我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理中的問(wèn)題及其解決思路

林亞男

摘 要： 當(dāng)前，隨著高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的多元化，我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)均呈大幅增長(zhǎng)，高校科研經(jīng)費(fèi)管理面臨挑戰(zhàn)。針對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理在支付方式、結(jié)構(gòu)設(shè)置、預(yù)算編制、績(jī)效激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制等方面存在的問(wèn)題，要通過(guò)完善科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法、改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理體系、建立科研管理信息化互通平臺(tái)、建立健全專(zhuān)業(yè)化科研經(jīng)費(fèi)管理隊(duì)伍、創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用協(xié)同監(jiān)管機(jī)制等措施，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率和效益。

關(guān)鍵詞： 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理 存在問(wèn)題 解決對(duì)策

中國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2018年2月13日發(fā)布數(shù)據(jù)稱(chēng)，根據(jù)科技綜合統(tǒng)計(jì)年快報(bào)初步測(cè)算結(jié)果，2017年中國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量為17500億元人民幣，僅次于美國(guó)，居世界第二位[1]。我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)既有來(lái)自財(cái)政性撥款的縱向科研經(jīng)費(fèi)，又有與企事業(yè)單位合作的橫向科研經(jīng)費(fèi)，還有自籌的科研經(jīng)費(fèi)。當(dāng)前，隨著高校科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的多元化，我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)均呈大幅增長(zhǎng)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理面臨挑戰(zhàn)。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是高?？蒲泄芾砉ぷ鞯闹匾M成部分，是科研工作順利進(jìn)行并促使科研成果研發(fā)質(zhì)量與研發(fā)效率提升的一個(gè)保證。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)涉及科研、財(cái)政、監(jiān)審等多個(gè)部門(mén)，形成由高校、科研人員、鑒定專(zhuān)家等眾多參與主體構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)工程[2]。優(yōu)質(zhì)高效的科研經(jīng)費(fèi)管理模式是提高高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作效率的手段之一，也是高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)探索和研究的重要課題。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的主要問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)撥付支出方式與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)

我國(guó)現(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)管理的主要規(guī)范性文件是2002年開(kāi)始實(shí)施的《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》，該規(guī)定把費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，其中直接費(fèi)用是把科學(xué)研究過(guò)程中發(fā)生的可以直接計(jì)入課題成本的費(fèi)用，一般包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、儀器設(shè)備費(fèi)、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)等；間接費(fèi)用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題的過(guò)程中發(fā)生的難以在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用[2]。由于受到現(xiàn)有高校科研體制、觀念、管理方法等因素的制約，我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算多是對(duì)直接成本進(jìn)行簡(jiǎn)單預(yù)算，同時(shí)這種預(yù)算沒(méi)有對(duì)支撐學(xué)校整體科研實(shí)力的基本設(shè)施建設(shè)、管理與運(yùn)行費(fèi)用、圖書(shū)資料等公共資源建設(shè)，以及人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。學(xué)校提取的科研管理費(fèi)不能補(bǔ)償學(xué)校因科研項(xiàng)目所產(chǎn)生的各項(xiàng)支出和人工管理成本[3]。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出一般采用的是“先撥付后支出”的撥款支出方式。由于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)下?lián)艿礁咝：蟛拍苁褂?。然而，在?shí)際操作過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)在項(xiàng)目執(zhí)行階段經(jīng)費(fèi)并未及時(shí)到賬的情況，這勢(shì)必給科研工作帶來(lái)一定的影響，使科研進(jìn)度受阻。同時(shí)，在一定程度上，造成科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余多，使用效率不高。

（二）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理

在我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作中，普遍更關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的使用，而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的業(yè)務(wù)處理關(guān)注不足。部分高校在科研經(jīng)費(fèi)管理職能設(shè)置方面并無(wú)專(zhuān)業(yè)的部門(mén)和專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，未能為教師承擔(dān)科研任務(wù)提供科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、核算、決算及服從國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定要求的專(zhuān)業(yè)化咨詢(xún)、培訓(xùn)宣傳等管理服務(wù)工作?？蒲腥藛T忙著算賬、算薪酬、算獎(jiǎng)勵(lì)，導(dǎo)致有時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)比做實(shí)驗(yàn)和寫(xiě)論文還復(fù)雜。同時(shí)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理流程設(shè)置不夠細(xì)致，經(jīng)費(fèi)使用手續(xù)的繁雜影響了效率，不必要地占用了科研時(shí)間。

（三）科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制不夠科學(xué)

科研是一種創(chuàng)新活動(dòng)，具有不可預(yù)測(cè)性、探索性和未知性，因此科研經(jīng)費(fèi)的使用具有不確定性，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。在現(xiàn)行的科研管理政策下，一些科研項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)時(shí)，一方面要求科研人員進(jìn)行嚴(yán)格、詳細(xì)的預(yù)算編制，要求準(zhǔn)確預(yù)測(cè)明年、后年甚至5年內(nèi)的科研活動(dòng)和科研經(jīng)費(fèi)支出情況，預(yù)算內(nèi)容甚至要求詳細(xì)到每瓶試劑的價(jià)格和數(shù)量。另一方面，科研主管部門(mén)要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，規(guī)定了復(fù)雜的預(yù)算調(diào)整流程和諸多限制條件，科研人員難以根據(jù)科研活動(dòng)的需求及時(shí)、靈活地調(diào)整預(yù)算。這種過(guò)于剛性的預(yù)算制度實(shí)際上不符合科研活動(dòng)的規(guī)律，限制了科研人員進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的自由度。當(dāng)項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算不相符時(shí)，在某種程度上會(huì)迫使科研人員不按實(shí)際科研活動(dòng)需求來(lái)使用科研經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的違規(guī)使用，直接影響科研創(chuàng)新功能的發(fā)揮。

（四）科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效激勵(lì)不足

人是科技創(chuàng)新過(guò)程中最重要的因素。科研人員在科研項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中付出創(chuàng)造性的勞動(dòng)，理應(yīng)獲得相應(yīng)的激勵(lì)和報(bào)酬。但是，現(xiàn)行的高校科研經(jīng)費(fèi)管理政策，對(duì)非在職人員的勞務(wù)費(fèi)和在職人員的績(jī)效支出均有嚴(yán)格的限制。以《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》為例，直接費(fèi)用包括：設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版印刷、勞務(wù)費(fèi)等，其中“勞務(wù)費(fèi)”的支出，僅能支付給項(xiàng)目組成員中沒(méi)有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時(shí)聘用人員，不允許支付給包括課題負(fù)責(zé)人在內(nèi)的整個(gè)有工資性收入的科研團(tuán)隊(duì)成員，這使得工作在一線的科研人員付出了勞動(dòng)卻不能獲得經(jīng)濟(jì)收益[4]?？蒲腥藛T的智力價(jià)值沒(méi)有得到充分的經(jīng)濟(jì)認(rèn)可，智力投入在現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理模式下很難得到補(bǔ)償。

（五）高校科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督不夠嚴(yán)密

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的多元化，給科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督帶來(lái)了一定的難度。高校內(nèi)部科研管理、財(cái)務(wù)管理等不同部門(mén)缺乏有效的信息互通，造成對(duì)不同階段科研經(jīng)費(fèi)支出狀況缺乏有效的監(jiān)督跟蹤。由于職責(zé)不明確，有時(shí)會(huì)造成科研經(jīng)費(fèi)支出隨意性較強(qiáng)，出現(xiàn)科研設(shè)備購(gòu)置、發(fā)票報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)中違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。加之科研項(xiàng)目具有獨(dú)特性、成果不確定性等特點(diǎn)，并且沒(méi)有統(tǒng)一的形式，難以形成統(tǒng)一的評(píng)價(jià)框架與體系，就給經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作帶來(lái)一些困難。

以上各種原因和現(xiàn)象交叉混雜，導(dǎo)致高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理容易陷入“一抓就死，一放就亂”的困境。

二、提升高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理水平的主要措施

（一）完善科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法

政府科研經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)應(yīng)逐步建立和完善科研成本核算制度，確定人員經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)間接成本標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整高校教育事業(yè)費(fèi)的撥款計(jì)算方式，對(duì)高?？蒲腥肆Y源成本進(jìn)行補(bǔ)償，優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu)。從事科學(xué)研究是一項(xiàng)成本投入極高的智力勞動(dòng)，要花費(fèi)大量的時(shí)間、精力、智力。推進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理模式改革，探討允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和課題組成員應(yīng)該根據(jù)貢獻(xiàn)（如工作量等）大小提取一定比例的勞務(wù)酬金，也可以參照美國(guó)的通行做法，按支付一定時(shí)期的工資津貼標(biāo)準(zhǔn)提取人員經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支比例相應(yīng)增加，進(jìn)一步明確各類(lèi)人員的工資津貼等標(biāo)準(zhǔn)，以提升科研人員的生活質(zhì)量和工作積極性。確保合理的科研經(jīng)費(fèi)支出有所保障，避免過(guò)度結(jié)余的現(xiàn)象出現(xiàn)，若出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，則不再回收，鼓勵(lì)將其用于后續(xù)科研工作等[5]。改進(jìn)人員經(jīng)費(fèi)支付手段，防范財(cái)務(wù)監(jiān)管漏洞，降低管理成本，例如科研項(xiàng)目人員經(jīng)費(fèi)必須由高校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際，采用委托銀行發(fā)放方式直接轉(zhuǎn)入科研人員的銀行賬戶(hù)，不得按比例一次性預(yù)提。

（二）改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理體系

科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理工作包括預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、分析與評(píng)價(jià)的環(huán)節(jié)?？蒲许?xiàng)目編制預(yù)算是科研經(jīng)費(fèi)管理的關(guān)鍵步驟，其合理性至關(guān)重要。編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)該由科研項(xiàng)目關(guān)系方共同完成，確?？蒲械牡谝徊襟E科學(xué)合理。高校科研和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同編制預(yù)算，使預(yù)算既適應(yīng)研究工作的需要，又符合財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，保證了預(yù)算的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)了可操作性。明確學(xué)校預(yù)算管理責(zé)任和權(quán)限，建立科研項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審制度，改進(jìn)評(píng)審方式，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況，按規(guī)定對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人終身負(fù)責(zé)制。

（三）建立科研管理信息化互通平臺(tái)

科研項(xiàng)目的完成是一項(xiàng)整體性的工作，尤其是高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)管理，涉及學(xué)校的多個(gè)職能部門(mén)，如何利用高校的優(yōu)勢(shì)，更好地銜接各個(gè)部門(mén)的優(yōu)勢(shì)資源，建立完善的科研管理信息化互通平臺(tái)非常重要。高校科研管理信息化互通平臺(tái)的建設(shè)應(yīng)本著服務(wù)支撐與管理監(jiān)督并重的理念，以廣大科研人員為主要目標(biāo)服務(wù)對(duì)象，以科研項(xiàng)目和科研成果為主要目標(biāo)管理對(duì)象，構(gòu)建涵蓋科研管理相關(guān)的項(xiàng)目、人員、經(jīng)費(fèi)、成果等信息的管理和共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目全過(guò)程數(shù)字化管理與服務(wù)。對(duì)科研成果進(jìn)行有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)縱向的數(shù)據(jù)采集和橫向的數(shù)據(jù)共享，方便科研和管理服務(wù)人員及時(shí)了解科研項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)信息，提高管理水平，提高服務(wù)質(zhì)量[6]。每個(gè)職能部門(mén)掌握各自的權(quán)限，實(shí)現(xiàn)資源的共享和優(yōu)化，建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)體系，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化辦公，給科研項(xiàng)目的完成提供支持和保障。

（四）建立健全專(zhuān)業(yè)化科研經(jīng)費(fèi)管理隊(duì)伍

隨著科研項(xiàng)目的快速增長(zhǎng)及科研項(xiàng)目精細(xì)化管理要求提高，高校從事科研活動(dòng)精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化服務(wù)管理的隊(duì)伍普遍不足，與科研規(guī)模及日益嚴(yán)格的管理要求不相匹配，高?？蒲?、財(cái)務(wù)管理部門(mén)壓力驟增。在科研經(jīng)費(fèi)管理方面，我國(guó)高?？梢詤⒖济绹?guó)大學(xué)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，著手建立專(zhuān)業(yè)化科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員從事科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、支出、調(diào)整、決算審核管理。在科研項(xiàng)目合同管理方面，配置有法律背景的專(zhuān)職管理人員從事科技協(xié)作審核，合同的審核、認(rèn)定、登記，以及合作糾紛處理等具體事務(wù)[5]。針對(duì)科研管理人員進(jìn)行系統(tǒng)的定期培訓(xùn)，為科研管理人員提供豐富的培訓(xùn)資源，強(qiáng)化科研人員的法律意識(shí)，豐富科研人員的財(cái)會(huì)知識(shí)。充分發(fā)揮現(xiàn)有行政管理人員的積極性和主動(dòng)性，不斷提高管理隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化水平。

（五）創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用協(xié)同監(jiān)管機(jī)制

創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，建立校內(nèi)外雙向監(jiān)管機(jī)制。高校財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作要覆蓋科研經(jīng)費(fèi)使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，全程跟蹤檢查經(jīng)費(fèi)的使用情況，定期檢查，詳細(xì)記錄，保存與科研經(jīng)費(fèi)使用的有關(guān)材料，避免經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的每一分錢(qián)都應(yīng)用于科研項(xiàng)目研究工作。高校要積極利用外部審計(jì)力量，加大外部審計(jì)力度，對(duì)本校科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性、合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審查，促進(jìn)外部審計(jì)常規(guī)化和制度化。高校要重視科研經(jīng)費(fèi)審核與檢查工作，制訂審核與檢查方案，不定期地對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行抽查，督查科研經(jīng)費(fèi)使用合理性，強(qiáng)化紀(jì)律，嚴(yán)肅懲處違規(guī)違紀(jì)行為[7]。建立并實(shí)行科研人員的科技誠(chéng)信檔案制度，作為評(píng)估、評(píng)審科研項(xiàng)目及成果等工作的重要依據(jù)。對(duì)申請(qǐng)人在申請(qǐng)和承擔(dān)科技計(jì)劃項(xiàng)目、發(fā)表科研論文、登記科技成果、申報(bào)政府科技獎(jiǎng)勵(lì)、參與學(xué)術(shù)管理與評(píng)價(jià)、科研經(jīng)費(fèi)使用等環(huán)節(jié)提出誠(chéng)信行為規(guī)范要求，并把誠(chéng)信行為納入信用檔案，形成信用記錄制度。

三、結(jié)語(yǔ)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作，它需要政府科技、財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理部門(mén)和科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、參與者共同努力做好這項(xiàng)工作，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率和效益。特別是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)密切結(jié)合形勢(shì)的變化，適時(shí)開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)管理的研究，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理模式，改革創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理體系，推動(dòng)我國(guó)高?？蒲泄芾砉ぷ魉降奶岣?。

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