信用證下尾款的收取

文/李魯鋒 編輯/韓英彤

尾款能否順利收取，取決于信用證關(guān)于尾款單據(jù)條款的設(shè)定。應(yīng)該盡量避免軟條款，使得信用證條款可控、可操作。

國際結(jié)算常用的方式有匯款、托收、信用證等?？铐?xiàng)是先收，還是后收，是否需要商業(yè)銀行的介入，都取決于進(jìn)出口商之間的博弈結(jié)果。在采用信用證的結(jié)算方式下，有可能會涉及如何支取尾款的問題。而尾款能否順利收取，怎么才能更有保證，則取決于信用證關(guān)于尾款單據(jù)條款的設(shè)定。

在含有尾款條款的信用證中，常會出現(xiàn)軟條款。信用證中的軟條款（SOFT CLAUSE），在我國有時(shí)也稱為陷阱條款（PITFALL CLAUSE），是指開證申請人（進(jìn)口商）在申請開立信用證時(shí)，故意設(shè)置隱蔽性的陷阱條款，以便在信用證運(yùn)作中置受益人（出口商）于完全被動的境地；而開證申請人則可以將受益人置于陷阱，使得交單出現(xiàn)不符，進(jìn)而解除信用證下的付款責(zé)任。

ISBP745在預(yù)先考慮事項(xiàng)（PRELIMINARY CONSIDERATIONS）中指出，信用證或其任何修改不應(yīng)要求提交由申請人出具、簽署或副簽單據(jù)。因此，如果開立的信用證或修改含有此類規(guī)定，那么受益人應(yīng)考慮其合理性，并確定自身滿足此規(guī)定的能力，或者尋求適當(dāng)?shù)男薷?。雖然ICC不建議在開立信用證的時(shí)候要求由申請人出具、簽署或副簽單據(jù)，但并不能禁止這種情況的出現(xiàn)。這是因?yàn)?，在?shí)際業(yè)務(wù)中，開證申請人（進(jìn)口方）擔(dān)心進(jìn)口的設(shè)備或貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，因此會在信用證中要求有由申請人簽署的驗(yàn)收證明。實(shí)務(wù)中此類單據(jù)并不少見。關(guān)于尾款，以此拒付的也有很多，比如申請人不肯出具驗(yàn)收證明，或者是不及時(shí)出具驗(yàn)收證明，導(dǎo)致信用證過效期等。這些情況都會導(dǎo)致受益人（出口方）收不到尾款，或不能及時(shí)收到尾款。因此，如果在商業(yè)談判中，進(jìn)口方堅(jiān)決要求在信用證中加入尾款支取條款，那么設(shè)定怎樣的條款來確保順利地收回尾款，對受益人（出口方）就顯得尤為重要。

含有尾款條款的案例

例一：常見的尾款條款

B部分：合同金額10%（USD10000）須提交以下單據(jù)及匯票，即期支付，需要在信用證效期內(nèi)提交。

01.商業(yè)發(fā)票3份，指明支付合同金額的10%。

02.申請人蓋章簽字的驗(yàn)收證明一份正本。

例一是最為常見的尾款條款，其中的第二種單據(jù)就是要求出具一份由申請人簽字蓋章的驗(yàn)收證明。這就是一種典型的軟條款。驗(yàn)收證明能不能拿到，能不能在信用證效期內(nèi)拿到，拿到的符不符合信用證的要求，都不是受益人能掌控的，而是完全取決于申請人。

例二：更難處理的尾款條款

B部分：合同金額10%（USD10000）須提交以下單據(jù)及匯票，即期支付，需要在信用證效期內(nèi)提交。

01.商業(yè)發(fā)票3份，指明支付合同金額的10%.

02.申請人出具和簽字的驗(yàn)收證明函一正一副，簽字要與開證行留存的樣本一致。

例二中第二種單據(jù)的要求更為過分。在實(shí)際業(yè)務(wù)中我們也不時(shí)能看到這類信用證條款。開證行并沒有將簽字樣本通過通知行寄給受益人，受益人又從哪兒得知從申請人那兒拿到的驗(yàn)收證明函的簽字與開證行留存的樣本一致呢？如果開證行與申請人串通一氣，他們可以隨時(shí)更換簽字樣本，受益人永遠(yuǎn)做不到正點(diǎn)交單，也就不能及時(shí)地收到信用證項(xiàng)下的尾款。

例一和例二中常見的交單不符點(diǎn)有：

（1）L/C EXPIRED.（過效期）

（2）ACCEPTANCE CERTIFICATE NOT PRESENTED.（驗(yàn)收證明沒有提交）

（3）ACCEPTANCE CERTIFICATION LETTER'S SIGNATURE IS COMPLIED WITH THE ISSING BANK FILES.（驗(yàn)收證明的簽字與開證行留存樣本不符）

這些不符點(diǎn)通常導(dǎo)致受益人不能及時(shí)收到尾款，或不得不做出降價(jià)等妥協(xié)措施，甚至收不到尾款。

例三：解決尾款條款的示例

PART B：DRAFTS FOR 10PCT OF TOTAL CONTRACT VALUE〔USD10000〕 WILL BE PAID AT SIGHT AGAINST PRESENTATION OF FOLLOWING DOCUMENTS，WHICH BE PRESENTED WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT.（B部分：合同金額10%〔USD10000〕須提交以下單據(jù)及匯票，需要在信用證效期內(nèi)提交，即期支付。）

01.商業(yè)發(fā)票3份，指明支付合同金額的10%。

02.ACCEPTANCE CERTIFICATE IN 1 ORIGINAL STAMPED AND SIGNED BY THE APPLICANT.（申請人蓋章簽字的驗(yàn)收證明一份正本。）OR（或者）BENEF ICIARY'SCERT IFICATE CERT IFYING THAT APPLICANT’SACCEPTANCE CERTIFICATE NOT RECEIVED BY BENEFICIARY WITHIN 180 DAYS AFTER BILL OF LADING DATE.（一份受益人證明，證明在提單日后180天內(nèi)未收到申請人出具的驗(yàn)收證明。）

例三為處理例一和例二中的軟條款提供了一個很好的解決方案。如果在提單日后一段時(shí)間（提單日后180天）內(nèi)申請人不肯出具合格的驗(yàn)收證明給受益人，那么受益人可以憑一份自己出具的證明向開證行索匯。這樣就可以保證尾款的順利收回。此外，還可以跟申請人協(xié)商，將例一和例二中申請人出具的驗(yàn)收證明改為銀行出具質(zhì)量保函，也是一種解決方式。

實(shí)務(wù)建議

從交易基礎(chǔ)層面來講，首先應(yīng)重視選擇交易對手。建議對交易對手設(shè)立評級，對于級別低的進(jìn)口商，慎重采取信用證項(xiàng)下尾款收取的方式。其次，貨物質(zhì)量是重中之重。進(jìn)口方要求在信用證中設(shè)置尾款條款，主要還是出于對貨物質(zhì)量的擔(dān)心。盡管信用證下主要是看受益人的交單是否符合信用證的規(guī)定，但貨物質(zhì)量沒有問題才是順利收匯的基礎(chǔ)。如果貨物質(zhì)量沒有問題，即使是不符點(diǎn)交單，可能進(jìn)口方也會愿意付款，收匯才有保障。

從信用證技術(shù)層面來講，首先可適當(dāng)增長信用證的有效期，效期越長對信用證的受益人越有利。尾款的收取通常是在貨款收到后一段時(shí)間之后，如果效期過短則不利于尾款的收取，容易導(dǎo)致信用證過效期的不符點(diǎn)。信用證過效期之后，收款就失去了銀行信用的保證，完全取決于信用證申請人的付款意愿了。如果尾款部分交單時(shí)信用證已經(jīng)過了效期，建議在交單之前，爭取通過申請人修改信用證，延長信用證的有效期。畢竟保證信用證項(xiàng)下單證相符的交單，使開證行必須履行付款責(zé)任，才是最好的保障。其次，減小尾款所占比例。進(jìn)出口信用證中尾款所占比例比較常見的是10%，這取決于進(jìn)出口雙方的談判。如果出口方也就是信用證的受益人在談判中不得不加入尾款條款，也要盡量減小尾款所占的比例。尾款部分所占比例越小，對出口方越有利。

從根本上說，還是要盡量避免軟條款。首先，在談判中盡量使信用證不含軟條款；盡量保證尾款條款能夠自己控制，可以操作。例三的處理方式可供借鑒。這樣主動權(quán)才能更好地掌握在出口方一邊。其次，認(rèn)真審證。做到及早發(fā)現(xiàn)“軟條款”。在貿(mào)易過程中，收到信用證后要認(rèn)真審證，看看條款是否與合同一致，能否做到。如果等到最后才發(fā)現(xiàn)條款做不到，則為時(shí)已晚，一旦申請人不肯改證，受益人就會完全陷于被動。最后，盡量要求對方客戶從一些大的、信譽(yù)較好的銀行開證。由于這些銀行一般很注意自身的聲譽(yù)，會很嚴(yán)肅地對待軟條款和拒付等問題，相對來說風(fēng)險(xiǎn)會小很多。