淺談國有企業(yè)鋼材貿易經營中的風險及其防范措施

摘 要：近年來，經濟的迅猛發(fā)展，沖擊了原有的經濟貿易形式，促使貿易企業(yè)不得不調整原有的經營模式，以適應時代與經濟發(fā)展的潮流，國有企業(yè)鋼材貿易經營當然也不例外，但是在調整經營模式、快速發(fā)展的同時，需要重視經營中的風險，應從融資業(yè)務風險、采購和付款業(yè)務風險、銷售和收款業(yè)務風險、存貨管理風險這四個方面出發(fā)來探析現存于國有企業(yè)鋼材貿易經營中的風險，還應從構建風險防范體系、建立機構和配備人員、防范融資業(yè)務中的風險、防范業(yè)務過程中的風險出這四個方面出發(fā)來提出一些應對國有企業(yè)鋼材貿易經營中風險的防范舉措。

關鍵詞：國有企業(yè) 鋼材貿易 經營風險 防范措施

引 言

國有企業(yè)只有不斷增強自身在鋼材貿易經營中抵御風險的能力，才能實現自身的良性、可持續(xù)發(fā)展。這不僅是時代發(fā)展的要求，也是我國經濟、社會大發(fā)展的要求，當這兩種要求極高標準扭成一股合力促使國有企業(yè)在發(fā)展壯大自身的同時，順應時代發(fā)展的潮流，使得自身不被時代所拋棄，成為行業(yè)中的領軍者。因此，對國有企業(yè)鋼材貿易經營的風險及其防范措施進行研究是十分具有現實意義的事情。

一、現存風險

（一）融資業(yè)務風險

鋼貿企業(yè)一般采用預付款的方式從鋼廠或者是上游供方采購鋼材，做工程配送的鋼貿企業(yè)通常以賒銷的方式將鋼材供給下游客戶，這就存在一個墊資周期，需要大量的資金來周轉。另外，由于鋼材價格的上漲以及新增貿易業(yè)務量的原因，促使企業(yè)有了更大的資金需求[1]。為了滿足資金需求，鋼貿企業(yè)需要通過融資來增加資金。是否充分論證、嚴格審批融資方案，融資渠道及方式方法是否合適，這都會直接造成融資成本過高、債務危機、資金鏈斷裂、財務困境深陷、資金使用效益低下以及蒙受欺詐等一系列風險。

（二）采購和付款業(yè)務風險

采購計劃安排不合理，對未來市場的預判不準確，都會發(fā)生庫存積壓或是短缺等現象；備貨時采購鋼材的規(guī)格型號與客戶要求不相匹配，不僅會占用不必要的資金，還會造成資源的浪費。供應商選擇不合理、定價采購機制不恰當，會發(fā)生成本增加、次價高、缺少規(guī)格型號、發(fā)貨不及時等現象。對供應商的資質和信用審核、調查不嚴格，不按合同支付條款支付，會產生資金損失的風險。

（三）銷售和收款業(yè)務風險

銷售定價機制不合理，很大程度上會使造假行為存在于實際銷售過程之中；不及時進行銷售收入的確認，會造成一定的納稅風險；銷售合同談判時商議能力不強，導致合同條款有明顯的不公平，會產生款項回收難、經濟損失等風險。國有企業(yè)容易存在應收賬款催收不及時的現象，加之財務部門監(jiān)管不到位，會產生應收賬款回收不及時的現象，這不但會使企業(yè)增加資金成本，造成現金流短缺，還會產生國有資產有流失的風險。

二、防范舉措

（一）構建風險防范體系

制定相應的規(guī)范貿易行為的制度、細則以及管理辦法等，且進行詢價小組的組建工作，要求嚴格依照有關規(guī)定中的權限以及業(yè)務程序辦理業(yè)務，嚴格禁止舞弊不良現象的發(fā)生，嚴禁設置互相分離而相容性交叉的崗位。建立鋼材價格波動風險預警機制，劃定專有部門以及工作人員擔起收集相關產業(yè)政策、鋼材價格變化信息的責任，一旦觀察到相關產業(yè)政策有細微的調整或是鋼材價格信息發(fā)生變化的情況，立即上報給企業(yè)中的有關決策部門，促使其及時作出適當的調整。

（二）建立機構和配備人員

籌建專門性的內部審計機構，通過摸家底，揭隱患，來助力企業(yè)朝著良性、可持續(xù)的方向前進和發(fā)展。內部審計機構直接隸屬于董事會，這使其能夠放開手腳開展定期或是不定期的鋼材貿易審計工作。除此之外，還應進行法律顧問的聘請工作[3]，讓其把關企業(yè)大宗鋼材貿易業(yè)務合同。另外還應選擇專人從事貿易業(yè)務，且從事貿易業(yè)務的工作人員應具有很強的責任感，熟知從事的業(yè)務，愛鉆研學習，有大量的財務以及法律知識儲備。企業(yè)還應注重從業(yè)人員個人職業(yè)道德以及法治教育方面的培訓，進行科學而合理的考核，建立業(yè)務員大宗貿易跟進機制。業(yè)務員的考核應包括貨款回籠的指標，且其和業(yè)務員的工資以及績效應有緊密的關聯。

（三）防范融資業(yè)務中的風險

鋼貿行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，這促使需求資金量極大的鋼貿企業(yè)有了融資方面的需求。鋼貿企業(yè)融資應充分考察并論證進行融資的可行性和必要性后，從成本以及風險這兩個方面來著手。其一可從關聯方處借得款項，這主要是由于其有著短時間、低成本、低風險、靈活還款等優(yōu)點；其二可充分利用企業(yè)的授信額度來進行融資，通過加快融資速度來降低企業(yè)融資成本；其三可利用權益來進行融資，但由于極為受限的國有企業(yè)的體制，較多限制權益融資的門檻以及審批條款，這使其難以融到即時可用的資金；其四是嚴格防止空轉貿易、增值稅專用發(fā)票虛報、虛開等現象的存在；其五嚴格禁止融資性質貿易業(yè)務的開展，以免發(fā)生資金損失以及法律糾紛。

（四）防范業(yè)務過程中的風險

業(yè)務過程中的風險防范措施主要可劃分為下述五個方面的內容。一是控制合同風險。業(yè)務部門應確保合同草擬中各項條款的清晰而合理，還可聘請專門的法律顧問審查大宗貿易業(yè)務合同。會簽應依照有關規(guī)定中的業(yè)務流程進行，會簽中的各個部門需對相應部分合同中的條款進行逐項審核。合同應有標準且規(guī)范的形式，應有準確而無誤的條款內容和簡單而明了的語言表述。還應保證合同中的條款內容全面而完整，文字以及術語沒有歧義表述，合同中每一項手續(xù)的規(guī)定日期應有效而合理，沒有邏輯性的錯誤。二是控制預付款風險。預付款采購方式一般為月均計劃采購方式，業(yè)務操作圍繞商業(yè)匯票承兌及預付轉賬進行[4]。國有企業(yè)鋼材貿易的供應商應優(yōu)先選擇資質良好的上市國有企業(yè)，其在資金安全、鋼材質量、鋼材數量、供應信譽等方面都有著過硬的實力保證。需對預付賬款的賬面余額進行實時性的追蹤，以免出現擠占資金現象，且應及時索取采購、運輸發(fā)票來抵扣稅額。還應充分利用國有企業(yè)公信度，通過應用銀行額度授信、商業(yè)匯票承兌等方式來降低實際預付賬款擠占資金的存量。三是控制存貨風險。在進行貨款預付后，應依照合同中條款的約定內容對貨物進行及時的收取，并嚴格驗收貨物的質量以及數量?？赏ㄟ^把存貨委托于專業(yè)性極強、信譽度極高的物流公司來進行統一的管理，這不僅提高了存貨管理的便捷性，還有利于降低自己設庫、管理投入的資金和人力成本，但需做好監(jiān)管工作。另外還應辦理財產保險來最大限度的保障企業(yè)資產不受損失。還應定期分派倉庫管理工作人員盤點存貨，由紀律檢查部門、財務部門以及分管業(yè)務領導對存貨進行不定期的盤點，來嚴防存貨短缺或是被一些人員私賣等風險。四是控制應收賬款風險。貿易業(yè)務圍繞賒銷進行，這使大額應收賬款的出現成為必然[5]?？梢詮囊韵聨讉€方面來控制應收賬款風險：其一是賒銷客戶為和企業(yè)密切關聯的施工項目一方，這可以有效的控制風險；對不是關聯方的企業(yè)，一定要做到銀貨兩訖。其二是與客戶定期的對賬，對應收賬款及時進行確認。其三是業(yè)務部門應嚴格依照合同條款約定的內容來履行催收的責任。其四是財務部門應加強監(jiān)督管理應收款項的力度，保持和關聯方進行及時的聯系溝通，對支付的工程款進行實時性的追蹤，最大限度保障企業(yè)的利益不受損失。其五是要對延期付款的客戶收取資金成本，對超過合同規(guī)定期限的部分加收一定的費用，在獲取利潤的時候，不忘加快回收應收賬款的速度。五是控制票據和結算風險。在有較多客戶存在的情形下應盡可能依照項目進行劃分，把責任落實到人，應有專人對每一批出庫的貨物進行實時性的追蹤，并及時回收經客戶簽字確認的貨物簽收單據，并將財務部門開具的銷售發(fā)票進行提交，一起對銷售收入進行確認。還應安排倉管員用連號單據進行每日出入庫的開具，并按月把存根裝訂成小冊子以備檢查。應積極的登記和核對業(yè)務憑證、收發(fā)存臺賬、發(fā)票等，做到整齊而完整。另外，賬務部門的結算應是在依照合同審核單據的基礎上

進行[6]。

三、結束語

本篇文章首先從融資業(yè)務風險、采購和付款業(yè)務風險、銷售和收款業(yè)務風險、存貨管理風險這四個方面對現存于國有企業(yè)鋼材貿易經營中的風險做了詳盡的探析，其后從構建風險防范體系、建立機構和配備人員、防范融資業(yè)務中的風險、防范業(yè)務過程中的風險對國有企業(yè)鋼材貿易經營的風險防范舉措做了嘗試性的探索、研究以及分析，以期為國有企業(yè)貿易鋼材經營提供可供借鑒的實例，使國有企業(yè)能夠在鋼材貿易經營中更好的抵御風險，走向更加美好的明天。

參考文獻：

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[2] 王建坤， 劉鋒. 淺議鋼貿企業(yè)財務風險防范與控制[J]. 冶金財會， 2016（1）：45-46.

[3] 陸旭石. 淺談企業(yè)采購風險的識別與防范——以江陰興澄特種鋼鐵有限公司為例[J]. 北方經貿， 2017（3）：144-145.

[4] 趙旭凌. 淺談國有企業(yè)國有資產管理的風險防范[J]. 商， 2016（1）：5-5.

[5] 余軍. 鐵路運輸企業(yè)經營鋼貿業(yè)務風險防范淺析[J]. 云夢學刊， 2015， 36（5）：85-87.

[6] 楊丹. 淺談國有企業(yè)融資性貿易產生的原因、特點及風險防范措施[J]. 納稅， 2018（1）：136-137.

作者簡介：張文博（1981—），男，漢族，湖北隨州，部門經理/中級經濟師，本科，武漢航科物流有限公司，鋼材貿易。