)應(yīng)該定期開展部門間信息交流會(huì)，讓財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)各部門的運(yùn)行有詳細(xì)的了解，這樣才能制定出合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，同時(shí)對(duì)各部門在發(fā)展中遇到的問題進(jìn)行有效解決，分析出企業(yè)在現(xiàn)階段以及發(fā)展的下一階段可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)自身的模式，為企業(yè)提出有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。同時(shí)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制需要自上而下的有效落實(shí)，比如企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定的年度、季度、月度預(yù)算方案等都需要有據(jù)可循，信息的來源要明確，同時(shí)需要管理層的審查與監(jiān)督才能確定最終的實(shí)行方案。

一個(gè)完善而健全的內(nèi)控監(jiān)督管理制度主要包括：董事會(huì)制度、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控制度、投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度、職工管理制度以及內(nèi)控監(jiān)管制度等。并且，所有的內(nèi)控管理制度都必須依照我國法律法規(guī)來制定和實(shí)施。

3.3 擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理范圍，提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力

目前我國仍有部分企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督管理流于形式，沒有真正地得以落實(shí)，究其原因是企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的范圍比較狹小，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理沒有覆蓋整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，企業(yè)缺乏一個(gè)良好的內(nèi)控監(jiān)督氛圍。針對(duì)這個(gè)問題，企業(yè)管理者要擴(kuò)大內(nèi)控監(jiān)督的范圍，將企業(yè)各環(huán)節(jié)都融入到內(nèi)控監(jiān)督管理之中，讓企業(yè)每個(gè)部門的工作人員都各司其職，在企業(yè)運(yùn)行的過程中不斷提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)企業(yè)要充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算以及收支等情況及時(shí)的進(jìn)行審查，如果在審查的過程中發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)的上報(bào)，并且要在最快時(shí)間內(nèi)分析研究出解決方案。這樣有助于企業(yè)在最短的時(shí)間內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)問題以及可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有效的解決與規(guī)避。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理人才隊(duì)伍的建設(shè)

創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督方式，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最主要的是需要專業(yè)的人才隊(duì)伍，人才是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的力量。新時(shí)期下，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督方式更需要?jiǎng)?chuàng)新型人才進(jìn)行建設(shè)。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理者的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能的高低往往會(huì)影響企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理的進(jìn)一步發(fā)展，從而影響到企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理人才隊(duì)伍的建設(shè)非常關(guān)鍵。首先，企業(yè)在引進(jìn)人才方面要向創(chuàng)新型、專業(yè)型的人才傾斜。其次，企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展情況組織企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督人員定期培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，同時(shí)還可以聘請(qǐng)高校的教授、專家等對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行授課，如果條件允許的情況下，可以派企業(yè)的人員到國外學(xué)習(xí)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)。

4 結(jié)語

企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中想要占據(jù)一定的市場(chǎng)份額，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，除了需要提高自身的產(chǎn)品質(zhì)量，加強(qiáng)人力資源建設(shè)外，還需要注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理防范。因此企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控監(jiān)督的重視，建立健全保障體制機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理的人才建設(shè)，擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理范圍，提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。

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