基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究

高樟亭

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，我國(guó)農(nóng)商行數(shù)量也在不斷增加，已經(jīng)逐漸成為金融體系中的重要組成部分，但是，由于農(nóng)商行在發(fā)展過(guò)程中仍不夠完善，在管理機(jī)制建立、業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面仍存在一些問題，導(dǎo)致信貸管理有待進(jìn)一步完善，不良貸款率偏高，不利于農(nóng)商行的良性發(fā)展。為了有效解決這一問題，本文從實(shí)際出發(fā)，分析農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題，并基于內(nèi)部審計(jì)視角提出相應(yīng)的建議，服務(wù)于農(nóng)商行信貸工作的開展。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 農(nóng)商行 信貸風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)商行是由農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型發(fā)展而來(lái)，主要是為了應(yīng)對(duì)新時(shí)期的市場(chǎng)需求，有效利用資金，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。對(duì)于農(nóng)商行而言，主要的利潤(rùn)來(lái)自于信貸的利息，但是，信貸量的增加也會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)的增加，尤其是一些農(nóng)商行缺乏有效的內(nèi)部控制，對(duì)于借款人資格審核不夠詳細(xì)，導(dǎo)致相應(yīng)的貸款無(wú)法如期收回，造成損失?？茖W(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)可以有效的控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，因此，需要對(duì)其深入研究。

一、農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

經(jīng)過(guò)實(shí)踐研究，農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題主要體現(xiàn)在內(nèi)部管理體系不夠健全、責(zé)任劃分不明確和信息不對(duì)稱三個(gè)方面，導(dǎo)致工作人員積極性不足，責(zé)任心不強(qiáng)，隨之產(chǎn)生工作漏洞，增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)，下面對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)論述。

（一）內(nèi)部管理體系不夠健全

目前，農(nóng)商行仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，相應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，業(yè)務(wù)內(nèi)容也不斷增多，但是當(dāng)前內(nèi)部管理體系還不夠健全，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。比如說(shuō)一些農(nóng)商行激勵(lì)約束機(jī)制不健全、績(jī)效考核體系不完善、缺乏有效的監(jiān)督等等，這就導(dǎo)致員工在實(shí)際工作過(guò)程中缺乏積極性和責(zé)任感，因此，開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)動(dòng)力不足，一些員工為了增加業(yè)務(wù)量，獲取較多的績(jī)效，則對(duì)借款人身份審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，增加了借貸風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，一些員工接受“好處費(fèi)”的違法違規(guī)行為也屢有發(fā)生，這也會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)增加[1]。

（二）責(zé)任劃分不夠明確

農(nóng)商行在責(zé)任認(rèn)定和追究方面缺乏針對(duì)性的制度體系，這樣就導(dǎo)致貸款出現(xiàn)問題之后，無(wú)法有效的進(jìn)行問責(zé)和處理，會(huì)導(dǎo)致一些員工存在“僥幸心理”，從而增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，一些農(nóng)商行為了有效的解決這一問題，已經(jīng)制定了貸款審批手續(xù)，但是整個(gè)審批流程較為繁瑣，操作難度較大。這樣就會(huì)導(dǎo)致信息滯后，容易出現(xiàn)失真的問題，導(dǎo)致責(zé)任認(rèn)定不夠及時(shí)。除此以外，貸款管理缺乏集中性，一些越位、錯(cuò)位問題也時(shí)有發(fā)生，這就會(huì)增加內(nèi)部矛盾，不利于信貸工作的優(yōu)化[2]。

（三）信息不對(duì)稱問題明顯

有關(guān)農(nóng)商行信貸信息不對(duì)稱問題，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：其一，企業(yè)或者個(gè)人為了增加貸款額度，快速獲得審批，會(huì)有意進(jìn)行信息造假，這樣就導(dǎo)致銀行獲得的信息與真實(shí)信息之間存在差距，增加信貸風(fēng)險(xiǎn)。其二，銀行在進(jìn)行客戶審核的過(guò)程中，主要是對(duì)其財(cái)務(wù)信息、授信信息等進(jìn)行識(shí)別和認(rèn)定不夠全面，造成了潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)。其三，農(nóng)商行總行和分支機(jī)構(gòu)、委托代理機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系為垂直管控，為了降低管理成本，有關(guān)方面投入的人力、物力相對(duì)較少，監(jiān)控和審批工作落實(shí)較差，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息不對(duì)稱的問題。

二、基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略

針對(duì)上述農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，要著重基于內(nèi)部審計(jì)視角進(jìn)行相關(guān)策略的制定，從而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（一）健全內(nèi)部管理體系，實(shí)施全面審計(jì)

首先，制定相應(yīng)的激勵(lì)與約束制度，并基于審計(jì)結(jié)果進(jìn)行制度落實(shí)。激勵(lì)制度體現(xiàn)在對(duì)員工的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)晉升等等，約束制度體現(xiàn)在責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲措施的建立，可以使用終身追責(zé)模式，對(duì)于一些由于個(gè)人問題導(dǎo)致的貸款難以回收問題，需要將原先的獎(jiǎng)勵(lì)和提成收回，然后要分析原因，進(jìn)行相應(yīng)的處罰，同時(shí)可以采用業(yè)務(wù)競(jìng)賽的模式，個(gè)人與個(gè)人之間、團(tuán)隊(duì)與團(tuán)隊(duì)之間、支行與支行之間進(jìn)行比拼，從而產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng)，促進(jìn)各項(xiàng)工作的有序開展。除此以外，相應(yīng)的管理人員也要負(fù)有一定的監(jiān)管責(zé)任，使其提高監(jiān)管力度。其次，與審計(jì)工作相結(jié)合，建立科學(xué)合理的績(jī)效管理體系，實(shí)施全面的動(dòng)態(tài)管理。從德、能、勤、績(jī)、廉等五個(gè)角度來(lái)評(píng)價(jià)員工的工作業(yè)績(jī)，合理進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定，并由農(nóng)商行內(nèi)部組成專業(yè)的績(jī)效考評(píng)小組，負(fù)責(zé)這一工作的落實(shí)，這樣不但有利于工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還有利于增強(qiáng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的公平性?？?jī)效考核可以分階段展開，每一次審計(jì)工作開展之后，都可以進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)。其三，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)施全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，審計(jì)的過(guò)程也是監(jiān)督的過(guò)程?？梢圆捎眯畔⒒芾砟Ｊ?，建立信息共享平臺(tái)，及時(shí)對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息進(jìn)行公布，使全體員工都能夠了解具體情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范。除此以外，還可以建立相應(yīng)的披露機(jī)制，對(duì)外進(jìn)行相關(guān)信息的披露，以供社會(huì)監(jiān)督[3]。

（二）明確責(zé)任，加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)

第一，明確進(jìn)行責(zé)任劃分，并建立相應(yīng)的追責(zé)制度，避免責(zé)任的重疊，與此同時(shí)，對(duì)于一些權(quán)力過(guò)于分散的問題要進(jìn)行改進(jìn)。筆者經(jīng)過(guò)研究，建議采用逐級(jí)分層進(jìn)行責(zé)任劃定的模式，由總行、支行、代理機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)人員等逐級(jí)明確人，然后進(jìn)行責(zé)任分配，直至到個(gè)人，并簽署責(zé)任確認(rèn)和承諾書，這樣一來(lái)，在發(fā)生問題時(shí)，可以合理進(jìn)行責(zé)任追究。第二，簡(jiǎn)化審批流程，聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行指導(dǎo)，并根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行審批程序制定。選在這一過(guò)程中，還要借鑒有關(guān)方面的經(jīng)典案例。尤其是一些大型金融機(jī)構(gòu)的審批流程，進(jìn)行對(duì)比分析，理性引用；第三，內(nèi)部審計(jì)要注重過(guò)程性，對(duì)業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范、流程是否合理等都要進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，從而強(qiáng)化內(nèi)部管理，防患于未然。

（三）加強(qiáng)信息真實(shí)性的審計(jì)

對(duì)于信貸企業(yè)提供的信息要進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并從多角度進(jìn)行信息的核實(shí)，增加審計(jì)的內(nèi)容。比如說(shuō)企業(yè)的信譽(yù)度、社會(huì)公信力、企業(yè)的銷售額等等，這樣可以從其他方面了解企業(yè)提供信息的真實(shí)性。對(duì)于一些提供虛假信息的企業(yè)，可以建立披露機(jī)制，并與一些金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合通報(bào)，使企業(yè)意識(shí)到如果進(jìn)行信息造假，將會(huì)影響其以后的融資工作，從而產(chǎn)生一定的忌憚。與此同時(shí)，農(nóng)商行的上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的信息真實(shí)性問題解決，可以通過(guò)交流的及時(shí)性來(lái)實(shí)現(xiàn)，并增加有關(guān)方面的人力、物力等的投入，定期、按時(shí)進(jìn)行工作匯報(bào)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，農(nóng)商行需要有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立針對(duì)性的內(nèi)部管理體系和制度，實(shí)施責(zé)任制管控，保證相關(guān)信息的真實(shí)性，使其效益不斷提升。與此同時(shí)，還要結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)群體，進(jìn)行改革和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]邊宇宏.基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].納稅，2017（25）：137-137.

[2]唐磊雯.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究：基于內(nèi)部審計(jì)的視角[J].經(jīng)濟(jì)師，2014（2）：104-105.

[3]劉思雨.基于小微企業(yè)視角的商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.