基于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討

王琳

摘要：隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，在企業(yè)的管理過(guò)程中容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)防范意識(shí)，增強(qiáng)防范能力。采取什么樣的防范措施才能有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，保證企業(yè)發(fā)展，這是需要注意的問(wèn)題，可以實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控，財(cái)務(wù)內(nèi)控是財(cái)務(wù)管理和組織管理重要的組成部分，是保證企業(yè)發(fā)展的重要因素。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制進(jìn)行了詳細(xì)探討，并對(duì)其相關(guān)性進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)；內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制弱化本身就是高風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，一方面可以找出內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題，進(jìn)而完善決策機(jī)制、制約機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制；另一方面可以督促企業(yè)從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視角來(lái)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估和報(bào)告制度，幫助企業(yè)管理層避免錯(cuò)誤的投資決策。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，產(chǎn)生盈利，具有一定的財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)的運(yùn)用過(guò)程中，利益分配或者是一些財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題，給企業(yè)資金造成一定的困難，這樣可能讓企業(yè)引發(fā)一部分的財(cái)務(wù)危機(jī)，還有可能致使企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)困難，甚至無(wú)力償還的局面，更有甚者負(fù)債累累。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理

當(dāng)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何防范這種風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)的內(nèi)控，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理的一種方式，在進(jìn)行制度的制定過(guò)程中，需要了解企業(yè)的動(dòng)態(tài)，其實(shí)企業(yè)內(nèi)控是一種管理手段，為了確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展順利進(jìn)行，在企業(yè)的管理中，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的人與管理企業(yè)的人是相分離的，因此，企業(yè)內(nèi)控需要企業(yè)的管理者進(jìn)行管理，成為領(lǐng)導(dǎo)的主體。

（三）企業(yè)內(nèi)控和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)管理則可以幫助企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，這是幫助財(cái)務(wù)正常運(yùn)行的一種方式，如果企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)防范疏漏的問(wèn)題，很有可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)危機(jī)，這個(gè)根源主要是管理不當(dāng)造成的。如果企業(yè)內(nèi)控在管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，那么企業(yè)財(cái)務(wù)防范得不到控制，也就失去了企業(yè)內(nèi)控的價(jià)值，企業(yè)內(nèi)控和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間是有一定密切聯(lián)系的，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，才能良好的把控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）市場(chǎng)的隨機(jī)性

企業(yè)財(cái)務(wù)市場(chǎng)處于不斷變化之中，而且市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、需求及成本利潤(rùn)等都是企業(yè)中的技術(shù)人員難以預(yù)料的，這些隨時(shí)可能出現(xiàn)的問(wèn)題會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)，這種企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是人為不可控制的，同時(shí)也是企業(yè)中最常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)家的發(fā)展方向

根據(jù)國(guó)家的宏觀發(fā)展方向以及政策的頒布。同時(shí)國(guó)家會(huì)對(duì)價(jià)格進(jìn)行控制以及適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這些價(jià)格上的變動(dòng)也會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。這是不可避免的。國(guó)家在調(diào)控的過(guò)程中不可避免的會(huì)帶來(lái)一些問(wèn)題，因此需要企業(yè)針對(duì)這些變化做出及時(shí)的改變和應(yīng)對(duì)措施。

（三）科技的不斷發(fā)展

科技隨著時(shí)間在日新月異的變化，科技的不斷發(fā)展勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品和成本利潤(rùn)的改變，因此會(huì)產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。而這種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合反映，其涉及了所有的不確定性，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上都可以稱(chēng)為是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何將內(nèi)控管理作用于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力，建立評(píng)估機(jī)制

企業(yè)全體員工的參與及完善的制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以有效把控的重要保證，因此應(yīng)從企業(yè)文化的層面提高全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓全體員工深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控與每一位員工息息相關(guān)?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知入手，使員工掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)、了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。在實(shí)踐過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形式多種多樣，相關(guān)員工應(yīng)努力掌握和運(yùn)用識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法，比如故障分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法及標(biāo)準(zhǔn)化分析法。此外，企業(yè)制定一定的考核機(jī)制，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在這個(gè)基礎(chǔ)上還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)的管理，更要從不同的角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，讓風(fēng)險(xiǎn)的概率越來(lái)越小，同時(shí)需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，通過(guò)分析進(jìn)行分層處理，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有的控制。企業(yè)的管理人員需要通過(guò)企業(yè)的發(fā)展 和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況確定企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將應(yīng)急預(yù)警措施進(jìn)行內(nèi)控。避免財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控管理建設(shè)

內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展是具有重要作用的，加強(qiáng)內(nèi)控管理環(huán)境建設(shè)，將內(nèi)控管理作用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義的。首先要對(duì)企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)股東進(jìn)行管理，制定有利于企業(yè)發(fā)展的細(xì)則，明確主體的權(quán)利和應(yīng)該履行的義務(wù)，設(shè)立可以獨(dú)立運(yùn)作的監(jiān)管部門(mén)，將實(shí)際控股人的行為進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按照規(guī)范細(xì)則執(zhí)行。在企業(yè)中會(huì)有大股東和小股東之分，在發(fā)生利益問(wèn)題，如果在大股東一邊倒的情況下，小股東可以通過(guò)聯(lián)合聲明在監(jiān)督部門(mén)的管理下進(jìn)行表決意義。企業(yè)需要將獨(dú)立的監(jiān) 管部門(mén)運(yùn)營(yíng)好，避免股東爭(zhēng)利的行為發(fā)生。可以增加股東們的話(huà)語(yǔ)權(quán)等等。最終維護(hù)企業(yè)的利益。再次，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，離不開(kāi)管理者的耕耘，在企業(yè)中需要確立高級(jí)管理者的主要位置，實(shí)行股利政策，用鼓勵(lì)的方式讓高級(jí)管理者的能力發(fā)揮出來(lái)，在短時(shí)間內(nèi)成就企業(yè)利潤(rùn)最大化，但是這種鼓勵(lì)方式對(duì)讓高級(jí)管理者也是有一定影響的。因?yàn)樗麄儠?huì)受到薪酬和利益的驅(qū)使，在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行發(fā)展，如果從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度而言，還是需要高級(jí)管理者和企業(yè)一同成長(zhǎng)，制定好政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)互動(dòng)交流

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)交流溝通，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控的管理過(guò)程中需要加強(qiáng)內(nèi)部的篩選和審查，尤其是在進(jìn)行信息交流的同時(shí)，對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題要進(jìn)行嚴(yán)肅的處理和調(diào)查，審計(jì)工作要做好。在企業(yè)內(nèi)部制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)建立過(guò)程中，要通過(guò)平臺(tái)信息的維護(hù)和溝通加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部溝通完整性和必要性，可以采取交流合作的方式將企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行團(tuán)結(jié)，同時(shí)進(jìn)行相互制約管理，在信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上進(jìn)行資源的優(yōu)化配置和共享，這樣可以加強(qiáng)企業(yè)管理。建立企業(yè)內(nèi)部工作人員和企業(yè)高層管理之間的交流溝通，將企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的匯報(bào)，從問(wèn)題的根源提出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施和解決方案，同時(shí)還需要通過(guò)政府的聯(lián)系，加強(qiáng)政府支持和溝通交流。

（四）將企業(yè)內(nèi)控加強(qiáng)完善

企業(yè)內(nèi)控與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)需要通過(guò)內(nèi)控制定一系列的體系，加強(qiáng)內(nèi)控，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先在企業(yè)內(nèi)部建立具有價(jià)值意義的預(yù)算制度，預(yù)算制度的建立可以將工作人員的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行跟蹤處理，工作人員通過(guò)完善預(yù)算制度將其具體內(nèi)容進(jìn)行評(píng)定，當(dāng)具體的措施進(jìn)行執(zhí)行，對(duì)企業(yè)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審查，將其所有的動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)管，這樣有利于財(cái)務(wù)的內(nèi)控。預(yù)算部門(mén)需要根據(jù)企業(yè)的需要進(jìn)行成立，預(yù)算工作者需要將企業(yè)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行考核，將創(chuàng)收擺在第一位。通過(guò)預(yù)算的建立，將內(nèi)控制度進(jìn)行嚴(yán)格的把控，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，將內(nèi)控的管理進(jìn)行把控，將企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)嚴(yán)禁出現(xiàn)舞弊行為等等。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理

在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)控監(jiān)督，主要是為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，有效的監(jiān)督管理層和企業(yè)中的一部分重要崗位。尤其是企業(yè)的審計(jì)工作者需要不斷加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，利用信息化的技術(shù)提高辦公效率，將專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行流暢的運(yùn)用，對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行約束，尤其是財(cái)務(wù)信息和企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)整合，加強(qiáng)監(jiān)督管理。只有健全內(nèi)控監(jiān)督管理，才能使運(yùn)營(yíng)者和投資者作用企業(yè)，并且進(jìn)行發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都需要面臨的問(wèn)題，每一個(gè)企業(yè)都需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防，而進(jìn)行這項(xiàng)工作，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制所發(fā)揮的作用是不容忽視的。內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防中是非常重要的。

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