關(guān)于支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金集中管理的探討

白九庫(kù)

摘要：隨著我國(guó)鐵路事業(yè)的不斷發(fā)展，我國(guó)鐵路總里程增長(zhǎng)迅速，2017年末我國(guó)鐵路營(yíng)運(yùn)總里程已達(dá)到12.7萬(wàn)公里。鐵路路網(wǎng)布局也進(jìn)一步優(yōu)化，支專(zhuān)線鐵路作為干線鐵路的有力補(bǔ)充，發(fā)揮著重要的“最先一公里”和“最后一公里”的作用。根據(jù)發(fā)展需要，支專(zhuān)線鐵路整合以后的集團(tuán)化效應(yīng)也在突現(xiàn)，作為支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)要發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，要在運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)作。那么財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的核心是資金集中管理。

因此，采用資金集中管理模式是支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)的必然選擇。本文從資金集中管理模式的基本理論出發(fā)，分析了支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金管理工作中的不足之處，并提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金集中管理的建議，目的在于提高支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金管理的水平，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)；資金集中管理；探討

一、資金集中管理概念

資金集中管理是指將集團(tuán)內(nèi)各子企業(yè)（包含集團(tuán)本部）的資金歸集到集團(tuán)總部資金結(jié)算中心，集團(tuán)總部資金結(jié)算中心代表集團(tuán)實(shí)施對(duì)資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，綜合運(yùn)用和管理監(jiān)控。通過(guò)資金的集中管理，企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的集中管理與調(diào)控，最大限度盤(pán)活存量資金，發(fā)揮資金集中規(guī)模優(yōu)勢(shì)，有效提高集團(tuán)的資金使用效率，降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本和防控資金風(fēng)險(xiǎn)。

資金集中管理的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。支專(zhuān)線鐵路項(xiàng)目投資量大，周期長(zhǎng)，屬于資金密集型企業(yè)，因此有必要將分散于各子企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，可以整合存量資金，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，在線路維養(yǎng)、線路改造、線路擴(kuò)建中提供資金保障。

（二）可以使財(cái)務(wù)成本得到降低。從實(shí)際情況來(lái)看，很多集團(tuán)企業(yè)在資金管理上存在著嚴(yán)重分權(quán)，缺乏統(tǒng)一資金管理的問(wèn)題，這就會(huì)導(dǎo)致資金管理不力，因此在采用資金集中管理之后，會(huì)盤(pán)活大量資金，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，在資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算后，可以對(duì)內(nèi)部的信貸資金進(jìn)行合理的調(diào)劑，使得銀行貸款規(guī)模得到了減少，降低了財(cái)務(wù)成本。

（三）提高了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。采用資金集中管理可以處理好內(nèi)外部的關(guān)系，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)子企業(yè)進(jìn)行合理的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資金的有效整合，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了集中管理，大大的提高了財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性和科學(xué)性。

（四）有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。在分散財(cái)務(wù)管理模式下，集團(tuán)企業(yè)的資金管理比較松散，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。然而采用資金集中管理，則對(duì)支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理，通過(guò)對(duì)整體資金的歸集管理，可以更有效的防范資金管控中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的集約、高效化管理和提供便捷資金服務(wù)。

二、支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

從實(shí)際情況來(lái)看現(xiàn)階段支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)企業(yè)資金管理還存在著一些問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）資金管理分散，成本較高。在現(xiàn)實(shí)中，各支專(zhuān)線鐵路子企業(yè)成立時(shí)間有先有后，從開(kāi)始管理觀念上就有一定局限，各自獨(dú)立運(yùn)作。存在著各行其是、條塊分割，這就會(huì)導(dǎo)致管理資金分散、多頭的問(wèn)題，不利于充分的發(fā)揮出資金集中管理的重要作用。例如：A子企業(yè)由于資金管理分散，導(dǎo)致了資金大量沉淀，現(xiàn)有存量資金不能充分的利用；而B(niǎo)企業(yè)資金不足，就會(huì)花費(fèi)大量成本來(lái)取得融通資金。這樣就會(huì)導(dǎo)致貸款數(shù)量和資金存量“雙高”的現(xiàn)象。

（二）責(zé)任監(jiān)督不明確，監(jiān)控效果較差。從實(shí)際情況來(lái)看支專(zhuān)線鐵路企業(yè)在資金管理上存在著上級(jí)監(jiān)督責(zé)任機(jī)制和自身制衡機(jī)制責(zé)任不明確的問(wèn)題。當(dāng)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，不能及時(shí)到位的對(duì)責(zé)任人進(jìn)行合理的處罰，嚴(yán)重影響到了資金管理制度的約束性，大大的削弱了資金管理的強(qiáng)制性。同時(shí)支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)企業(yè)存在著對(duì)內(nèi)擔(dān)保管理、銀行貸款權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題。這個(gè)過(guò)程中存在著較大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)中支專(zhuān)線鐵路企業(yè)也多為股份制企業(yè)，股東擔(dān)保能力參差不齊，往往是控股方承擔(dān)對(duì)外融資擔(dān)保責(zé)任，但其他股東方不承擔(dān)或少承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，導(dǎo)致股東間責(zé)權(quán)利不匹配，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)控股股東造成很大影響。

（三）資金監(jiān)管信息系統(tǒng)不完善。由于支專(zhuān)線鐵路企業(yè)在進(jìn)行鐵路建設(shè)的過(guò)程中需要投入大量資金，并且回收這些資金需要較長(zhǎng)的周期，因此支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)需要建立起專(zhuān)門(mén)管理資金的機(jī)構(gòu)，不斷完善自身的信息系統(tǒng)。然而由于受到各子企業(yè)股份多元化的影響，很多時(shí)候支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)不能理順資金管理關(guān)系，在推行資金集中管理過(guò)程中阻力較大。同時(shí)信息系統(tǒng)現(xiàn)實(shí)中并不能為鐵路企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益，因此并得不到支專(zhuān)線鐵路企業(yè)高層的重視，沒(méi)有投入大量的時(shí)間和精力在資金信息系統(tǒng)的建設(shè)上。

三、對(duì)支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的建議

從上述情況來(lái)看，支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)的資金管理還存在著一些問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響到支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金管理的水平，因此資金集中管理是支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)的必然選擇，實(shí)踐中要從以下方面來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理：

（一）建立資金集中管理制度，集中統(tǒng)一管理資金。由于歷史原因，支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)往往晚于子企業(yè)成立，各子企業(yè)資金管理自成一體。因此在這種情況下，支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)首先要建立資金集中管理制度，理順資金管理機(jī)制，各單位資金管理制度要服從于集團(tuán)資金管理制度。其次各支專(zhuān)線鐵路子企業(yè)要在集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)，集團(tuán)要組織對(duì)各子企業(yè)外部賬戶(hù)進(jìn)行清理。除保留基本戶(hù)以外，其他賬戶(hù)原則必須要銷(xiāo)戶(hù)，所有結(jié)算均要通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。集團(tuán)通過(guò)資金結(jié)算中心管控所屬企業(yè)資金流。

由于支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)在運(yùn)輸過(guò)程中會(huì)受到季節(jié)性的影響，出現(xiàn)資金收支不平衡的現(xiàn)象，導(dǎo)致支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)銀行存款余額波動(dòng)較大，因此資金結(jié)算中心一定要對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行合理的籌劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資金收支的統(tǒng)一調(diào)度，保證資金的合理存量。一方面資金結(jié)算中心要制定科學(xué)的融資制度，對(duì)信貸資金結(jié)構(gòu)予以?xún)?yōu)化，按照實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要來(lái)確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查職能，提高監(jiān)控效果。一些支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，在內(nèi)部已經(jīng)建立了資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的稽核監(jiān)督作用也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。因此為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理就需要強(qiáng)化稽核監(jiān)督職能?；吮O(jiān)督是為了保證支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)貨幣資金運(yùn)動(dòng)的健康、合規(guī)的發(fā)展，集團(tuán)的資金稽核工作要從傳統(tǒng)的事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將資金稽核監(jiān)督工作貫穿在資金集中管控的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中去。在資金稽核監(jiān)督工作中，支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)要充分發(fā)揮監(jiān)督人員的主觀能動(dòng)性，將稽核檢查工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)聯(lián)系在一起。從源頭上加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)控，同時(shí)集團(tuán)也要制定出嚴(yán)格的資金管理追責(zé)制度，明確資金管理工作中的責(zé)任，提高資金管理過(guò)程中互相監(jiān)督的責(zé)任意識(shí)，這樣當(dāng)出現(xiàn)資金管理問(wèn)題的時(shí)候，可以及時(shí)準(zhǔn)確的追責(zé)到具體的部門(mén)或具體的個(gè)人。

（三）完善資金預(yù)算管理制度。支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)要將對(duì)外融資、對(duì)外擔(dān)保、資金收支都納入到資金預(yù)算管理當(dāng)中去。不但每年要編制資金預(yù)算，而且每月也要編制資金預(yù)算，一旦資金預(yù)算已經(jīng)確定，就不能隨意進(jìn)行更改，要在實(shí)際的工作中嚴(yán)格的執(zhí)行。一切資金的審批和支付都要以資金預(yù)算為基本依據(jù)，任何個(gè)人或是單位都不能違規(guī)的使用資金。如果出現(xiàn)要使用預(yù)算之外的資金，必須通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)過(guò)審核，向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)告，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后才能夠予以辦理。支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)資金管理的權(quán)威性是建立在資金撥付可行性上的，因此集團(tuán)要隨時(shí)掌握資金預(yù)算、實(shí)際資金需求和撥付操作過(guò)程中的信息，隨時(shí)調(diào)整資金管理中的矛盾。通過(guò)信息反饋，也能調(diào)整和完善下一年度的資金預(yù)算和資金管理工作。

（四）不斷完善資金管理信息系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)是進(jìn)行資金集中管控的重要技術(shù)保障，是資金歸集管理重要手段。資金管理信息系統(tǒng)一般由資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金預(yù)算分析、銀企直連接口、查詢(xún)分析等系統(tǒng)組成，各個(gè)系統(tǒng)之間作用相互關(guān)聯(lián)，信息利用上相互共享，資金收支和數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)對(duì)應(yīng)。工欲善其事必先利其器，因此支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)要重視資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)，要舍得投資。并且要不斷完善資金信息管理系統(tǒng)，要及時(shí)利用新的信息科技手段來(lái)完善和優(yōu)化資金管理信息系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)作用的有效發(fā)揮，可以大幅提高資金管理中的效率，節(jié)約人工方面的成本，也可以及時(shí)地、最大限度的發(fā)揮資金價(jià)值，從而也提高了財(cái)務(wù)管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理可以發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，集中力量辦大事；也可以提高資金使用效率，節(jié)省集團(tuán)財(cái)務(wù)成本；也可以有效防控資金風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。因此支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)要積極的采用科學(xué)合理的方法來(lái)強(qiáng)化資金集中管控，這樣才能為支專(zhuān)線鐵路集團(tuán)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金保障。

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