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    基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究

    2018-11-29 17:01:20高樟亭
    時(shí)代金融 2018年24期
    關(guān)鍵詞:農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)

    高樟亭

    【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異,我國(guó)農(nóng)商行數(shù)量也在不斷增加,已經(jīng)逐漸成為金融體系中的重要組成部分,但是,由于農(nóng)商行在發(fā)展過(guò)程中仍不夠完善,在管理機(jī)制建立、業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面仍存在一些問題,導(dǎo)致信貸管理有待進(jìn)一步完善,不良貸款率偏高,不利于農(nóng)商行的良性發(fā)展。為了有效解決這一問題,本文從實(shí)際出發(fā),分析農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題,并基于內(nèi)部審計(jì)視角提出相應(yīng)的建議,服務(wù)于農(nóng)商行信貸工作的開展。

    【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 農(nóng)商行 信貸風(fēng)險(xiǎn)

    農(nóng)商行是由農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型發(fā)展而來(lái),主要是為了應(yīng)對(duì)新時(shí)期的市場(chǎng)需求,有效利用資金,服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。對(duì)于農(nóng)商行而言,主要的利潤(rùn)來(lái)自于信貸的利息,但是,信貸量的增加也會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)的增加,尤其是一些農(nóng)商行缺乏有效的內(nèi)部控制,對(duì)于借款人資格審核不夠詳細(xì),導(dǎo)致相應(yīng)的貸款無(wú)法如期收回,造成損失??茖W(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)可以有效的控制信貸風(fēng)險(xiǎn),因此,需要對(duì)其深入研究。

    一、農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

    經(jīng)過(guò)實(shí)踐研究,農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題主要體現(xiàn)在內(nèi)部管理體系不夠健全、責(zé)任劃分不明確和信息不對(duì)稱三個(gè)方面,導(dǎo)致工作人員積極性不足,責(zé)任心不強(qiáng),隨之產(chǎn)生工作漏洞,增加了信貸風(fēng)險(xiǎn),下面對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)論述。

    (一)內(nèi)部管理體系不夠健全

    目前,農(nóng)商行仍處于發(fā)展的初級(jí)階段,相應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展,業(yè)務(wù)內(nèi)容也不斷增多,但是當(dāng)前內(nèi)部管理體系還不夠健全,導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。比如說(shuō)一些農(nóng)商行激勵(lì)約束機(jī)制不健全、績(jī)效考核體系不完善、缺乏有效的監(jiān)督等等,這就導(dǎo)致員工在實(shí)際工作過(guò)程中缺乏積極性和責(zé)任感,因此,開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)動(dòng)力不足,一些員工為了增加業(yè)務(wù)量,獲取較多的績(jī)效,則對(duì)借款人身份審核不夠嚴(yán)謹(jǐn),增加了借貸風(fēng)險(xiǎn)。除此以外,一些員工接受“好處費(fèi)”的違法違規(guī)行為也屢有發(fā)生,這也會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)增加[1]。

    (二)責(zé)任劃分不夠明確

    農(nóng)商行在責(zé)任認(rèn)定和追究方面缺乏針對(duì)性的制度體系,這樣就導(dǎo)致貸款出現(xiàn)問題之后,無(wú)法有效的進(jìn)行問責(zé)和處理,會(huì)導(dǎo)致一些員工存在“僥幸心理”,從而增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中,一些農(nóng)商行為了有效的解決這一問題,已經(jīng)制定了貸款審批手續(xù),但是整個(gè)審批流程較為繁瑣,操作難度較大。這樣就會(huì)導(dǎo)致信息滯后,容易出現(xiàn)失真的問題,導(dǎo)致責(zé)任認(rèn)定不夠及時(shí)。除此以外,貸款管理缺乏集中性,一些越位、錯(cuò)位問題也時(shí)有發(fā)生,這就會(huì)增加內(nèi)部矛盾,不利于信貸工作的優(yōu)化[2]。

    (三)信息不對(duì)稱問題明顯

    有關(guān)農(nóng)商行信貸信息不對(duì)稱問題,主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):其一,企業(yè)或者個(gè)人為了增加貸款額度,快速獲得審批,會(huì)有意進(jìn)行信息造假,這樣就導(dǎo)致銀行獲得的信息與真實(shí)信息之間存在差距,增加信貸風(fēng)險(xiǎn)。其二,銀行在進(jìn)行客戶審核的過(guò)程中,主要是對(duì)其財(cái)務(wù)信息、授信信息等進(jìn)行識(shí)別和認(rèn)定不夠全面,造成了潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)。其三,農(nóng)商行總行和分支機(jī)構(gòu)、委托代理機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系為垂直管控,為了降低管理成本,有關(guān)方面投入的人力、物力相對(duì)較少,監(jiān)控和審批工作落實(shí)較差,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息不對(duì)稱的問題。

    二、基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略

    針對(duì)上述農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題,要著重基于內(nèi)部審計(jì)視角進(jìn)行相關(guān)策略的制定,從而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

    (一)健全內(nèi)部管理體系,實(shí)施全面審計(jì)

    首先,制定相應(yīng)的激勵(lì)與約束制度,并基于審計(jì)結(jié)果進(jìn)行制度落實(shí)。激勵(lì)制度體現(xiàn)在對(duì)員工的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)晉升等等,約束制度體現(xiàn)在責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲措施的建立,可以使用終身追責(zé)模式,對(duì)于一些由于個(gè)人問題導(dǎo)致的貸款難以回收問題,需要將原先的獎(jiǎng)勵(lì)和提成收回,然后要分析原因,進(jìn)行相應(yīng)的處罰,同時(shí)可以采用業(yè)務(wù)競(jìng)賽的模式,個(gè)人與個(gè)人之間、團(tuán)隊(duì)與團(tuán)隊(duì)之間、支行與支行之間進(jìn)行比拼,從而產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng),促進(jìn)各項(xiàng)工作的有序開展。除此以外,相應(yīng)的管理人員也要負(fù)有一定的監(jiān)管責(zé)任,使其提高監(jiān)管力度。其次,與審計(jì)工作相結(jié)合,建立科學(xué)合理的績(jī)效管理體系,實(shí)施全面的動(dòng)態(tài)管理。從德、能、勤、績(jī)、廉等五個(gè)角度來(lái)評(píng)價(jià)員工的工作業(yè)績(jī),合理進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定,并由農(nóng)商行內(nèi)部組成專業(yè)的績(jī)效考評(píng)小組,負(fù)責(zé)這一工作的落實(shí),這樣不但有利于工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),還有利于增強(qiáng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的公平性???jī)效考核可以分階段展開,每一次審計(jì)工作開展之后,都可以進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)。其三,建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,實(shí)施全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管,審計(jì)的過(guò)程也是監(jiān)督的過(guò)程??梢圆捎眯畔⒒芾砟J?,建立信息共享平臺(tái),及時(shí)對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息進(jìn)行公布,使全體員工都能夠了解具體情況,監(jiān)督業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范。除此以外,還可以建立相應(yīng)的披露機(jī)制,對(duì)外進(jìn)行相關(guān)信息的披露,以供社會(huì)監(jiān)督[3]。

    (二)明確責(zé)任,加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)

    第一,明確進(jìn)行責(zé)任劃分,并建立相應(yīng)的追責(zé)制度,避免責(zé)任的重疊,與此同時(shí),對(duì)于一些權(quán)力過(guò)于分散的問題要進(jìn)行改進(jìn)。筆者經(jīng)過(guò)研究,建議采用逐級(jí)分層進(jìn)行責(zé)任劃定的模式,由總行、支行、代理機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)人員等逐級(jí)明確人,然后進(jìn)行責(zé)任分配,直至到個(gè)人,并簽署責(zé)任確認(rèn)和承諾書,這樣一來(lái),在發(fā)生問題時(shí),可以合理進(jìn)行責(zé)任追究。第二,簡(jiǎn)化審批流程,聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行指導(dǎo),并根據(jù)實(shí)際情況,進(jìn)行審批程序制定。選在這一過(guò)程中,還要借鑒有關(guān)方面的經(jīng)典案例。尤其是一些大型金融機(jī)構(gòu)的審批流程,進(jìn)行對(duì)比分析,理性引用;第三,內(nèi)部審計(jì)要注重過(guò)程性,對(duì)業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范、流程是否合理等都要進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),從而強(qiáng)化內(nèi)部管理,防患于未然。

    (三)加強(qiáng)信息真實(shí)性的審計(jì)

    對(duì)于信貸企業(yè)提供的信息要進(jìn)行跟蹤審計(jì),并從多角度進(jìn)行信息的核實(shí),增加審計(jì)的內(nèi)容。比如說(shuō)企業(yè)的信譽(yù)度、社會(huì)公信力、企業(yè)的銷售額等等,這樣可以從其他方面了解企業(yè)提供信息的真實(shí)性。對(duì)于一些提供虛假信息的企業(yè),可以建立披露機(jī)制,并與一些金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合通報(bào),使企業(yè)意識(shí)到如果進(jìn)行信息造假,將會(huì)影響其以后的融資工作,從而產(chǎn)生一定的忌憚。與此同時(shí),農(nóng)商行的上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的信息真實(shí)性問題解決,可以通過(guò)交流的及時(shí)性來(lái)實(shí)現(xiàn),并增加有關(guān)方面的人力、物力等的投入,定期、按時(shí)進(jìn)行工作匯報(bào)。

    三、結(jié)束語(yǔ)

    綜上所述,農(nóng)商行需要有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),建立針對(duì)性的內(nèi)部管理體系和制度,實(shí)施責(zé)任制管控,保證相關(guān)信息的真實(shí)性,使其效益不斷提升。與此同時(shí),還要結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)群體,進(jìn)行改革和創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)

    [1]邊宇宏.基于內(nèi)部審計(jì)視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].納稅,2017(25):137-137.

    [2]唐磊雯.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究:基于內(nèi)部審計(jì)的視角[J].經(jīng)濟(jì)師,2014(2):104-105.

    [3]劉思雨.基于小微企業(yè)視角的商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué),2016.

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