講解政策制度要求 提示年報審計風(fēng)險
——證券資格會計師事務(wù)所上市公司2017年年報審計工作培訓(xùn)班結(jié)業(yè)

2017年12月20日，中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會會計部在北京國家會計學(xué)院聯(lián)合舉辦的“2017年證券資格會計師事務(wù)所審計培訓(xùn)班”結(jié)業(yè)，歷時三天。證監(jiān)會首席會計師賈文勤、中注協(xié)秘書長陳毓圭在開班式時講話。各證券資格事務(wù)所首席合伙人和負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人、各地方注協(xié)分管監(jiān)管工作的秘書長、證監(jiān)會系統(tǒng)和中注協(xié)干部共計180余人參加。

培訓(xùn)班以2017年年報審計相關(guān)準(zhǔn)則與監(jiān)管為主題，相關(guān)監(jiān)管部門及專家學(xué)者授課。

李勃同志（證監(jiān)會會計部）以“證券資格審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)問題分析”為題，梳理了全國證券資格事務(wù)所、證券期貨業(yè)務(wù)及市場的基本情況，介紹了資本市場會計監(jiān)管體系和證監(jiān)會會計監(jiān)管現(xiàn)場檢查工作，重點講解了資本市場會計監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的會計師事務(wù)所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的常見問題，提示2017年年報審計重點關(guān)注事項。

朱嘉敏同志（證監(jiān)會稽查總隊）以“夯實審計基礎(chǔ) 注重整體分析 擔(dān)當(dāng)歷史責(zé)任 助力資本市場”為題，結(jié)合資本市場查處的典型違規(guī)案例，具體分析了上市公司和注冊會計師存在的違反會計審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則的種種行為，強(qiáng)調(diào)上市公司和事務(wù)所要樹立“責(zé)任重于泰山，責(zé)任貫穿始終”意識。

吳溪教授（中央財經(jīng)大學(xué)）以“會計師事務(wù)所的風(fēng)險管理與質(zhì)量控制”為題，介紹了近年來會計學(xué)術(shù)國際期刊文獻(xiàn)針對注冊會計師行業(yè)在風(fēng)險管理與質(zhì)量控制領(lǐng)域的研究成果，包括：事務(wù)所的運(yùn)營策略，客戶管理，審計計劃、執(zhí)行與結(jié)果的決策影響因素，委托方對審計質(zhì)量的評價與反應(yīng)等。還介紹了對中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新實踐效果的研究成果。

夏文賢同志（證監(jiān)會會計部）以“資本市場會計監(jiān)管問題與執(zhí)行口徑”為題，重點介紹了證監(jiān)會在2017年年報審計期間強(qiáng)化對上市公司年底突擊調(diào)整利潤的監(jiān)管；結(jié)合案例，講解了非同一控制下企業(yè)合并商譽(yù)及后續(xù)減值、合并報表范圍及編制、長期股權(quán)投資、收入確認(rèn)、金融工具的確認(rèn)和計量及列報、金融工具終止確認(rèn)、現(xiàn)金流量列報等重點領(lǐng)域需要關(guān)注的會計問題。

唐建華同志（中注協(xié)）以“新審計報告準(zhǔn)則的要點與實施”為題，從財務(wù)報告和審計的目標(biāo)出發(fā)，介紹了新審計報告準(zhǔn)則的改革背景和核心內(nèi)容；以國內(nèi)外發(fā)布的新審計報告為例，重點講解了關(guān)鍵審計事項的確定和描述；提醒事務(wù)所以投資者為中心，珍視“發(fā)言權(quán)”，使審計報告具有信息含量和洞察力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核，加強(qiáng)與客戶、管理層和治理層的溝通，做好新審計報告報告準(zhǔn)則全面實施的準(zhǔn)備工作。同時指出，要在立法、監(jiān)管等方面合力營造高質(zhì)量審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

沈振宇同志（上海證券交易所）以“交易所財務(wù)信息監(jiān)管與會計師執(zhí)業(yè)思考”為題，針對財務(wù)信息時效性強(qiáng)、外部性強(qiáng)、仿效性強(qiáng)的特點，分析了財務(wù)數(shù)據(jù)對上市公司、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的影響；結(jié)合證券交易所對上市公司財務(wù)信息監(jiān)管實踐，介紹了當(dāng)前資本市場會計信息的監(jiān)管理念、監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管判斷、監(jiān)管應(yīng)對，以及證券交易所采取的非行政性監(jiān)管措施；結(jié)合資本市場典型案例分析，警示注冊會計師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)強(qiáng)化執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

殷德全同志（中注協(xié)）以“上市公司2017年年報審計需要關(guān)注的問題”為題，結(jié)合中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作實踐，講解事務(wù)所在質(zhì)量控制體系建設(shè)存在的問題，提醒事務(wù)所進(jìn)一步完善質(zhì)量控制體系建設(shè)；針對2017年年報審計工作，在新審計報告準(zhǔn)則全面實施的環(huán)境下，結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查案例和年報審計監(jiān)管信息分析，提示事務(wù)所應(yīng)重點關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、金融類、發(fā)生重大非常規(guī)交易等領(lǐng)域的風(fēng)險，在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面應(yīng)重點關(guān)注商譽(yù)、合并財務(wù)報表、收入以及政府補(bǔ)助等確認(rèn)和計量、會計政策和會計估計變更等高風(fēng)險領(lǐng)域。

金科和陳海峰同志（德勤華永）以“審計行業(yè)創(chuàng)新與新技術(shù)應(yīng)用”為題，介紹了全球性的顛覆性技術(shù)的發(fā)展，以及對會計行業(yè)的影響；以德勤的“小勤人”機(jī)器人、Auvenir項目和iConfirm項目實踐為例，介紹了人工智能、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)及其改變財務(wù)創(chuàng)造價值的趨勢，呼吁通過創(chuàng)新推動審計轉(zhuǎn)型。

韓源同志（微軟公司）以“人工智能三重天——予力行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型”為題，從事務(wù)洞察、理解世界、自然交互的三層定義出發(fā)，指出借助智能技術(shù)能夠增強(qiáng)人類智慧；結(jié)合在微軟的工作經(jīng)歷，從視覺語音、知識、搜索、實驗室等方面，介紹了微軟人工智能的成就；結(jié)合案例，講解人工智能對推動行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提升工作效率的重大作用。

大家表示，此次培訓(xùn)班開闊了視野，重點提示了2017年年報審計工作的風(fēng)險領(lǐng)域，介紹了與資本市場相關(guān)的監(jiān)管要求，有助于防范審計風(fēng)險，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對做好2017年年報審計工作有重要的指導(dǎo)意義。培訓(xùn)期間，中注協(xié)還召開了地方注協(xié)監(jiān)管工作座談會，交流探討如何加強(qiáng)和改進(jìn)行業(yè)監(jiān)管工作。

自2013年開始，中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會會計部每年聯(lián)合舉辦證券資格會計師事務(wù)所審計培訓(xùn)班，梳理業(yè)務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題和應(yīng)對措施，提示年報審計工作的重要風(fēng)險領(lǐng)域，解答事務(wù)所執(zhí)業(yè)中遇到的疑點和難點，受到行業(yè)同志普遍歡迎。