大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

駱 佳

（楚雄師范學(xué)院，云南楚雄675000）

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力不僅僅是資產(chǎn)、技術(shù)，更多的是企業(yè)的資源，在未來(lái)，數(shù)據(jù)資源將成為企業(yè)的核心資產(chǎn)，數(shù)據(jù)資源將為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的資產(chǎn)管理模式、預(yù)算預(yù)測(cè)分析，這些都將影響企業(yè)的管理效益。為適應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)代的變遷，企業(yè)需要在數(shù)據(jù)的收集、整理、儲(chǔ)存、分析和應(yīng)用上加強(qiáng)探索創(chuàng)新，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，為企業(yè)的決策者提供更準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）海量數(shù)據(jù)需要“提純”

大數(shù)據(jù)時(shí)代，意味著數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)類型繁雜、數(shù)據(jù)價(jià)值密度低，企業(yè)需要從海量的數(shù)據(jù)中尋找有用的信息，不僅要求企業(yè)的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)能全時(shí)段收集、整理、儲(chǔ)存數(shù)據(jù)，也要求其能實(shí)時(shí)處理海量的數(shù)據(jù)并從中挖掘出有利于企業(yè)決策的信息。除此之外，海量的數(shù)據(jù)也意味著大量的虛假數(shù)據(jù)，斯坦福大學(xué)特來(lái)沃爾·哈斯蒂教授指出，“大數(shù)據(jù)”的理論是“在稻草堆里找一根針”，這些數(shù)據(jù)的識(shí)別對(duì)于企業(yè)的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析人員來(lái)說(shuō)，都是巨大的挑戰(zhàn)，不能準(zhǔn)確篩選和識(shí)別數(shù)據(jù)，帶來(lái)的將是“大數(shù)據(jù)災(zāi)難”。數(shù)據(jù)的“提純”，要求企業(yè)在人力、財(cái)力、物力各方面都進(jìn)行大量的投入，否則，企業(yè)將難以獲得有價(jià)值的信息，難以獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)需要進(jìn)一步挖掘其內(nèi)在價(jià)值

大數(shù)據(jù)時(shí)代，意味著數(shù)據(jù)不僅僅是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，大量的非結(jié)構(gòu)化信息存在于視頻、圖片等數(shù)據(jù)源中，這些數(shù)據(jù)的提取、轉(zhuǎn)換、整理、分析，對(duì)于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，需要進(jìn)行顛覆性的系統(tǒng)更新升級(jí)。除此之外，大數(shù)據(jù)時(shí)代，意味著企業(yè)可以從非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)中獲取更多的信息，提供更準(zhǔn)確的決策依據(jù)。但非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的價(jià)值，需要進(jìn)行大量的、深層次的挖掘，例如，一段十幾分鐘的視頻資料，有用的數(shù)據(jù)也許就幾秒鐘，這就需要企業(yè)運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行深層次的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)利用。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式需要進(jìn)行顛覆性的變化

大數(shù)據(jù)時(shí)代，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不在適用，企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)要建立全新的財(cái)務(wù)管理模式，不僅需要從內(nèi)部獲取、整理、分析數(shù)據(jù)，更多的是從外部獲取、整理、分析動(dòng)態(tài)更新的數(shù)據(jù)，利用大量的數(shù)據(jù)資料，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、方案分析和經(jīng)營(yíng)過(guò)程等方面做出決策。例如，農(nóng)夫山泉，自稱“大自然的搬運(yùn)工”，有十多個(gè)水源，為降低搬運(yùn)成本，開(kāi)發(fā)了新的大數(shù)據(jù)軟件，可以實(shí)時(shí)分析高速公路收費(fèi)、天氣、道路等級(jí)、配送中心的輻射半徑和季節(jié)性變化等數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)管控物流成本，從而大大降低了成本費(fèi)用，新型的大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理模式，為農(nóng)夫山泉實(shí)現(xiàn)了30%-40%的年增長(zhǎng)率。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，可以為企業(yè)找到最佳的資源配置方案，降低成本、節(jié)約資源、提高經(jīng)營(yíng)的效率，為企業(yè)的管理層提供科學(xué)的決策依據(jù)。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員將面臨巨大的工作壓力

大數(shù)據(jù)時(shí)代，意味著財(cái)務(wù)管理人員需要面臨大量的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)，不僅需要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，又要有完備的數(shù)據(jù)分析決策能力，這迫使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在面對(duì)繁雜的成本核算、預(yù)算制定、資金收支和財(cái)務(wù)監(jiān)督等日常工作外，還需要利用大量的業(yè)余時(shí)間參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)新知識(shí)、開(kāi)闊新視野，提升自己的數(shù)據(jù)分析決策能力，適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的工作方式，這對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出了巨大的挑戰(zhàn)。除此之外，海量的來(lái)源于各行各業(yè)的、繁雜的、實(shí)時(shí)變化的數(shù)據(jù)，對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員在收集、整理、分析數(shù)據(jù)的過(guò)程也將是極大挑戰(zhàn)。

（五）數(shù)據(jù)的安全管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，意味著數(shù)據(jù)的來(lái)源渠道多樣化、處理環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜化，這與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名注冊(cè)監(jiān)控的管理模式不同，數(shù)據(jù)的泄露、剽竊不容易及時(shí)發(fā)現(xiàn)，IMA負(fù)責(zé)研究部門的副總裁指出：一個(gè)不容回避的事實(shí)是大數(shù)據(jù)技術(shù)為財(cái)務(wù)信息的安全性提出了越來(lái)越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。此外，數(shù)據(jù)的提供者，在提供數(shù)據(jù)服務(wù)的同時(shí)，往往也獲得了企業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，所以，對(duì)于企業(yè)海量數(shù)據(jù)流的收集、存儲(chǔ)、分析等過(guò)程而言，數(shù)據(jù)泄密將是大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)構(gòu)建新型財(cái)務(wù)管理模式的策略

（一）建立大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模式

大數(shù)據(jù)時(shí)代，需要重新定位企業(yè)財(cái)務(wù)管理角色，以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)行全面預(yù)算管理、資金集中管理等，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率效果，例如，萬(wàn)達(dá)集團(tuán)，其將眾多的業(yè)務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在成本系統(tǒng)中，將費(fèi)用細(xì)化超過(guò)250項(xiàng)，每季度編制支出計(jì)劃時(shí)，總計(jì)約有500行、36列的成本科目，矩陣式方陣包含1.8萬(wàn)個(gè)單元格，各級(jí)科目成本總數(shù)被分解到各月的列中，不僅如此，萬(wàn)達(dá)還羅列了進(jìn)度節(jié)點(diǎn)和付款比例表，并規(guī)定需將計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)行對(duì)比，并納入管理者的績(jī)效考核。時(shí)至今日，萬(wàn)達(dá)在承接一個(gè)項(xiàng)目之前，其土地成本、規(guī)劃費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、建設(shè)費(fèi)用和租金等成本，都可以提取準(zhǔn)確預(yù)算，并且誤差在萬(wàn)元以內(nèi)。此外，大數(shù)據(jù)時(shí)代，要求企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理重新定位自身角色，能夠熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析手段對(duì)企業(yè)的資金流、風(fēng)險(xiǎn)管控、資源配置等進(jìn)行深度剖析，進(jìn)而做出決策建議，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

（二）建立大財(cái)務(wù)思維模式

大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任不再只限于財(cái)務(wù)人員，企業(yè)內(nèi)部所有的部門和工作人員都與數(shù)據(jù)的提取、收集、整理息息相關(guān)，財(cái)務(wù)管理的分析已經(jīng)大大超越了以前的資金管理、成本控制的范圍。財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)已經(jīng)將財(cái)務(wù)管理、成本控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目管理、預(yù)算體系等融為一體，并將所管理內(nèi)容數(shù)據(jù)化、模塊化。從財(cái)務(wù)分析與決策的信息類型來(lái)看，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息外，更多的信息來(lái)源于行業(yè)發(fā)展信息、資本市場(chǎng)信息、貨幣市場(chǎng)信息、企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略規(guī)劃信息、日常經(jīng)營(yíng)、成本質(zhì)量技術(shù)研發(fā)、客戶與供應(yīng)商的信息、人力資本等各種信息。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)獲得這些決策信息的成本更低、速度更快、針對(duì)性更強(qiáng)，企業(yè)的內(nèi)部，尤其是大型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)單元，因長(zhǎng)期獨(dú)立運(yùn)作而形成的“信息孤島”將被打破，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息一體化。大數(shù)據(jù)時(shí)代，如果數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部不能互聯(lián)互通、無(wú)法整合，將影響企業(yè)的統(tǒng)一管理與數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘。因此，為將企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，必然打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理邊界。

（三）構(gòu)建大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)的數(shù)據(jù)來(lái)源越來(lái)越廣泛，數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系越來(lái)越清晰，可以從多方面了解企業(yè)的運(yùn)作狀況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)，海量的數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)的危機(jī)，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)面臨的困境提供準(zhǔn)確的解決方案。以2008年美國(guó)的金融危機(jī)為例，若能提前建立大數(shù)據(jù)分析預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)金融行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和宏觀壓力進(jìn)行測(cè)試，同時(shí)，雷曼兄弟等財(cái)團(tuán)能預(yù)先對(duì)客戶群進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)運(yùn)用大數(shù)據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，切斷風(fēng)險(xiǎn)傳遞的速度，這場(chǎng)波及全球的世界性的金融危機(jī)或許能夠避免，即使無(wú)法避免，至少可以避免房貸風(fēng)險(xiǎn)溢出而擴(kuò)大的多米諾骨牌效應(yīng)。綜上所述，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)對(duì)市場(chǎng)狀況作出分析，及時(shí)反應(yīng)，及時(shí)規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的減少經(jīng)濟(jì)損失。

（四）建立大財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提出了挑戰(zhàn)，要求其能統(tǒng)一收集并處理不同來(lái)源的數(shù)據(jù)、能統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理信息化制度，及時(shí)發(fā)布信息實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享、能統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高速傳遞和匯總、能統(tǒng)一建立預(yù)算管理、資金管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算的全過(guò)程?！八慕y(tǒng)一”標(biāo)準(zhǔn)，不僅要求企業(yè)能實(shí)時(shí)收集、處理、分析海量數(shù)據(jù)，還要能標(biāo)準(zhǔn)化、高效化、共享化、協(xié)同化完成財(cái)務(wù)處理過(guò)程，這就要求企業(yè)建立大財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)時(shí)處理大數(shù)據(jù)，為企業(yè)的決策者提供有效的決策信息。

（五）培養(yǎng)大財(cái)務(wù)復(fù)合型人才

大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)不僅僅是資金收支、成本核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督等日常工作，更重要的是要有戰(zhàn)略全局性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析洞察力、組織流程規(guī)劃設(shè)計(jì)能力和IT系統(tǒng)構(gòu)架與建設(shè)能力，這就需要一大批既能熟練運(yùn)用日新月異的財(cái)務(wù)分析工具，又能熟練掌握日常財(cái)務(wù)管理知識(shí)的財(cái)務(wù)人員。為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的提升，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)復(fù)合型人才，從財(cái)務(wù)專才向業(yè)務(wù)全才轉(zhuǎn)型，為企業(yè)的決策者提供有價(jià)值的決策依據(jù)。