多措并舉不斷規(guī)范轉(zhuǎn)口貿(mào)易管理

文/本刊記者 榮蓉 韓英彤

近年來，我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易得到了快速發(fā)展，但違規(guī)轉(zhuǎn)口貿(mào)易也屢禁不止。鑒此，外匯局多次開展了對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的專項治理活動，遂使轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管問題成為市場高度關(guān)注的熱點話題。就此，《中國外匯》專訪了國家外匯管理局管理檢查司司長徐衛(wèi)剛。他認為，正常的轉(zhuǎn)口貿(mào)易不僅可促進轉(zhuǎn)口貿(mào)易開展國的經(jīng)濟發(fā)展，也有益于整個世界經(jīng)濟的發(fā)展。但轉(zhuǎn)口貿(mào)易背后潛藏的風險也不容忽視，包括資金脫實向虛、擠占實體經(jīng)濟金融資源的風險，以及導致跨境資金異常流動加劇的風險等。鑒此，外匯局將在保證經(jīng)常項目可兌換的前提下，多措并舉，不斷規(guī)范對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的管理。

中國外匯：轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有突破貿(mào)易壁壘、降低交易成本和無需繳納關(guān)稅、增值稅的優(yōu)勢，對推動我國外貿(mào)經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用，也有利于我國金融開放新格局的構(gòu)建。您如何評價轉(zhuǎn)口貿(mào)易的作用？

徐衛(wèi)剛：轉(zhuǎn)口貿(mào)易作為對外貿(mào)易的一種形式，又稱中轉(zhuǎn)貿(mào)易或再輸出貿(mào)易，是指國際貿(mào)易中進出口貨物的買賣，不是在生產(chǎn)國與消費國之間直接進行，而是通過第三國轉(zhuǎn)手進行的。這種貿(mào)易對于中轉(zhuǎn)國來說就是轉(zhuǎn)口貿(mào)易。轉(zhuǎn)口貿(mào)易不僅促進了轉(zhuǎn)口貿(mào)易開展國的經(jīng)濟發(fā)展，也為整個世界經(jīng)濟的發(fā)展做出了貢獻。作為一種重要的貿(mào)易形式，轉(zhuǎn)口貿(mào)易的發(fā)展拉動了交通運輸、港口物流等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。對于企業(yè)來說，轉(zhuǎn)口貿(mào)易因其兩頭在外的特點，可以規(guī)避進口國對出口國的反傾銷稅、進口國對出口國某些商品的配額管理，以及出口國禁止向進口國出口某些商品等限制，或獲得進口國的關(guān)稅優(yōu)惠等。另外，近年來以人民幣結(jié)算的轉(zhuǎn)口貿(mào)易日益增多，則加快了人民幣“走出去”的進程，也推動了我國對外經(jīng)濟的發(fā)展，以及改革開放的進一步深化。

中國外匯：過去幾年，我國的轉(zhuǎn)口貿(mào)易取得了驚人的發(fā)展。您認為我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易的發(fā)展具有哪些特點？應(yīng)如何進行評價？如何認識其中的違規(guī)問題？

徐衛(wèi)剛：我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易的發(fā)展主要呈現(xiàn)以下幾個特點。一是增長速度快、波動大。如2014年，我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支總額高達6652億美元，占貨物貿(mào)易的15%，創(chuàng)歷史新高；但2017年，又大幅縮減至2970億美元，僅占貨物貿(mào)易的6.6%。二是轉(zhuǎn)口貿(mào)易差額（順差）占經(jīng)常項目差額的比重偏高。2005—2016年，我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易差額占經(jīng)常項目差額年均比重為18.6%，高于世界的平均水平（這里以在IMF網(wǎng)站有數(shù)據(jù)記載的11個代表性國家和地區(qū)為樣本，包括：德國、日本、美國、巴西、印度、俄羅斯、英國、韓國、法國、中國香港、中國大陸）。三是轉(zhuǎn)口貿(mào)易差額波動較大。2015、2016年，我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易連續(xù)2年出現(xiàn)大額逆差，合計達1000億美元（這在全球主要轉(zhuǎn)口貿(mào)易國家中較為罕見）；而2017年，又轉(zhuǎn)為順差118.44億美元。

我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易之所以能高速發(fā)展，主要是轉(zhuǎn)口貿(mào)易因其無需繳納關(guān)稅、增值稅，具有交易成本低等優(yōu)勢，從而吸引了越來越多的企業(yè)加入，也推動了我國對外經(jīng)濟的發(fā)展。但由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易難以核實貿(mào)易背景，為構(gòu)造貿(mào)易、套利等違規(guī)行為提供了便利，進而導致了異常增長情況，使得轉(zhuǎn)口貿(mào)易差額虛高，超出了正常的增長范圍。

近年來，在外匯局針對轉(zhuǎn)口貿(mào)易開展了一些專項檢查中發(fā)現(xiàn)，部分銀行和企業(yè)存在違規(guī)行為。一是部分企業(yè)通過重復使用、偽造、變造貨權(quán)單據(jù)等手法構(gòu)造大量虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易，采用“大額存單質(zhì)押+90天以上美元信用證/海外代付+境外貼現(xiàn)融資匯入”模式，獲取境內(nèi)理財產(chǎn)品與境外融資之間1%—2%左右的凈利差。二是部分銀行為賺取利益，在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易及融資過程中未進行客戶盡職調(diào)查，或者單證審核不嚴，嚴重者為客戶違規(guī)打掩護，甚至惡意串通協(xié)助造假，對虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的增加起著推波助瀾的作用。

中國外匯：您認為在轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)快速增長中，需要重點防范哪些風險？

徐衛(wèi)剛：在轉(zhuǎn)口貿(mào)易快速增長的同時，其背后潛藏的風險也不容忽視。其中最需要關(guān)注的有兩個風險：一是資金脫實向虛，擠占實體經(jīng)濟金融資源的風險。以某銀行支行為例，2017年上半年，共發(fā)生貿(mào)易融資15.8億美元，其中異地企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資高達13.7億美元，占比達87%。銀行為迎合企業(yè)需求，設(shè)計高息攬儲的組合型融資產(chǎn)品，人為放大存貸規(guī)模，形成信貸資金“空轉(zhuǎn)”，擠占信貸資源，抑制了實體經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易套利，則加劇了資金脫實向虛。如境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)進行轉(zhuǎn)口貿(mào)易，開展跨幣種交易，開立信用證的融資期限與實際結(jié)算周期不匹配，且以黃金、銅、鎳等大宗商品構(gòu)造交易，頻繁進行循環(huán)套利。二是跨境資金異常流動加劇的風險。近年來，企業(yè)大量辦理異地轉(zhuǎn)口貿(mào)易，且具有單筆貨值高、收支總量大的特點，易對跨境資金流動產(chǎn)生較大擾動。此外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易多采取單向貿(mào)易融資模式，融資期限長，與結(jié)算周期不匹配，收付時間差有的長達1年，也易增大跨境資金流動風險。

中國外匯：當前，外匯局對轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的監(jiān)管現(xiàn)狀如何？哪些方面是監(jiān)管重點？您對開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)有哪些監(jiān)管建議？

徐衛(wèi)剛：在保證經(jīng)常項目可兌換的前提下，外匯局多措并舉，不斷規(guī)范對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的管理。一是從監(jiān)管措施上，綜合運用分類降級、加大對銀行和企業(yè)的違規(guī)查處力度、強化部門監(jiān)管合力、加大違規(guī)行為曝光等監(jiān)管手段，保持對虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的打擊力度，增加企業(yè)投機套利成本；同時，嚴厲查處銀行未盡真實性審核職責、串通協(xié)助造假的行為，對違法、違規(guī)行為形成有力震懾，營造合規(guī)、守法經(jīng)營的良好市場氛圍。二是在管理原則上，依據(jù)《外匯管理條例》和《貨物貿(mào)易外匯管理指引》的規(guī)定，按照貨物貿(mào)易的監(jiān)管原則對其實施監(jiān)管，并按分類監(jiān)管原則對開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易的企業(yè)實行分類管理。三是從監(jiān)管政策上，不斷強化銀行真實性審核職責。2016年，下發(fā)《國家外匯管理局關(guān)于進一步促進貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通知》，明確要求同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行網(wǎng)點采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算；同時規(guī)定，銀行為企業(yè)辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)時，要確保交易的真實性、合規(guī)性和合理性。

目前，外匯局對轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)監(jiān)管的重點是加強對交易真實性的審核，包括交易背景審查、交易合理性審查、交易憑證真實性審查、交易證明審查，以及收付匯資金使用與來源的合理、合法性的審查等。開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易的企業(yè)應(yīng)具有真實合法的交易基礎(chǔ)，并在提供證明交易的有效憑證后方能在銀行辦理資金收付和融資，禁止虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易實現(xiàn)套利及非法轉(zhuǎn)移資金的目的。

銀行在辦理轉(zhuǎn)口資金收付和融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)對客戶進行盡職調(diào)查，包括客戶背景、交易背景、交易合理性、交易單證真實性，以及客戶是否實際參與交易的相關(guān)證明等，均需進行核查，且不能僅局限于交易單證的機械式審核。特別對具有以下套利特征的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，更要重點加強真實性審核：一是融資期限長，與結(jié)算周期不匹配；二是轉(zhuǎn)賣標的物價值高，方便運輸易儲存；三是交易頻繁，短短幾天內(nèi)就完成循環(huán)操作；四是跨幣種交易，持續(xù)套取境內(nèi)外匯差；五是境內(nèi)外交易地區(qū)和交易對方相對固定、集中度高，大多是關(guān)聯(lián)企業(yè)；六是大量新設(shè)企業(yè)開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易，或業(yè)務(wù)操作采取異地模式。對具有上述特征的構(gòu)造貿(mào)易背景實現(xiàn)套利的業(yè)務(wù)，須從嚴審核，如有疑點不予辦理。

中國外匯：外匯局在打擊違規(guī)轉(zhuǎn)口貿(mào)易方面，取得了哪些成果？未來的打擊重點有哪些？

徐衛(wèi)剛：為促進轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，針對異地轉(zhuǎn)口貿(mào)易高發(fā)、頻發(fā)特點，外匯局在執(zhí)法檢查方面重點部署，多管齊下，不斷加大對虛假、欺騙性、構(gòu)造型轉(zhuǎn)口貿(mào)易活動的打擊力度。2017年，檢查部門共查處企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)口貿(mào)易案22起，違規(guī)金額2.68億美元，處罰款6222萬元人民幣；查處銀行違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易案件36起，違規(guī)金額合計18.3億美元，處罰沒款2480萬元人民幣，并暫停了2家銀行分支機構(gòu)的對公售匯業(yè)務(wù)，有效遏制了借轉(zhuǎn)口貿(mào)易渠道實現(xiàn)非法跨境套利和非法轉(zhuǎn)移資金的行為，對市場主體形成了強大的震懾作用。

下一步，外匯局將繼續(xù)保持對虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的高壓打擊態(tài)勢，將虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易作為打擊異常資金流動的重點：一是運用行政處罰和分類降級等管理手段，增加企業(yè)投機套利成本；對構(gòu)成刑事犯罪的，移交司法機關(guān)。二是以銀行為抓手，加大對銀行履行真實性審核的監(jiān)督檢查力度和違規(guī)查處力度，從前端控制虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的發(fā)生。三是發(fā)揮監(jiān)管合力，加強資源信息的共享，鞏固與海關(guān)、銀監(jiān)會、公安機關(guān)等多部門合作成果。四是加大對違規(guī)行為的曝光力度，加強政策的宣傳和引導，營造合規(guī)、守法經(jīng)營的良好市場氛圍。

中國外匯：您如何定義轉(zhuǎn)口貿(mào)易中的“構(gòu)造貿(mào)易”？對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易中的“構(gòu)造貿(mào)易”，外匯局未來的監(jiān)管思路是什么？

徐衛(wèi)剛：轉(zhuǎn)口貿(mào)易中的“構(gòu)造貿(mào)易”，即關(guān)聯(lián)交易各方構(gòu)造轉(zhuǎn)口買賣合同，以真實的貨權(quán)憑證或真實貨物為交易媒介，以非法套取境內(nèi)外利差匯差，或非法跨境轉(zhuǎn)移資金為主要目的，而不是以真實交易賺取貿(mào)易價差為主要目的。這類構(gòu)造型轉(zhuǎn)口貿(mào)易，明顯不具有商業(yè)合理性，只是借轉(zhuǎn)口貿(mào)易之名，行違規(guī)轉(zhuǎn)移資本或非法跨境套利之實，不符合IMF協(xié)定第30條有關(guān)經(jīng)常項目的定義（經(jīng)常項目是指不以轉(zhuǎn)移資本為目的的支付），因此對構(gòu)造型轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)認定為不具有真實的貿(mào)易背景。

未來，外匯局將從以下兩方面入手，加強對轉(zhuǎn)口貿(mào)易中“構(gòu)造貿(mào)易”的監(jiān)管。一是加強對規(guī)模較大、增長速度較快等存在異常情況的轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)測，通過加強對轉(zhuǎn)口貿(mào)易資金流的數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析，切實防范通過“構(gòu)造貿(mào)易”非法套利的行為。二是堅持銀行和企業(yè)雙管齊下，以銀行展業(yè)審核為重點，強化銀行對交易背景合理性及交易流程的審查職責，同時，加大對企業(yè)構(gòu)造型轉(zhuǎn)口貿(mào)易的打擊力度。

中國外匯：在對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管方面，應(yīng)如何處理好便利化與防風險的關(guān)系？

徐衛(wèi)剛：從總體上看，監(jiān)管的大方向始終是促進貿(mào)易的便利化，為此，外匯局也不斷推出各種貿(mào)易便利化措施；但便利化并不意味著允許虛假交易蒙混過關(guān)。具體到對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管上，一方面，要繼續(xù)促進貿(mào)易投資便利化，包括支持跨國公司發(fā)展，為跨國公司資金的集中管理提供更多的外匯政策支持，同時也支持小微企業(yè)發(fā)展，為其開展對外貿(mào)易，包括邊境貿(mào)易提供政策支持；另一方面，則要嚴守風險底線，加強對跨境資金流動的監(jiān)管，以限制違法違規(guī)交易為重點，提高監(jiān)測封堵虛假交易的效率，遏制非法跨境套利和非法轉(zhuǎn)移資金的行為。