如何加強(qiáng)企業(yè)稅金管理分析

文/李杰，本溪鋼鐵(集團(tuán))礦業(yè)有限責(zé)任公司粘土礦

1 企業(yè)稅金管理所處的核心地位

1.1 完善會(huì)計(jì)憑證，合理計(jì)算相關(guān)成本費(fèi)用與利潤(rùn)

由于稅金管理工作與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)具有緊密的聯(lián)系，因此必須要大幅度提升企業(yè)稅金管理工作力度，將其提上日程，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，全面改善企業(yè)管理服務(wù)水平，有效維護(hù)自身經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)若想開(kāi)展有效的稅金計(jì)提工作，需要以準(zhǔn)確無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄以及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容作為主要依據(jù)，同時(shí)也會(huì)為稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展合理的復(fù)核工作提供便利，進(jìn)而確定稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)核級(jí)納稅金是否正確，對(duì)企業(yè)是否存有偷稅漏稅行為進(jìn)行全面核實(shí)與檢查，一旦發(fā)生該種問(wèn)題，需要及時(shí)予以解決，嚴(yán)重時(shí)需要按照法律法規(guī)來(lái)實(shí)現(xiàn)處罰工作。企業(yè)在開(kāi)展稅金管理工作時(shí)，要時(shí)刻參照兩則的具體內(nèi)容。對(duì)于財(cái)會(huì)法規(guī)以及新稅制的頒布，在加強(qiáng)企業(yè)稅金管理力度時(shí)，不得允許工作人員出現(xiàn)亂計(jì)稅金、攪亂成本金額以及弄虛作假等惡劣行為，一旦這類(lèi)行為發(fā)生在企業(yè)之中，會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成即為惡劣的影響，進(jìn)而將會(huì)出現(xiàn)縮小企業(yè)收入的問(wèn)題。

1.2 需專(zhuān)人開(kāi)展稅金管理工作

由于稅制發(fā)生一系列的改革，促使其主要由增值稅、消費(fèi)稅以及資源稅等多項(xiàng)稅種所組成。由于稅收工作具有較強(qiáng)的政策性，因此企業(yè)必須要安排既熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，又充分掌握稅收知識(shí)的人員來(lái)對(duì)其予以全面實(shí)施。同時(shí)，對(duì)于該崗位要實(shí)行專(zhuān)人管理制度，將任務(wù)落實(shí)到具體每位人的頭上，確保企業(yè)職工明白自身所需要承擔(dān)的責(zé)任與任務(wù)。另外，在職責(zé)權(quán)限方面，企業(yè)相關(guān)管理人員也要對(duì)其做出明確的規(guī)定。

1.3 構(gòu)建合理的稅金計(jì)劃，并對(duì)其予以全面管理

在新時(shí)代巨大發(fā)展背景下，為保證企業(yè)稅金管理工作能夠按照相關(guān)程序予以全面實(shí)施，企業(yè)必須要按照自身實(shí)際狀況來(lái)構(gòu)建相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及稅金編制計(jì)劃。不僅要全面滿(mǎn)足社會(huì)主義市場(chǎng)所提出的各項(xiàng)需求，同時(shí)還要將其上升為企業(yè)不可或缺的一部分，從而對(duì)企業(yè)稅金計(jì)劃進(jìn)行有效編制，從根本上為企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃以及國(guó)家市政預(yù)算編制工作提供積極的保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置，為正確看待企業(yè)與國(guó)家之間的關(guān)系奠定良好的基礎(chǔ)。

2 企業(yè)稅金管理工作所存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)仍然會(huì)在稅金管理工作方面產(chǎn)生一定問(wèn)題。首先，我國(guó)各大企業(yè)并未完全把握稅務(wù)優(yōu)惠政策，不能將其準(zhǔn)確應(yīng)用于具體實(shí)踐之中。其次，我國(guó)稅收政策更新周期較短，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的稅金管理工作所提出的各項(xiàng)要求以及精細(xì)化程度變得愈來(lái)愈高。較為零散混亂的稅收政策不能將其應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部具體的管理崗位之中，且難以滿(mǎn)足管理需求。而且會(huì)計(jì)崗位上相關(guān)工作人員不能充分掌握稅收政策，對(duì)于最新的稅務(wù)政策知識(shí)，相關(guān)工作人員不能夠及時(shí)對(duì)其予以全面深入的了解。最后，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)崗位或多或少會(huì)存在崗位銜接不緊密、流程不完善清晰等相關(guān)問(wèn)題。除此之外，企業(yè)稅金管理崗位與其他會(huì)計(jì)崗位經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)納稅職責(zé)混亂的問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致稅收管理工作效率以及質(zhì)量大幅度的下降。

3 加強(qiáng)企業(yè)稅金管理措施

3.1 實(shí)現(xiàn)工作職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化

崗位職責(zé)必須要與財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)環(huán)節(jié)相聯(lián)系，不能發(fā)生管理空白的問(wèn)題。與此同時(shí)，相關(guān)工作人員必須要明確自身崗位的職責(zé)與權(quán)限，不得發(fā)生職責(zé)交叉問(wèn)題，以及管理責(zé)任與管理內(nèi)容不明確的問(wèn)題。對(duì)于各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限要實(shí)現(xiàn)緊密銜接，確保流程足夠順暢，防止管理工作流于形式問(wèn)題的發(fā)生。在對(duì)崗位職責(zé)予以有效確立時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際崗位狀況來(lái)對(duì)核算流程進(jìn)行檢查與確定，從而為完善企業(yè)稅金管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，合理展開(kāi)相應(yīng)的稅金計(jì)提工作，并為其提供一定便利。

3.2 稅金業(yè)務(wù)流程重新整合

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部與稅收相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)來(lái)說(shuō)，要對(duì)其進(jìn)行合理的整合與優(yōu)化，并不斷改善與之相關(guān)的管理制度體系，例如《印花稅管理規(guī)定》、《增值稅納稅管理辦法》以及《進(jìn)項(xiàng)稅管理辦法》等等，從而達(dá)到規(guī)范管理工作的目的。為降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以參照具體的納稅流程來(lái)對(duì)稅金管理工作予以全面地實(shí)施，并在實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格服從謹(jǐn)慎性原則。

3.3 提升新政策的獲取力度，適當(dāng)開(kāi)展相應(yīng)的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)

當(dāng)國(guó)家頒布最近的稅法政策時(shí)，企業(yè)要適當(dāng)且適時(shí)地開(kāi)展稅收宣傳活動(dòng)，從而將最新的稅收政策灌輸于企業(yè)各個(gè)崗位上相關(guān)職工的腦海之中，確保其能夠充分了解與掌握最新的稅收政策，并將其有效應(yīng)用于具體實(shí)踐之中。在對(duì)最新的稅收政策進(jìn)行宣傳時(shí)，可以適當(dāng)開(kāi)展稅務(wù)專(zhuān)題講座以及不定期開(kāi)展稅務(wù)管理知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)等。除此之外，企業(yè)還能夠利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)強(qiáng)化稅收政策宣傳力度以及影響能力等，對(duì)于人們的法制觀(guān)念也得到了全面提升。同時(shí)，企業(yè)還要構(gòu)建稅金政策咨詢(xún)反饋機(jī)制，充分設(shè)想會(huì)計(jì)崗位中相關(guān)工作人員會(huì)在未來(lái)企業(yè)發(fā)展中遇到何種問(wèn)題，一旦遇到問(wèn)題要及時(shí)對(duì)其予以全面解決，收集與反饋新業(yè)務(wù)涉稅政策的相關(guān)內(nèi)容，最終能夠?qū)⒍惤鹫吆侠響?yīng)用于稅金管理工作之中。

3.4 建立與強(qiáng)化稽核機(jī)制

若想構(gòu)建較為完善的財(cái)務(wù)稽核整體框架以及具體實(shí)施體系，需要對(duì)財(cái)務(wù)稽核需求進(jìn)行深入分析與研究。在充分滿(mǎn)足財(cái)務(wù)稽核工作需求的基礎(chǔ)上，需要將風(fēng)險(xiǎn)稽核以及制度稽核、流程稽核等相關(guān)工作內(nèi)容予以引進(jìn)，高度重視稽核工作成果在稅務(wù)管理工作中的有效應(yīng)用，從而保證稽核工作制度的有效落實(shí)。此外，還要為其提供監(jiān)督平臺(tái)來(lái)充分開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，為理財(cái)工作提供真實(shí)可靠的依據(jù)，同時(shí)還可以將專(zhuān)項(xiàng)檢查與日?；?、事后檢查等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行融合，從而為企業(yè)納稅安全提供一定程度上的保障。

3.5 與稅務(wù)機(jī)關(guān)展開(kāi)及時(shí)溝通

為完善企業(yè)稅務(wù)管理工作，可以邀請(qǐng)?jiān)撔袠I(yè)較為出名的稅務(wù)管理人員根據(jù)企業(yè)自身特征來(lái)開(kāi)展相應(yīng)的互動(dòng)交流工作。利用面對(duì)面的交流方式來(lái)對(duì)疑難問(wèn)題以及熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入溝通交流，從而實(shí)現(xiàn)有效解答的目的，在更大程度上獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解。

另外，為滿(mǎn)足稅務(wù)管理需求，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來(lái)構(gòu)建與之相關(guān)的信息系統(tǒng)。例如，當(dāng)企業(yè)需要大量的發(fā)票時(shí)候，相關(guān)部分可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的開(kāi)發(fā)票管理信息系統(tǒng)，從而高效完成發(fā)票領(lǐng)用工作，對(duì)于相關(guān)數(shù)據(jù)信息可以及時(shí)掌握，實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)作用，提升部門(mén)之間的配合協(xié)作程度。同時(shí)，還可以開(kāi)發(fā)稽核信息管理系統(tǒng)，及時(shí)獲取稽核反饋相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)管理工作。構(gòu)建上述信息管理系統(tǒng)，不僅可以為稅務(wù)管理工作的順利開(kāi)展提供準(zhǔn)確依據(jù)，同時(shí)還能夠?yàn)槠涮峁┌踩Ｕ?，將企業(yè)稅金管理工作落到實(shí)處以及細(xì)處。

4 稅金管理應(yīng)注意的問(wèn)題

4.1 觀(guān)念上的創(chuàng)新

首先，要高度重視誠(chéng)信納稅相關(guān)觀(guān)念。只有做到誠(chéng)實(shí)守信，才能正確處理眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)之間的關(guān)系，充分維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)誠(chéng)信納稅又是作為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。其次，要以制度為先。對(duì)于稅金管理工作中的重點(diǎn)問(wèn)題，要制定有針對(duì)性的解決措施，并對(duì)其進(jìn)行有效突破，從而達(dá)到根本解決的目的，促使稅金管理制度更加具有實(shí)用性。最后，要將稅收籌劃理念牢記在心。對(duì)于國(guó)家頒布的法律法規(guī)要予以全面研讀，確定經(jīng)營(yíng)與稅收政策的最佳結(jié)合點(diǎn)，從而開(kāi)展有效的稅金籌劃工作，按照法律規(guī)定要求來(lái)降低稅負(fù)，防止短期問(wèn)題的發(fā)生。

4.2 方法創(chuàng)新

首先，該種方式必須具備一定科學(xué)性，將企業(yè)成本與利弊考慮在其中，全面服從整體性原則，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策。其次，要有效構(gòu)建稅金管理制度庫(kù)。在構(gòu)建過(guò)程中，要服從稅金管理制度，進(jìn)而達(dá)到提升資源利用率的目的。對(duì)于不同類(lèi)別的增值稅，要進(jìn)行準(zhǔn)確的收集與處理，為制度庫(kù)有效建立提供依據(jù)，從而為后期查詢(xún)工作的有效落實(shí)提供基礎(chǔ)，對(duì)于業(yè)務(wù)依據(jù)進(jìn)行全面保管，使其足夠充分與完善。制度庫(kù)建立完畢后，要對(duì)其定期開(kāi)展測(cè)試工作，作廢的制度要予以及時(shí)廢除，并對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充與更新，確保稅金制度的實(shí)效性。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在對(duì)企業(yè)稅金管理工作予以全面完善的過(guò)程中，相關(guān)管理人員必須要全面遵守法律法規(guī)，對(duì)于稅金管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容要及時(shí)把握，同時(shí)對(duì)于管理規(guī)律也要進(jìn)行及時(shí)掌握，從而在根本上獲取管理效益，提升稅務(wù)管理工作水平與質(zhì)量。