關(guān)于陜西省2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

趙寶田

受省政府委托，我向省人大常委會報告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

按照《中華人民共和國審計法》和《陜西省財政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支情況審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，一年來，全省各級審計機關(guān)認真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，強化“四個意識”、堅決落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的部署要求，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，著力反映公共資金使用、公共權(quán)力運行和公共部門履職盡責(zé)情況，在促進宏觀政策落實、維護經(jīng)濟安全、推動全面深化改革、促進依法治國、推進廉政建設(shè)等方面積極發(fā)揮了作用。去年7月至今年6月底，全省審計機關(guān)對7493個單位、項目進行了審計和審計調(diào)查，促進增收節(jié)支37.77億前，挽回損失8.39億元，核減工程建設(shè)資金46.74億元；提交審計工作報告和重要信息1165篇被批示、采用1090篇，促進被審計單位制定整改措施382項。向社會發(fā)布審計結(jié)果公告603篇。2017年下半年以來，全省審計機關(guān)共向司法、紀檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)部門移送處理事項815件，移送處理人員2238人涉及金額59.9億元。

一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

省審計廳主要對省財政廳具體組織預(yù)算執(zhí)行情況、省地稅局稅收征管情況和11個省級單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并組織對省級2階預(yù)算單位開展了內(nèi)審自查和抽查。審計結(jié)果表明，2017年省級預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的。省級各部門認真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，財稅等部門積極組織財政收入，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，財政運行保持總體平穩(wěn)，較好地完成了省人大的批復(fù)預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位不斷加強財務(wù)管理，健全內(nèi)控制度，嚴格控制行政費用，強化項目資金監(jiān)管，管理水平進一步提高，但仍存在一些應(yīng)當(dāng)引起重視的問題。

——預(yù)決算編報存在個別缺項。

——政府采購預(yù)算追加多、有些審批事項不夠規(guī)范。

——個別非稅收入繳庫不及時。

——少編報部分國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。

——效管理評價不到位。

——稅收征管執(zhí)法不夠嚴格。

——稅務(wù)稽查管理不夠規(guī)范。

——稅務(wù)稽查處理處罰不到位。

對1個省級部門單位預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：4個單位預(yù)算編制不完整596萬元；3個單位違規(guī)向非零余額賬戶轉(zhuǎn)款184萬元；7個單位擠占挪用專項經(jīng)費5049萬元；3個單位收支核算不實6374萬元；5個單位未經(jīng)政府采購5417萬元；3個單位擴大開支范圍441萬元；8個單位往來賬款清理不及時1.38億元。

對2階省級部門單位進行了內(nèi)審自查和抽查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個單位預(yù)算編制不完整268萬元；2個單位超預(yù)算支出282萬元；2個單位改變專項資金用途507萬元；3個單位未執(zhí)行政府采購711萬元；4個單位財務(wù)報銷不規(guī)范127萬元；5個單位往來賬款長期掛賬2159萬元。

二、助力打好三大攻堅戰(zhàn)和重大政策措施落實審計情況

按照中央經(jīng)濟工作會議精神和省委、省政府要求，省審計廳統(tǒng)籌安排、突出重點，持續(xù)關(guān)注防范化解重大風(fēng)險、精準脫貧、污染防治工作，助力打好三大攻堅戰(zhàn)和重大政策措施的貫徹落實。

（一）防范化解重大風(fēng)險審計情況

今年3至5月，省審計廳會同省財政廳組成140個審計組，投入1500多人次，對截至2017年底全省各級政府性債務(wù)情況開展了審計。審計結(jié)果表明，2014年以來，全省地方政府性債務(wù)增長較快，部分市縣債務(wù)風(fēng)險較大，需引起高度重視。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：違規(guī)承諾設(shè)立政府投資基金回購舉債；要求企業(yè)單位變相為政府舉債；違規(guī)挪用債務(wù)資金。審計指出后，有關(guān)地區(qū)正在按要求進行整改。

為防范和化解區(qū)域性金融風(fēng)險，對部分金融機構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況進行了審計和審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了一些問題：一是經(jīng)營管理不到位。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善；重大事項審批程序不完備；部分從業(yè)人員持有證券賬戶或操作他人賬戶。二是業(yè)務(wù)開展不規(guī)范。變相以股權(quán)投資、資金管理等形式向房地產(chǎn)項目投資；違規(guī)提供貸款擔(dān)保。三是風(fēng)險管控不嚴。部分項目剛性兌付或墊付、部分項目存在或有損失。四是企業(yè)財務(wù)核算不規(guī)范。多計提工資年金。

（二）精準扶貧審計情況

為貫徹落實習(xí)近平總書記2017年10月3日重要批示和省委、省政府及省紀委工作要求，省審計廳組織對99個縣（區(qū)、開發(fā)區(qū)）開展了扶貧跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貧困人口管理還不夠規(guī)范；二是扶貧政策執(zhí)行還不到位；三是扶貧資金管理使用不規(guī)范；四是扶貧項目管理有待加強。另外，部分縣（區(qū)）還存在扶貧措施不精準等問題。

按照省委、省政府部署，對全省38戶特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)（合作社）產(chǎn)業(yè)扶貧情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是對龍頭企業(yè)監(jiān)管不嚴，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善；二是資金管理使用不規(guī)范，存在出借、挪用扶貧資金情況；三是投資收益管理不到位，扶貧建設(shè)基金滯留閑置，未發(fā)揮效益。

（三）污染防治審計情況

按照審計署的要求，省審計廳結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計、宏觀政策落實跟蹤審計，對部分市縣環(huán)境保護和環(huán)境治理專項資金管理使用情況進行試點審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策執(zhí)行不到位。5個縣未按期實行居民階梯水價制度。二是環(huán)保目標未完成。2戶粘土磚廠未完成關(guān)停淘汰任務(wù)；個別市未完成礦山關(guān)閉注銷。三是監(jiān)督治理不到位。3個市106個建設(shè)項目未辦理環(huán)評或未建設(shè)污染防治設(shè)施。四是環(huán)保資金征管使用不規(guī)范。少征收9個項目水土保持補償費120萬元。

對全省2016年至2017年7月黃標車淘汰情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是相關(guān)部門對黃標車的認定標準不一致，導(dǎo)致全省黃標車淘汰任務(wù)未完成。二是參與淘汰治理的相關(guān)部門缺乏協(xié)調(diào)溝通，導(dǎo)致黃標車淘汰數(shù)據(jù)差異較大。三是淘汰黃標車總量中滅失車輛占比較大，滅失車輛存在再次倒賣進入二手市場，造成繼續(xù)污染的隱患。四是黃標車淘汰專項補助資金管理使用不規(guī)范，存在虛報冒領(lǐng)等情況。

（四）重大政策措施落實審計情況

按照審計署的統(tǒng)一部署，省審計廳組織對國家重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是“放管服”政策措施落實不到位。4個市部分審批事項公布、下放、取消工作進展緩慢；3個市承接上級下放事項不到位；2個市“雙隨機、一公開”工作未完全落實到位。二是“三去一降一補”政策落實不到位。個別單位擠占挪用“化解過剩產(chǎn)能職工安置獎補資金”；2個項目長期延期未開工。三是專項資金管理使用不規(guī)范。6個市滯留各類專項資金；3個市閑置資金待盤活。

（五）中央八項規(guī)定精神貫徹落實審計情況

省審計廳組織全省審計機關(guān)對省、市、縣三級3962階行政事業(yè)單位2017年度貫徹落實中央八項規(guī)定精神情況進行了專項審計，總的來看，中央八項規(guī)定出臺以來，各級各部門“三公”經(jīng)費整體呈下降趨勢，但個別單位仍存在一些問題：一是“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范；二是會議費、培訓(xùn)費管理不到位；三是辦公費、差旅費管理不嚴格。

三、其他財政收支審計情況

（一）下級政府財政收支審計情況

對延安、榆林和3個省管縣人民政府財政收支進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：非稅收入未及時繳庫；預(yù)征稅款及附加；少征稅費基金；亂收費、亂罰款；未及時下達專項資金；配套資金未落實到位；違規(guī)出借財政資金；未執(zhí)行政府采購。個別區(qū)縣還存在虛增財政收支的問題。

（二）自然資源資產(chǎn)管理審計情況

對部分市縣自然資源資產(chǎn)管理情況開展審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是行政審批程序不嚴謹。3個市61個采礦權(quán)出讓程序不合規(guī)。二是監(jiān)管治理不到位。8座尾礦庫有安全和環(huán)境隱患；78家礦山企業(yè)未編制環(huán)境恢復(fù)治理方案；部分地市地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程進度緩慢。三是資金征管不規(guī)范。存在應(yīng)征未征采礦權(quán)價款、截留兩權(quán)價款分成收入等問題。

（三）民生專項審計情況

對全省2017年保障性安居工程開展了跟蹤審計，延伸調(diào)查了1081個安居工程項目的建設(shè)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：2個市縣違規(guī)籌集項目資金；18個市縣安居工程收入未納入預(yù)算管理；51個市縣閑置項目資金；9個市縣挪用出借項目資金；16個市縣52個項目未嚴格履行基本建設(shè)程序；6個安居工程項目優(yōu)惠政策落實不到位；26個項目違反招投標程序；5個市縣18個項目開工三年以上未完成。

對省、市、縣（區(qū)）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的籌集、管理、使用情況開展了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是征收管理不到位。92戶參保企業(yè)申報不實少繳養(yǎng)老保險費；20個基金開戶行未執(zhí)行優(yōu)惠利率，造成基金損失。二是發(fā)放管理有漏洞。6個市329人重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險；140名在職職工繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險的同時領(lǐng)取失業(yè)金。三是信息數(shù)據(jù)管理不規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn)，參保人員身份信息登記錯誤較多。

（四）重點投資項目及利用外資審計情況

對部分投資項目進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未批先占、未批先建；二是超概算、概算外投資；三是資本金未到位增加建設(shè)成本；四是損失浪費；五是項目建設(shè)進展緩慢。

（五）國有企業(yè)境外投資審計情況

省審計廳對省管企業(yè)境外投資績效情況進行專項審計調(diào)查。總的來看，近年來，我省企業(yè)加快“走出去”步伐，搶抓“一帶一路”戰(zhàn)略機遇，取得了一定的成效，為省管企業(yè)參與國際競爭奠定了一定的基礎(chǔ)。但也發(fā)現(xiàn)一些問題：5戶企業(yè)境外投資程序不合規(guī)；2戶企業(yè)子公司違規(guī)境外投資；4戶企業(yè)境外投資效益未達預(yù)期；4戶企業(yè)境外投資存在潛在損失；4戶企業(yè)境外投資經(jīng)營管理不規(guī)范。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況

全省審計機關(guān)對1399名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，移交紀檢監(jiān)察機關(guān)和司法機關(guān)處理1隊。

對2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門單位已基本整改到位，今年3月已向省人大常委會作了整改情況的報告。對2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策已經(jīng)或正在處理。對體制機制不健全、制度不完善、政策執(zhí)行不到位的問題，有針對性地提出了審計建議，有關(guān)部門正在按照審計意見和建議落實整改。對涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送紀檢監(jiān)察和司法機關(guān)處理。對部分行業(yè)、專項資金的審計和審計調(diào)查情況，向省政府提交了專題報告。

四、審計建議

（一）深化預(yù)算管理體制改革，提高財政資金使用效益

各級政府要嚴格落實《預(yù)算法》，繼續(xù)加大預(yù)算統(tǒng)籌整合力度，進一步細化預(yù)算編制，不斷完善“全口徑”預(yù)算管理；要著力提升財政收入質(zhì)量，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)編制中長期財政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機制；要深入推進專項資金管理改革，做實專項資金項目庫，推動專項資金實質(zhì)性整合；要全面推進預(yù)算績效管理工作，逐步擴大績效管理覆蓋范圍，不斷加強績效評價結(jié)果應(yīng)用。

（二）統(tǒng)籌謀劃協(xié)調(diào)推進，堅決打好三大攻堅戰(zhàn)

各級各部門要進一步提高政治站位，積極主動、勇于作為，加強協(xié)調(diào)、密切配合，層層落實責(zé)任，層層傳導(dǎo)壓力，全力以赴把三大攻堅戰(zhàn)各項工作抓緊抓實、抓出成效。各級政府要積極穩(wěn)妥化解政府債務(wù)存量，嚴控增量；金融企業(yè)要嚴格遵守國家金融政策和規(guī)定，加強內(nèi)部管理和風(fēng)險防控；繼續(xù)開展扶貧領(lǐng)域?qū)ｍ椪D，精準施策，強化監(jiān)管，提高扶貧資金和項目績效；繼續(xù)加大監(jiān)督考核力度，加強污染防治和生態(tài)環(huán)境保護工作。持續(xù)加大督促檢查力度，嚴肅查處三大攻堅戰(zhàn)中“不作為、慢作為、亂作為”等突出問題，把黨中央、國務(wù)院的方針政策和省委、省政府的決策部署不折不扣落到實處。

（三）狠抓落實，全力打造良好營商環(huán)境

各級各部門要在狠抓落實上下功夫，及時把黨中央、國務(wù)院的政策措施和省委、省政府的安排部署落實到位、落地生根。要加大簡政放權(quán)力度，加快轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌盤活資金，推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”任務(wù)落實，積極推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展；要進一步加快政府職能轉(zhuǎn)變，全面深化“放管服”改革，打造法治化、國際化、便利化、服務(wù)化營商環(huán)境，持續(xù)增強實體經(jīng)濟活力，為陜西追趕超越提供堅實支撐。

（四）嚴格落實中央八項規(guī)定精神，進一步增強執(zhí)行財經(jīng)紀律的自覺性

各級各部門要深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神和省委實施辦法，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，有效控制和降低行政運行成本；不斷加強財政財務(wù)管理，完善管理制度，強化內(nèi)部控制，用制度約束權(quán)利，規(guī)范財政財務(wù)收支行為。建立健全問責(zé)機制，切實做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，維護財經(jīng)法紀的嚴肅性。

開展預(yù)算執(zhí)行審計是國家審計的法定職責(zé)和永恒主題。審計機關(guān)將在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大及其常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，緊緊圍繞省委、省政府重大決策部署的貫徹落實，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責(zé)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，有效發(fā)揮審計在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、全面深化改革、規(guī)范權(quán)力運行和反腐倡廉方面的重要作用，為陜西追趕超越做出新的更大貢獻。