基層央行國庫標準化建設(shè)初探
——以酒泉市為例

開展國庫標準化建設(shè)，通過完整、統(tǒng)一、精細化的國庫會計標準化管理體系和科學(xué)的考核評價機制，強化國庫人員的制度執(zhí)行力、規(guī)范賬務(wù)處理行為、提高國庫會計核算質(zhì)量和效率，能夠保障國家預(yù)算的準確執(zhí)行，帶動國庫整體履職水平的提升，夯實國庫工作基礎(chǔ)，有效樹立人民銀行依法經(jīng)理國庫的權(quán)威。

一、概況

人行酒泉市中心支行共9個國庫單位，包括1家中心支庫，6家縣支庫，2家代理支庫，國庫從業(yè)人員(含兼崗)41人。

自2017年開展國庫標準化建設(shè)以來，按照“制度先行、細化標準、上下聯(lián)動、整體推進”的創(chuàng)建工作思路，結(jié)合基層國庫工作實際，從制度建設(shè)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)管理、操作流程、應(yīng)急管理、業(yè)務(wù)檢查、檔案管理、參考資料標準化等八個方面積極開展工作，形成了管理制度、業(yè)務(wù)操作、處理流程、賬簿表單、檔案管理“五統(tǒng)一”的標準示范庫創(chuàng)建模式，取得了積極成效。

一是實現(xiàn)崗位設(shè)置標準化。統(tǒng)一整合國庫會計崗位名稱、數(shù)量和職責(zé)，并以“標準”的形式固定下來進行監(jiān)督、考核，并要求代理支庫參照開展相關(guān)業(yè)務(wù)管理，有效扭轉(zhuǎn)會計人員配備不合理，兼崗不規(guī)范等問題。從組織的國庫會計管理檢查情況看，違規(guī)兼崗、業(yè)務(wù)操作“一手清”、重要物品管理不規(guī)范、履職不到位等問題已徹底糾改。

二是實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程化。具體業(yè)務(wù)推進過程中，在綜合考量標準化和統(tǒng)一性的基礎(chǔ)上，充分兼顧可操作性和效率性，結(jié)合實際整理匯編《國庫會計標準化管理手冊》，制作《國庫業(yè)務(wù)崗位操作流程》，以直觀明了的形式實景展現(xiàn)業(yè)務(wù)流程，為國庫業(yè)務(wù)人員提供了統(tǒng)一的操作指南，對內(nèi)規(guī)范崗位業(yè)務(wù)操作流程，對外公示業(yè)務(wù)辦理要求，避免了業(yè)務(wù)處理的隨意性和盲目性。

三是實現(xiàn)賬簿表單規(guī)范化。統(tǒng)一國庫業(yè)務(wù)印鑒卡管理，擴大印鑒卡尺寸幅面，使用統(tǒng)一印制的印鑒卡，組織相關(guān)單位集中時間更換，增強印鑒卡的實用性和便利性；統(tǒng)一會計業(yè)務(wù)憑證格式與制作標準，設(shè)計專門的電子模板統(tǒng)一下發(fā)，規(guī)定具體尺寸和填寫標準，提高自制會計憑證的規(guī)范性；統(tǒng)一手工登記簿的設(shè)置使用標準，細化登記內(nèi)容、記載要求，實現(xiàn)了登記簿的標準化管理。

四是實現(xiàn)會計檔案統(tǒng)一化。規(guī)范存檔賬簿、報表打印及電子檔案存檔范圍，明確業(yè)務(wù)報表打印、對賬、簽章標準，細化存檔報表名稱、期限和范圍；統(tǒng)一會計憑證裝訂，設(shè)計制作會計憑證封面模板，減輕了事后監(jiān)督人員憑證整理的勞動強度，將會計檔案全部按照新規(guī)定、新要求裝盒、入柜保管，提高國庫檔案管理水平。

五是實現(xiàn)國庫服務(wù)優(yōu)質(zhì)化。2018年上半年，酒泉市中心支庫共辦理各級預(yù)算收入195697筆、金額59.66億元，預(yù)算支出100588筆、金額95.39億元，退庫業(yè)務(wù)243筆、金額0.63億元，更正業(yè)務(wù)259筆、金額804.3萬元，沒有發(fā)生任何差錯。全轄電子繳稅金額占比達到100.39%，既減輕了一線國庫人員工作量，又極大的方便了社會公眾繳稅入庫，提升了業(yè)務(wù)核算的準確性和及時性，守住了系統(tǒng)安全和資金安全兩條底線。

二、工作措施分析

(一)規(guī)則統(tǒng)一是標準化建設(shè)工作的基礎(chǔ)。按照“全、新、實、細”的目標制定《國庫會計標準化管理手冊》，共分為制度建設(shè)標準化、崗位職責(zé)標準化、業(yè)務(wù)管理標準化、操作流程標準化、應(yīng)急管理標準化、業(yè)務(wù)檢查標準化、檔案管理標準化、參考資料標準化等八個部分，涵蓋了會計業(yè)務(wù)操作與管理的各個方面，形成了一整套全面、詳盡、實用、規(guī)范的制度規(guī)則，為標準化建設(shè)工作的有序、高效開展奠定了堅實基礎(chǔ)和藍本標準。具體來看，一是業(yè)務(wù)覆蓋全面。結(jié)合全省國庫業(yè)務(wù)電子化推廣普及情況，將財政支出聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、電子退更免(抵調(diào))業(yè)務(wù)、批量代發(fā)財政款項、人民銀行直接辦理國債兌付、代理支庫、應(yīng)急業(yè)務(wù)操作與管理等酒泉市尚未開展的、全省將要推廣的、不常發(fā)生的業(yè)務(wù)一并編制了操作與管理標準，確保了創(chuàng)建標準的完整性和前瞻性。二是健全完善制度。完善了大額撥款審批制度，區(qū)分市、縣(區(qū))國庫分別制定了大額撥款審批范圍、限額、方式、審批程序，規(guī)范了大額撥款審批管理。避免了以前各縣支庫審批標準不一、審批程序不規(guī)范等問題的發(fā)生，保證了大額撥款審批制度的有效執(zhí)行。三是創(chuàng)建標準精細。將分散于各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理制度中的會計業(yè)務(wù)管理要求，整合并入會計人員職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程中，確保了會計管理人員全面履行職責(zé)；同時，對國庫會計業(yè)務(wù)賬簿表單、憑證報表、檔案封面、印章印戳等進行了重新設(shè)置，廢棄了舊的業(yè)務(wù)印戳、設(shè)計新的賬表檔案模板，形成了全市統(tǒng)一規(guī)范的標準。

(二)制度落實是標準化創(chuàng)建工作的核心。國庫標準化建設(shè)工作的關(guān)鍵在于各項標準在業(yè)務(wù)工作中不折不扣的落實。一是完善崗位設(shè)置，優(yōu)化職責(zé)標準。結(jié)合二代TIPS上線、財政支出無紙化運行情況，對中心支庫、縣支庫會計崗位設(shè)置和職責(zé)標準及時進行了調(diào)整，糾正了會計人員崗位設(shè)置、崗位職責(zé)與創(chuàng)建標準不一致等問題，使崗位設(shè)置更加科學(xué)，更加合理。二是完善登記簿設(shè)置，優(yōu)化登記簿格式。對現(xiàn)用10種管理類登記簿，在每一種登記簿封面內(nèi)頁，分別印制了登記簿需要記載的具體事項和記載要求，方便了日常管理。對總行統(tǒng)一設(shè)置的業(yè)務(wù)交接登記簿、重要事項審批登記簿行寬進行了調(diào)整，滿足了業(yè)務(wù)交接和重要會計事項的登記與記載。三是編制國庫業(yè)務(wù)審批單，規(guī)范業(yè)務(wù)審批事項。設(shè)計制作了國庫業(yè)務(wù)審批單，對大額撥款、退庫和免抵調(diào)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員審核后，按照大額撥款、退庫和免抵調(diào)業(yè)務(wù)審批標準和權(quán)限，分別填制審批單，逐級進行審批，達到了審批格式整齊劃一效果，避免了過去在業(yè)務(wù)憑證上逐級簽字，且簽字位置不同而造成的票面零亂。積極與財政部門溝通，對財政一體化信息系統(tǒng)進行了修改，對集中支付業(yè)務(wù)額度通知單樣式、尺寸進行了統(tǒng)一規(guī)范。四是分層次與各支庫、各崗位簽訂目標責(zé)任書，在抓好業(yè)務(wù)工作的同時，下力氣抓好創(chuàng)建工作，做到創(chuàng)建與業(yè)務(wù)工作同研究，同部署，科學(xué)安排工作任務(wù)，抓好責(zé)任分解，提出完成標準、措施和時限要求，確保任務(wù)到崗、責(zé)任到人。具體實施過程中，國庫部門把具體任務(wù)一項一項落到實處，做到踏石留印、抓鐵有痕，形成了全員參與、齊抓共管、一級抓一級、層層抓落實的國庫標準化建設(shè)格局。

(三)監(jiān)督檢查和宣傳交流是標準化建設(shè)的保障。一是定期不定期組織檢查組深入縣(市)支庫和代理支庫，對標準示范庫創(chuàng)建工作進行檢查督導(dǎo)。在督導(dǎo)過程中，檢查組與支庫人員邊學(xué)習(xí)、邊討論、邊檢查、邊輔導(dǎo)，確保全轄國庫系統(tǒng)將標準示范庫創(chuàng)建精神學(xué)深吃透，并指導(dǎo)各支庫有針對性的制定創(chuàng)建具體措施，現(xiàn)場檢驗標準示范庫創(chuàng)建工作成效，特別對認識不到位、工作不到位、責(zé)任不到位的單位強化督導(dǎo)、限期改進，使國庫會計標準示范庫創(chuàng)建的各項要求得以有效落實。二是為確保工作成效，酒泉市中心支庫編發(fā)《國庫會計標準示范庫創(chuàng)建簡報》，通報全轄創(chuàng)建整體進展情況，交流創(chuàng)建經(jīng)驗，探討存在問題，安排部署具體工作。在此基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌宣傳資源，創(chuàng)新宣傳方式，形成了以宣傳欄、桌牌標示、樓梯間電子屏視頻宣傳為基礎(chǔ)，行政服務(wù)大廳廣告機圖片宣傳為重點，深入各基層支庫檢查督導(dǎo)宣傳為推手，科室業(yè)務(wù)操作標準資料匯編宣傳為補充的標準示范庫創(chuàng)建宣傳模式，形成良好的創(chuàng)建氛圍。

三、存在問題

(一)制度設(shè)計與人員現(xiàn)狀不匹配。目前，全市6個縣支庫共有29名人員，其中21名正式職工，8名為支行臨聘人員(縣支行各2名)，平均年齡達37.6歲。崗位操作人員多為臨聘人員和下派鍛煉的大學(xué)生，存在很大的不穩(wěn)定性，且相關(guān)崗位臨聘人員不能承擔(dān)，如重要要素崗、事后監(jiān)督崗等，與制度要求相沖突。

(二)人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)要求不匹配。在實行綜合柜員制的背景下，縣支庫人員除辦理國庫業(yè)務(wù)外還要兼顧轄區(qū)會計財務(wù)、支付結(jié)算、反洗錢、征信以及賬戶管理等業(yè)務(wù)。如敦煌支庫現(xiàn)有8名工作人員，承擔(dān)著敦煌、肅北、阿克塞三縣市的現(xiàn)金供給、銀行賬戶管理、反洗錢監(jiān)管等具體業(yè)務(wù)，工作量大，人員極為緊張，只能一人多崗甚至違規(guī)兼崗，勢必影響標準化管理質(zhì)量標準和規(guī)范性要求。

(三)業(yè)務(wù)培訓(xùn)現(xiàn)狀與業(yè)務(wù)高質(zhì)量要求不匹配。由于縣支庫人員流動頻繁，新員工對業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)操作更多依賴前任的傳幫帶，學(xué)習(xí)方式較為單一，多為崗位“自學(xué)成才”，執(zhí)行中存在偏差，對風(fēng)險認知有待加強，進而對標準化管理的要求也需進一步強化。

(四)代理支庫核算系統(tǒng)差異與標準化要求不匹配。肅北、阿克塞縣代理支庫人員的雙重身份，以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與國庫會計核算系統(tǒng)未實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)連通，決定了人員崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)操作的要求存在依附性，不能嚴格執(zhí)行標準化管理的剛性要求。

四、相關(guān)建議

國庫會計標準化管理是一項系統(tǒng)工程，要持之以恒堅持工作標準日常化、制度化、全面化，從而實現(xiàn)內(nèi)部管理規(guī)范、內(nèi)部控制有效、風(fēng)險防范到位、國庫服務(wù)優(yōu)質(zhì)的目標。

(一)進一步強化標準意識，規(guī)范操作流程，科學(xué)合理設(shè)置崗位，全面提升國庫會計核算質(zhì)量。把標準化管理與提升履職能力有效結(jié)合，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，注重溝通，加強培訓(xùn)，做到人人參與，責(zé)任落實，提高示范庫創(chuàng)建工作的針對性和有效性。

(二)將標準化管理要求與績效考核相結(jié)合，做到推進標準化建設(shè)思想不松懈、工作不松勁、標準不降低，杜絕差錯，防止反彈。

(三)要將創(chuàng)建工作與柜員制試點工作相結(jié)合。進行業(yè)務(wù)整合，減少重復(fù)操作，合并登記薄，優(yōu)化操作流程。同時明確中心支庫與縣支庫的職責(zé)和范圍。制定臨聘人員考核激勵辦法，提高工資待遇，調(diào)動工作積極性。

(四)重視代理國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，加強檢查指導(dǎo)，全面落實標準化管理。強化人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確代理支庫的職責(zé)定位，增強風(fēng)險意識，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。