探析企業(yè)海外財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化途徑

朱榮輝

【摘 要】本文主要對(duì)各國(guó)企業(yè)海外財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施進(jìn)行相應(yīng)的闡述，旨在加強(qiáng)海外財(cái)務(wù)管理的水平，推進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)海外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】海外財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化措施；發(fā)展

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)的命脈。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以有效的進(jìn)行資金的合理投放，為企業(yè)項(xiàng)目的開展提供重要的支持。隨著經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的擴(kuò)展，各國(guó)企業(yè)逐漸將業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展到了海外，這為企業(yè)國(guó)際化發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。所以為了提升企業(yè)海外業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量，優(yōu)化海外財(cái)務(wù)管理是十分必要的。

一、海外財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

海外財(cái)務(wù)管理是在遵循企業(yè)管控的基礎(chǔ)上，對(duì)海外企業(yè)進(jìn)行資金、經(jīng)營(yíng)以及利潤(rùn)分配的規(guī)劃、控制、分析和考核工作。其主要包括的內(nèi)容有：資金籌集、投資、運(yùn)營(yíng)、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管控以及稅務(wù)管理等。其中資金籌集是海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。在資金籌集過程中，企業(yè)可以利用海外企業(yè)的國(guó)際關(guān)系來(lái)進(jìn)行籌資、融資工作，從而為企業(yè)整體的發(fā)展提供充足的資金扶持，且由于籌資的方式較多，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況和需求進(jìn)行合理的選擇，在保證成本的基礎(chǔ)上，盡可能的減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。而在資金使用過程中，則大多都被應(yīng)用在國(guó)外項(xiàng)目的投資中，例如開辦實(shí)體企業(yè)等，以此增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

二、海外財(cái)務(wù)管理的特征

1.環(huán)境較為復(fù)雜

海外財(cái)務(wù)管理所面臨的較為復(fù)雜的環(huán)境體現(xiàn)在3個(gè)方面：第一，經(jīng)濟(jì)環(huán)境。由于各國(guó)家之間的發(fā)展水平以及經(jīng)濟(jì)體制都存在的明顯的差異，使得各國(guó)家在處理同一件事情時(shí)，其所表現(xiàn)出來(lái)的態(tài)度以及處理方式也存在相應(yīng)的變化，有些時(shí)候甚至還會(huì)存在相反的情況，導(dǎo)致海外財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。第二，金融環(huán)境。由于國(guó)家之間的金融政策、匯率等與國(guó)內(nèi)有著較大的區(qū)別，海外企業(yè)在發(fā)展中很容易受到這些因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致其管理工作將會(huì)面臨更多的變數(shù)，加大了財(cái)務(wù)管理的難度。第三，法律環(huán)境。海外企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，除了要遵守本國(guó)的規(guī)章制度外，財(cái)務(wù)管理還會(huì)受到當(dāng)?shù)氐恼?、?jīng)濟(jì)以及法律的制約，這使得海外企業(yè)需要考慮諸多的因素和限制，這也就增加了財(cái)務(wù)管理的難度。

2.全球戰(zhàn)略性的管理目標(biāo)

所有企業(yè)在發(fā)展過程中，都會(huì)將利潤(rùn)作為主要考慮的問題，而為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，或多或少都會(huì)對(duì)下屬公司進(jìn)行相應(yīng)的約束和控制，例如企業(yè)會(huì)建立全范圍的整體資金結(jié)算中心，對(duì)國(guó)內(nèi)外所屬企業(yè)進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理和使用，從而降低成本損耗，提高資金的利用率。另外，在內(nèi)部結(jié)算過程中，一般都會(huì)采用多邊或者雙邊凈額的結(jié)算方法，來(lái)防止資金的過多占用，以減少資金閑置或者浪費(fèi)等情況的發(fā)生。

三、海外財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施

1.建立財(cái)務(wù)共享中心

財(cái)務(wù)共享中心的建立可以實(shí)現(xiàn)不同區(qū)域內(nèi)財(cái)務(wù)流程的管控，這樣不僅能簡(jiǎn)化其操作流程，還可縮短信息數(shù)據(jù)處理的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)成本的管控，下面將具體說明：

（1）戰(zhàn)略

①明確戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)容，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行方案的制定和落實(shí)。

②在使用財(cái)務(wù)共享模式之前，要對(duì)企業(yè)的情況進(jìn)行合理的調(diào)查分析，并在經(jīng)營(yíng)條件允許的情況下，建立相應(yīng)的內(nèi)部調(diào)查機(jī)構(gòu)，之后根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展?fàn)顩r實(shí)行全面的研究，只有滿足共享模式的要求方可開始使用。

③在財(cái)務(wù)管理工作中，負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)同部門以及員工之間的交流，使其明確財(cái)務(wù)共享的重要性，增加員工的工作積極性。

（2）組織

利用科學(xué)合理的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)部門的整合工作，構(gòu)建新的組織，并將其所具備的功效統(tǒng)一到服務(wù)中心，在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，提升各工作運(yùn)行的效率。不過在實(shí)施過程中，會(huì)涉及到人員的調(diào)動(dòng)和重組，很可能會(huì)造成員工心理上的反感，這就需要相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人員做好員工的思想工作，加強(qiáng)同員工之間的溝通和交流，并根據(jù)員工的能力合理的進(jìn)行工作劃分，促進(jìn)員工的工作動(dòng)力，使其積極的參與到企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)中來(lái)，為企業(yè)后續(xù)的健康發(fā)展提供幫助。

（3）信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)共享中心在運(yùn)行中需要各部門之間的有效配合，以此加強(qiáng)系統(tǒng)整合的力度，完善信息系統(tǒng)的內(nèi)容，只有這樣才能在保證其科學(xué)性、合理性的前提下，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享的服務(wù)質(zhì)量。另外，在運(yùn)行過程中，企業(yè)還會(huì)遇到工作系統(tǒng)、運(yùn)行流程等信息不一致的情況，甚至一些海外公司采用了不同的企業(yè)資源計(jì)劃。因此，為了實(shí)現(xiàn)共享，在海外的子公司，應(yīng)當(dāng)在同一系統(tǒng)平臺(tái)上完成相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)。

2.實(shí)現(xiàn)資金的集中管控

（1）資金內(nèi)控體系的建立

為了保證海外企業(yè)運(yùn)行的效率，加快其發(fā)展速度，需要對(duì)海外企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制。目前，企業(yè)在海外資金管控時(shí)，最常使用的方式有兩種：一是網(wǎng)銀；二是授權(quán)機(jī)制。而且在管理過程中，還要根據(jù)分公司的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部管控體系，并采用合理的方式加強(qiáng)資金管理的效果。此外，分公司如果是采用授權(quán)控制的方式，其在管理過程中，還需建立完善的管理體系，且要根據(jù)不同時(shí)期的需求對(duì)其管理模式實(shí)行調(diào)整，以加大運(yùn)行中資金管控的安全性，減少因管理尺度問題造成的企業(yè)損失。

（2）融資平臺(tái)的建立

國(guó)內(nèi)企業(yè)可以在新加坡、香港等地建立下屬分公司，其對(duì)于企業(yè)資金的合理管控有著重要的作用，同時(shí)在該過程中，還可以建立相應(yīng)的融資平臺(tái)，并根據(jù)條款內(nèi)容的合理應(yīng)用，有效的減少融資的成本，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。此外，通過研究可以看出，一旦內(nèi)源融資出現(xiàn)問題，將會(huì)直接影響外源融資的效果和質(zhì)量，進(jìn)而對(duì)企業(yè)工作的開展帶來(lái)一定的阻礙。因此，在未來(lái)的發(fā)展過程中，企業(yè)要從不同的角度，對(duì)融資的方式進(jìn)行選擇，在確保融資合理性的條件下，不斷的擴(kuò)展融資渠道，為企業(yè)發(fā)展提供更多的資金扶持。

3.外匯風(fēng)險(xiǎn)管控

（1）確保幣種選擇的合理性

在談判和簽約過程中，要根據(jù)實(shí)際的情況，合理的選擇幣種，確保在收取、付款、借貸以及還款過程中其使用幣種的統(tǒng)一性，這樣才能降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。再者，在合同談判過程中，需對(duì)幣種波動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)予以充分的了解和分析，之后再進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)價(jià)工作，該操作可將風(fēng)險(xiǎn)成功轉(zhuǎn)移，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（2）科學(xué)使用金融工具

首先，分析企業(yè)的發(fā)展情況，進(jìn)而選擇有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)管控方式。其次，企業(yè)管理過程中，要明確外匯風(fēng)險(xiǎn)管理理念，企業(yè)中的各個(gè)部門需相互協(xié)作，完成對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理。最后，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)作為風(fēng)險(xiǎn)管控的重要部門，其需要有針對(duì)性的建立完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將管理的具體政策和內(nèi)容落實(shí)到實(shí)際工作中來(lái)，深化管控的效果。不過在管控過程中，工作人員需要注意以下幾點(diǎn)：

①全面掌握企業(yè)外匯部門在具體交易過程中的幣種，以及相應(yīng)的外幣匯率狀況。

②加大力度研究國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的外幣風(fēng)險(xiǎn)管理方法，為企業(yè)中的高層管理人員工作的開展，提供相應(yīng)的信息支持。

③在外匯風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，企業(yè)要結(jié)合自身的情況，合理的應(yīng)用各種避險(xiǎn)的金融工具，如遠(yuǎn)期合約套期保值、外匯期貨套期保值等，以降低外匯風(fēng)險(xiǎn)的概率。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各國(guó)均加強(qiáng)了海外財(cái)務(wù)管理的重視力度，不過在進(jìn)行海外市場(chǎng)擴(kuò)展過程中，企業(yè)很容易受到當(dāng)?shù)匚幕w制等因素的制約，使得海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，增加了管理的難度。為此，在海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，首先企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的教育，誠(chéng)信納稅，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并滲透到工作的每個(gè)層面。

其次，海外企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)投資運(yùn)營(yíng)期間的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理。針對(duì)非常規(guī)性及突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)，需引導(dǎo)企業(yè)做好相應(yīng)的預(yù)防性控制。

最后，加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)和教育，充分的發(fā)揮稅收協(xié)定，在保證企業(yè)權(quán)益的基礎(chǔ)上，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

5.國(guó)際財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)

在海外企業(yè)發(fā)展過程中，國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人員需持續(xù)增強(qiáng)自身的水平，擴(kuò)展視野，掌握地區(qū)法律以及計(jì)算準(zhǔn)則，以此提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。同時(shí)還要不斷的學(xué)習(xí)金融以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)的相關(guān)知識(shí)，加強(qiáng)自身應(yīng)對(duì)各種復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境的能力，進(jìn)而完善海外財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，提高其管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

此外，在國(guó)際財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)過程中，不僅要對(duì)其教學(xué)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整和規(guī)劃，還要利用不同的途徑，加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)效率，并通過內(nèi)部平臺(tái)的建立和交流，豐富管理人員的經(jīng)驗(yàn)，從而為財(cái)務(wù)管理工作的開展提供重要的支持。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，只有對(duì)海外財(cái)務(wù)管理實(shí)行不斷的優(yōu)化和調(diào)整，才能進(jìn)一步的完善海外財(cái)務(wù)管理的水平和效果，最后為企業(yè)的整體發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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