企業(yè)金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

一、 企業(yè)金融擔(dān)保的內(nèi)涵概述

企業(yè)金融擔(dān)保是指為了保證其他企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同的履行，保障銀行等金融機(jī)構(gòu)到期能夠?qū)崿F(xiàn)債權(quán)，而以其信用或特定財(cái)產(chǎn)保障其他企業(yè)履行債務(wù)的行為。金融擔(dān)保的實(shí)現(xiàn)一方面能夠促進(jìn)債務(wù)人履行債務(wù)、債權(quán)人正常實(shí)現(xiàn)債權(quán)，使債權(quán)債務(wù)關(guān)系順利完成；另一方面，金融擔(dān)保為債權(quán)人提供了實(shí)現(xiàn)債權(quán)的有利救濟(jì)途徑和機(jī)會(huì)，從而能夠起到維護(hù)金融活動(dòng)安全的作用。企業(yè)金融擔(dān)保主要帶來(lái)兩方面的利益，一是當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以通過(guò)非訴訟程序，直接依法采取擔(dān)保措施，保護(hù)自己的合法權(quán)益，從而緩解債務(wù)危機(jī)；二是當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)糾紛，債權(quán)人直接訴至人民法院尋求法律保護(hù)時(shí)，擔(dān)保又為司法機(jī)關(guān)追究債務(wù)人的違約責(zé)任提供了必要條件，打下了物質(zhì)執(zhí)行基礎(chǔ)，有效地解決了司法裁判執(zhí)行難的問(wèn)題，進(jìn)而有效地維護(hù)了債權(quán)人的合法權(quán)益。綜上所述，在金融擔(dān)?；顒?dòng)中，銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被有效地降低，其經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)得到了有效的保障，而提供擔(dān)保的企業(yè)則承擔(dān)著巨大的到期履行債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，其必須采取相應(yīng)的措施與手段，以控制或規(guī)避金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、 企業(yè)金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源

企業(yè)在為其他企業(yè)提供金融擔(dān)保的過(guò)程中，會(huì)承擔(dān)著很多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源各不相同，有些是由企業(yè)在進(jìn)行金融擔(dān)?；顒?dòng)中的疏忽而致，并且這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)承擔(dān)的所有金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)中所占的比例還較高，由于這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)可以防范與控制的風(fēng)險(xiǎn)范疇，所以需要對(duì)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源進(jìn)行深入分析，找準(zhǔn)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭，以便能夠“對(duì)癥下藥”，找到有效的方法與措施對(duì)其進(jìn)行控制與防范。

(一) 金融擔(dān)保企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱

長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)都是一個(gè)重視情義的國(guó)家，所以我國(guó)企業(yè)之間交往合作的原則與西方國(guó)家的企業(yè)之間交往合作的原則有很大的不同，西方國(guó)家的企業(yè)之間交往合作的原則比較單一，即企業(yè)會(huì)以自身利益最大化作為尋找合作伙伴的唯一標(biāo)準(zhǔn)，而我國(guó)企業(yè)在尋求合作伙伴時(shí)，除了會(huì)考慮自身利益以外，還會(huì)以企業(yè)之間關(guān)系的友好程度作為考慮的重要因素，例如，企業(yè)在為新項(xiàng)目尋求合作伙伴時(shí)，往往不會(huì)再重新對(duì)所有可接觸范圍內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估，而是直接在以前關(guān)系不錯(cuò)的合作伙伴中進(jìn)行選擇，這體現(xiàn)出了我國(guó)企業(yè)并非是一個(gè)完全理性的經(jīng)濟(jì)人，其在做決策時(shí)，不是只考慮自身利益的最大化，對(duì)于我國(guó)企業(yè)做決策時(shí)的非理性特征，在某些情形下，會(huì)使企業(yè)收獲一個(gè)好的結(jié)果，但是在大多數(shù)情況下，可能會(huì)使企業(yè)承受不好的后果，例如我國(guó)很多企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱，在為其他企業(yè)提供金融擔(dān)保時(shí)，大多基于人情和關(guān)系，而不對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制以及運(yùn)營(yíng)效率等方面的考核評(píng)估，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)巨大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

(二)金融擔(dān)保企業(yè)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的事中監(jiān)控不足

我國(guó)很多企業(yè)在為其他企業(yè)提供金融擔(dān)保后，往往都沒(méi)有對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行事中監(jiān)控，從而造成其承受巨大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保企業(yè)除了在簽訂擔(dān)保協(xié)議時(shí)，需要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制有效性情況、信用狀況以及經(jīng)營(yíng)效率等進(jìn)行仔細(xì)的審查與評(píng)估外，在簽訂擔(dān)保合同后，還需要實(shí)時(shí)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等行為發(fā)生時(shí)，應(yīng)該及時(shí)對(duì)其予以制止，防止被擔(dān)保企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)而逃避債務(wù)，使金融擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)到期還款風(fēng)險(xiǎn)，若金融擔(dān)保企業(yè)在事中監(jiān)控過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問(wèn)題，則應(yīng)及時(shí)給予指導(dǎo)與援助，使其改善經(jīng)營(yíng)管理方法，實(shí)現(xiàn)盈利，從而降低金融擔(dān)保企業(yè)發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的概率，所以對(duì)被擔(dān)保企業(yè)實(shí)施事中監(jiān)控是控制擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的極為重要的環(huán)節(jié)，但是我國(guó)很多企業(yè)卻對(duì)其采取忽視，使得這些企業(yè)最終承擔(dān)巨大的還款壓力。

(三)企業(yè)擔(dān)保合同不規(guī)范

除了前述兩點(diǎn)外，我國(guó)企業(yè)提供金融擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)還來(lái)源于擔(dān)保合同的不規(guī)范。合同的不規(guī)范，表現(xiàn)在合同形式不符合法律規(guī)定，或者合同條款表述不清晰、不明確等。這將會(huì)引起兩方面的影響：一是合同形式不規(guī)范可能使得合同上的條款歸于無(wú)效，二是合同內(nèi)容表述不清晰、明確可能造成提供金融擔(dān)保的企業(yè)的利益受到被擔(dān)保企業(yè)的損害等。很多企業(yè)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)，都沒(méi)有對(duì)擔(dān)保合同進(jìn)行仔細(xì)審查，有些擔(dān)保合同極為不規(guī)范，對(duì)提供金融擔(dān)保的企業(yè)在擔(dān)保期間對(duì)被擔(dān)保企業(yè)所擁有的權(quán)力，以及其替被擔(dān)保企業(yè)還款后利益的保障與實(shí)現(xiàn)等都沒(méi)有清晰的規(guī)定，這極有可能造成被擔(dān)保企業(yè)無(wú)視提供金融擔(dān)保企業(yè)的利益，在擔(dān)保期間做出降低其自身財(cái)產(chǎn)價(jià)值從而達(dá)到轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的目的的行為，或者提供金融擔(dān)保的企業(yè)替被擔(dān)保企業(yè)還款后，其應(yīng)有的利益不能實(shí)現(xiàn)，因此擔(dān)保合同的不規(guī)范無(wú)疑增大了提供金融擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，使其到期替被擔(dān)保企業(yè)歸還借款的可能性更大，并且在替被擔(dān)保企業(yè)歸還借款后，還很有可能不能完全收回自身預(yù)先替被擔(dān)保企業(yè)墊支的還款額。

三、 有效防范與控制企業(yè)金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)舉措

(一) 金融擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)

企業(yè)要想做到有效防范與控制自身承擔(dān)的金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，首先就需要樹(shù)立應(yīng)有的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，這是控制與規(guī)避金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的首要舉措，因?yàn)槠髽I(yè)只有不斷增強(qiáng)金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，才會(huì)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)不至于太過(guò)草率，企業(yè)的行為會(huì)受到其自身意識(shí)的影響，一旦企業(yè)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)比較薄弱，就可能造成企業(yè)很輕率地就與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同，若被擔(dān)保企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)狀況良好并且信譽(yù)度較高，則企業(yè)的這項(xiàng)行為并不會(huì)造成太大的影響，但是如果被擔(dān)保企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)度以及經(jīng)營(yíng)狀況等都存在很大問(wèn)題，則企業(yè)的此項(xiàng)行為將使其承擔(dān)巨大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻提高自身的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，在與被擔(dān)保公司簽訂擔(dān)保合同時(shí)，不能僅憑關(guān)系或人情，而是需要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制有效性、信譽(yù)度以及經(jīng)營(yíng)狀況等實(shí)施仔細(xì)的調(diào)查與評(píng)價(jià)，當(dāng)企業(yè)因能力有限無(wú)法對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行詳細(xì)且準(zhǔn)確的評(píng)估時(shí)，企業(yè)可以向外部專(zhuān)業(yè)人士尋求幫助，以便對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及信譽(yù)度等得出準(zhǔn)確的評(píng)估結(jié)果。

(二) 金融擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的事中監(jiān)控

企業(yè)除了需要樹(shù)立較高的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)以外，還需要在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂合同后，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)的事中監(jiān)控，防止被擔(dān)保企業(yè)做出損害擔(dān)保企業(yè)利益的不良行為，以及被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)較嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)狀況而影響其到期還本付息義務(wù)的履行。企業(yè)要做好對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的事中監(jiān)控，可以從以下幾個(gè)方面入手，一是企業(yè)應(yīng)定期要求被擔(dān)保企業(yè)書(shū)面報(bào)告其最近一期或幾期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量等情況，提供金融擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)重視對(duì)被擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，尤其是需要關(guān)注被擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，因?yàn)楸粨?dān)保企業(yè)出于“粉飾”經(jīng)營(yíng)狀況的需要，可能會(huì)使用應(yīng)計(jì)盈余管理手段，使資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符，但是由于現(xiàn)金流量表的編制遵循收付實(shí)現(xiàn)制，因此企業(yè)基本無(wú)法通過(guò)盈余管理手段去調(diào)節(jié)現(xiàn)金流量表，所以現(xiàn)金流量表中的信息應(yīng)該是最能反映被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供金融擔(dān)保的企業(yè)需要認(rèn)真分析該表中的數(shù)據(jù)信息，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行合理的評(píng)估；二是企業(yè)應(yīng)向與被擔(dān)保企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的其他企業(yè)查詢被擔(dān)保企業(yè)的交易情況以及信譽(yù)度，以便實(shí)時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)的資金流向和信譽(yù)情況；三是在企業(yè)提供的金融擔(dān)保金額較大的情況下，還應(yīng)該分析被擔(dān)保企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及內(nèi)部管理情況，向被擔(dān)保企業(yè)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理建議，幫助被擔(dān)保企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理狀況。

(三) 規(guī)范擔(dān)保合同

根據(jù)前文分析可知，擔(dān)保合同的不規(guī)范同樣可能造成提供金融擔(dān)保的企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加，因此提供金融擔(dān)保的企業(yè)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)，一定要仔細(xì)審查擔(dān)保合同的內(nèi)容與格式，對(duì)擔(dān)保合同的內(nèi)容與格式予以規(guī)范。具體而言，企業(yè)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：一是對(duì)被擔(dān)保合同的內(nèi)容進(jìn)行檢查，確保擔(dān)保合同對(duì)企業(yè)在擔(dān)保期間所擁有的權(quán)力，以及在企業(yè)替被擔(dān)保企業(yè)還款后利益的保障與實(shí)現(xiàn)等方面都有清楚的規(guī)定，不存在擔(dān)保合同條款存在爭(zhēng)議的情況；二是除了需要對(duì)擔(dān)保合同的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)檢查外，企業(yè)還需要對(duì)擔(dān)保合同的形式予以審查，保證擔(dān)保合同采用的是我國(guó)法律法規(guī)所允許的形式，若企業(yè)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)讓其簽訂的擔(dān)保合同的形式存在問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)更換合同，采用合法合規(guī)的合同形式與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同，這極大保障了擔(dān)保企業(yè)的合法利益，對(duì)企業(yè)承擔(dān)的金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效防范與控制。

四、 總結(jié)

企業(yè)提供金融擔(dān)保無(wú)疑會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，但在這些風(fēng)險(xiǎn)中有些風(fēng)險(xiǎn)是屬于企業(yè)的可控風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)可以通過(guò)采取一些措施將這些風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)，從而降低企業(yè)承擔(dān)的總擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，本文首先分析了企業(yè)可控金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并相應(yīng)提出了一些針對(duì)性的措施，以便對(duì)這些金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，從而提高企業(yè)提供金融擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)效益。