芻議中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

作者簡(jiǎn)介：項(xiàng)元朝（1993.06-），男，漢族，陜西神木人，西京學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院2012級(jí)本科生，會(huì)計(jì)專業(yè)。

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而言意義重大，它能夠有效幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)采取措施加以規(guī)避，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)良性發(fā)展。本文以中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所遇到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為分析對(duì)象，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制展開(kāi)分析，旨在幫助中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更好的助力企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警機(jī)制

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)危機(jī)往往是一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題的前兆。因此，對(duì)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立和完善，意義重大。為了防止企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的確立就顯得極為重要。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，是企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，建立一套監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理中的一些重要數(shù)據(jù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析觀察，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并及時(shí)向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出預(yù)警，以便幫助管理者及時(shí)采取措施，化解或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的作用

1、預(yù)防作用。中小企業(yè)通過(guò)建立預(yù)警機(jī)制，一方面能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生起到一定的預(yù)防作用，另一方面在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后能夠通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，從而找到化解或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的路徑，作為參考改進(jìn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，以便以后更好的規(guī)避此類問(wèn)題，強(qiáng)化中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2、矯正作用。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)和預(yù)判，企業(yè)管理者能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，分析原因，然后采取更具有針對(duì)性的措施來(lái)改進(jìn)管理方式，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理回到正常路徑上來(lái)。如果財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)了，管理者也能夠更快采取措施防止危機(jī)擴(kuò)大。

3、診斷作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的一大重要功能就是診斷，通過(guò)現(xiàn)代的企業(yè)管理技術(shù)、診斷技術(shù)等，結(jié)合預(yù)警機(jī)制監(jiān)測(cè)的結(jié)果做對(duì)比分析，能夠幫助管理者找出企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題的癥結(jié)所在，從而對(duì)癥下藥。

4、監(jiān)測(cè)作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本作用就是預(yù)警和防范。通過(guò)跟蹤監(jiān)測(cè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，對(duì)比企業(yè)的目標(biāo)、計(jì)劃與實(shí)際狀況，找出其中存在的差距，進(jìn)行核算和考核，從而幫助企業(yè)找出偏差出現(xiàn)的原因。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能夠向企業(yè)管理者發(fā)出提醒警報(bào)，讓管理者早做預(yù)防，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者減少損失。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

（一）可行性分析

任何措施都得具有可行性才能夠真正付諸實(shí)踐。對(duì)中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)非常重要的工作，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建務(wù)必要先進(jìn)行可行性分析。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立和健康運(yùn)行，需要完善的企業(yè)組織架構(gòu)予以強(qiáng)力支持，也離不開(kāi)誠(chéng)信的企業(yè)文化。企業(yè)完善的組織架構(gòu)能夠保證預(yù)警機(jī)制建立之后的有效運(yùn)行，而誠(chéng)信的企業(yè)文化可以保證預(yù)警機(jī)制能夠真實(shí)反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及潛在風(fēng)險(xiǎn)。

1、建立健全的企業(yè)組織架構(gòu)。在我國(guó)，中小企業(yè)歷經(jīng)多年的發(fā)展，現(xiàn)在無(wú)論是企業(yè)的組織架構(gòu)還是管理者的管理意識(shí)和手段，都已經(jīng)逐漸趨于完善。管理者們不斷學(xué)歷先進(jìn)的管理知識(shí)并運(yùn)用到企業(yè)的管理中，同時(shí)引入一些現(xiàn)代化的管理方式和制度，提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平和外部競(jìng)爭(zhēng)力，由此也逐漸讓企業(yè)的組織架構(gòu)建立和完善起來(lái)，這對(duì)于更進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制的建立有積極重要的促進(jìn)作用。

2、企業(yè)內(nèi)部信息化的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部管理信息化為建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制提供了可能?，F(xiàn)階段，我國(guó)許多的中小企業(yè)都已經(jīng)開(kāi)始通過(guò)信息化手段來(lái)管理企業(yè)，這就為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建提供了技術(shù)支持以及平臺(tái)支持。

（二）明確風(fēng)險(xiǎn)成因和類型，確定預(yù)警范圍

這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)架構(gòu)的前提。結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)分析，能夠引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因有兩方面：第一，籌資風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在收不抵支的情況下無(wú)法及時(shí)償還債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)；第二，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，指的是特定時(shí)日，現(xiàn)金流入量低于現(xiàn)金流出量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。所以，籌資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)就是我國(guó)中小企業(yè)要防范的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等，也需要企業(yè)予以重視。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

1.通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。企業(yè)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)就是現(xiàn)金，一旦企業(yè)缺乏流動(dòng)資金，極有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)受限于自身的規(guī)模和實(shí)力，容易被經(jīng)濟(jì)大環(huán)境所影響，籌資能力較弱，對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算編制和使用管理也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，極易出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此為了避免該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，中小企業(yè)應(yīng)該重視現(xiàn)金流量預(yù)算編制，合理使用資金，加快資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理等，從而實(shí)現(xiàn)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。中小企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況來(lái)構(gòu)建一套指標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。一般來(lái)說(shuō)，這一指標(biāo)體系的構(gòu)建可以從企業(yè)的資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、盈利能力和償債能力這五大方面構(gòu)建。

四、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的臨界值

臨界值的確定是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵。它指的是企業(yè)正常運(yùn)作情況下，有關(guān)指標(biāo)不能突破的數(shù)值或臨界區(qū)域，是判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。臨界值的確定是根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)取值的，綜合考慮了企業(yè)的發(fā)展歷史和戰(zhàn)略目標(biāo)、同行業(yè)平均利潤(rùn)、行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)實(shí)利潤(rùn)等多方面的因素，而不只是簡(jiǎn)單的所謂的“行業(yè)平均值”。除此之外，臨界值的確定，還要將政策性和科學(xué)性，整體性和協(xié)調(diào)性，可調(diào)性和穩(wěn)定性相統(tǒng)一。

五、預(yù)警信號(hào)報(bào)警與處理機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的日常工作中，應(yīng)該對(duì)臨界值和預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行定期或者動(dòng)態(tài)的進(jìn)行對(duì)比，一旦預(yù)警指標(biāo)接近或者突破了閾值，就應(yīng)該向企業(yè)管理者發(fā)出提醒，及時(shí)控制異常狀況，然后采取相應(yīng)措施，通過(guò)改變控制參數(shù)和變量，及時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資源分配做出調(diào)整，將財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)控制在合理的范圍內(nèi)。

警情的預(yù)報(bào)，可以通過(guò)對(duì)報(bào)警系統(tǒng)的設(shè)置來(lái)實(shí)現(xiàn)，從而達(dá)到及時(shí)通知相關(guān)部門和人員的目的。報(bào)警方式可以是不同顏色的指示燈，也可以是不同的聲音。預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出警報(bào)之后，企業(yè)就要及時(shí)應(yīng)對(duì)，立即采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，避免或者降低損失。如果企業(yè)想擺脫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的負(fù)面影響，就必須預(yù)先制訂預(yù)處理方案，這樣就有可能避免甚至杜絕重復(fù)出現(xiàn)類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）定量與定性相結(jié)合，提高預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析中定量預(yù)測(cè)是非常有必要的，但其重要性不能被夸大。不可否認(rèn)，預(yù)警指標(biāo)的主要來(lái)源就是財(cái)務(wù)報(bào)表，但這并不代表財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)就能真實(shí)的反映可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，做進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的時(shí)候，除了分析量化指標(biāo)以及模型之外，還要對(duì)客戶滿意度、員工工作狀態(tài)、分析人員的經(jīng)驗(yàn)等非量化因素作定性分析。只有結(jié)合定量與定性分析兩種方式，才能在預(yù)測(cè)過(guò)程中提高準(zhǔn)確率，更好的幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化培訓(xùn)工作，提升財(cái)務(wù)人員工作能力

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制實(shí)施的前提條件是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的數(shù)據(jù)來(lái)源基本都是出自財(cái)務(wù)部門提供的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。由此可見(jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性的重要程度，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性又取決于財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)。縱觀我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，由于企業(yè)發(fā)展規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)決策權(quán)集中在企業(yè)擁有者自身，管理散亂，程序簡(jiǎn)單，因此導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度不健全、工作規(guī)范程度不高，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)也參差不齊，這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，是十分不利的。所以中小企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，培養(yǎng)一批擁有高素質(zhì)以及專業(yè)技能過(guò)硬的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員，這樣才能更好的保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

（三）完善企業(yè)內(nèi)控制度，確保預(yù)警機(jī)制實(shí)施

企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善，對(duì)企業(yè)的管理是十分重要的，一方面它能夠幫助企業(yè)日常管理走向更加正規(guī)有序、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理更加安全可靠，另一方面它還可以為財(cái)務(wù)預(yù)警模型的建立提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，讓管理者及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并根據(jù)預(yù)警模型反饋的情況及時(shí)采取相應(yīng)措施，做出準(zhǔn)確決策，保障企業(yè)更加健康有序的發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國(guó)很多的中小企業(yè)，管理制度不完善，尤其是成本核算、財(cái)務(wù)清查、財(cái)務(wù)收支等基本的內(nèi)控制度缺乏或者不健全，即使在一些建立了內(nèi)控制度的企業(yè)，執(zhí)行也不夠徹底。鑒于此種情況，中小企業(yè)要想真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，那么必然要求建立健全企業(yè)內(nèi)控制度和體系，完善企業(yè)的管理制度。只有這樣，才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行。

（四）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)

樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念和意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。因此，作為中小企業(yè)的擁有者和管理者無(wú)必要有危機(jī)意識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的管理，完善內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，意識(shí)到可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)相關(guān)的每一項(xiàng)工作中，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。（作者單位：西京學(xué)院）